41.(1)20萬元的國庫券利息收入，不計入應(yīng)納稅所得額。
(2)5萬元工商局罰款，不允許在稅前扣除。
(3)企業(yè)支付給職工的工資，應(yīng)按照計稅工資扣除。
允許扣除的計稅工資總額為100×800=80000(元)
多扣除的工資額：150-8=142(萬元)
(4)企業(yè)向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的20萬元管理費(fèi)不得列支。
(5)2001年度，企業(yè)實際應(yīng)納稅所得額為：
-15-20+5+142+20=132(萬元)
(6)2001年所得可用來彌補(bǔ)2000年度的虧損12萬元。
(7)2001年度的應(yīng)納所得稅額為：
(132-12)×33%=39.6 (萬元)
42.(1)夫妻各有收入，應(yīng)分別計算納稅。
(2)張某工資應(yīng)納稅額=(1200-800)×5%=20(元)
(3)張某稿酬應(yīng)納稅額=(1500-800)×20%×(1-30%)=98(元)
(4)省級科技獎1萬元免納個人所得稅。
(5)李某工資應(yīng)納稅額=(1800-800)×10%-25=75(元)
(6)張某、李某應(yīng)分別對財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得納稅。
應(yīng)納稅額= ×20%=900 (元)
(7)張某12月份的應(yīng)納稅款=20+98+900=1018 (元)
張某12月份的應(yīng)納稅款=75+900=975 (元)
(2)5萬元工商局罰款，不允許在稅前扣除。
(3)企業(yè)支付給職工的工資，應(yīng)按照計稅工資扣除。
允許扣除的計稅工資總額為100×800=80000(元)
多扣除的工資額：150-8=142(萬元)
(4)企業(yè)向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的20萬元管理費(fèi)不得列支。
(5)2001年度，企業(yè)實際應(yīng)納稅所得額為：
-15-20+5+142+20=132(萬元)
(6)2001年所得可用來彌補(bǔ)2000年度的虧損12萬元。
(7)2001年度的應(yīng)納所得稅額為：
(132-12)×33%=39.6 (萬元)
42.(1)夫妻各有收入，應(yīng)分別計算納稅。
(2)張某工資應(yīng)納稅額=(1200-800)×5%=20(元)
(3)張某稿酬應(yīng)納稅額=(1500-800)×20%×(1-30%)=98(元)
(4)省級科技獎1萬元免納個人所得稅。
(5)李某工資應(yīng)納稅額=(1800-800)×10%-25=75(元)
(6)張某、李某應(yīng)分別對財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得納稅。
應(yīng)納稅額= ×20%=900 (元)
(7)張某12月份的應(yīng)納稅款=20+98+900=1018 (元)
張某12月份的應(yīng)納稅款=75+900=975 (元)