二、多項(xiàng)選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)
在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無(wú)分。
31.根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，應(yīng)征收增值稅的項(xiàng)目有（ ?。?BR> A.商品期貨
B.貴金屬期貨
C.銀行銷售金銀業(yè)務(wù)
D.典當(dāng)業(yè)死當(dāng)物品的銷售
E.融資租賃業(yè)務(wù)中租賃的貨物所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租方
32.我國(guó)目前由全國(guó)人民代表大會(huì)立法征稅的稅種有（ ?。?BR> A.增值稅
B.消費(fèi)稅
C.個(gè)人所得稅
D.企業(yè)所得稅
E.外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅
33.個(gè)人所得稅法的納稅人區(qū)分為居民納稅人和非居民納稅人，依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)有（ ?。?BR> A.境內(nèi)有無(wú)住所
B.境內(nèi)工作時(shí)間
C.境內(nèi)居住時(shí)間
D.是否我國(guó)公民
E.取得收入的工作地點(diǎn)
34.張某為北方某大學(xué)學(xué)者，其取得的下列收入應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅的有（ ?。?BR> A.國(guó)務(wù)院規(guī)定的政府特殊津貼
B.所在學(xué)校發(fā)給的特殊崗位津貼
C.撰寫科普讀物獲得的稿酬
D.所在學(xué)?？萍脊镜募t利收入
E.為科協(xié)培訓(xùn)班授課獲得的講課費(fèi)
35.納稅人的以下行為中，情節(jié)嚴(yán)重時(shí)構(gòu)成犯罪的有（ ?。?BR> A.虛開增值稅專用發(fā)票
B.出售偽造的增值稅專用發(fā)票
C.購(gòu)買偽造的增值稅專用發(fā)票
D.盜竊增值稅專用發(fā)票
E.向稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的單位或個(gè)人購(gòu)買增值稅專用發(fā)票
三、簡(jiǎn)答題(本大題共3小題，每小題4分，共12分)
36.簡(jiǎn)述流轉(zhuǎn)稅的特征。
37.簡(jiǎn)述小規(guī)模納稅人繳納增值稅的特點(diǎn)。
38.簡(jiǎn)述我國(guó)企業(yè)所得稅法中“稅收抵免”制度的特點(diǎn)。
四、論述題(本大題12分)
39.試論稅收法定主義原則。
五、案例分析題(本大題共3小題，每小題12分，共36分)
40.案例：某汽車修理廠（增值稅一般納稅人）本納稅期限內(nèi)發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
（1）實(shí)現(xiàn)收入20萬(wàn)元（不含稅）；
（2）購(gòu)進(jìn)各種零部件10萬(wàn)元，增值稅專用發(fā)票注明稅款1.7萬(wàn)元；
（3）購(gòu)進(jìn)機(jī)器設(shè)備兩臺(tái)，價(jià)值分別為2.5萬(wàn)元、2萬(wàn)元（有符合規(guī)定的增值稅專用發(fā)票）；
（4）因倉(cāng)庫(kù)著火，損失零部件5萬(wàn)元（均為本期購(gòu)進(jìn)）；
（5）支付工人工資3萬(wàn)元，獎(jiǎng)金0.6萬(wàn)元。
根據(jù)上述資料，依據(jù)稅法原理計(jì)算該廠本期應(yīng)交納的增值稅額，并說(shuō)明理由。
41.案例：某企業(yè)2005年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為1 280萬(wàn)元，其中在境外某國(guó)的所得為420萬(wàn)元，并已在境外交納了142萬(wàn)元的所得稅；境內(nèi)所得為860萬(wàn)元，其中聯(lián)營(yíng)投資分得利潤(rùn)36萬(wàn)元，已交納稅款11.88萬(wàn)元。
根據(jù)上述資料，依據(jù)稅法原理計(jì)算該企業(yè)2005年度應(yīng)繳納的所得稅，并說(shuō)明理由。
42.案例：我國(guó)公民張某在某納稅年度取得收入如下：
（1）月工資收入2 200元；
（2）勞務(wù)報(bào)酬收入2 800元；
（3）稿酬收入5 000元；
（4）單位集資利息收入1 200元；
（5）在商場(chǎng)購(gòu)物，參加抽獎(jiǎng)，獲價(jià)值1 000元洗衣機(jī)一臺(tái)。
根據(jù)上述資料，依據(jù)稅法原理計(jì)算該公民本年度應(yīng)納個(gè)人所得稅額，并說(shuō)明理由。
附：個(gè)人所得稅稅率表
（工資、薪金所得適用） 級(jí)數(shù)
全月應(yīng)納稅所得額
稅率（%）
速算扣除數(shù)
1
不超過(guò)500元的部分
5
0
2
超過(guò)500——2 000元的部分
10
25
在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無(wú)分。
31.根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，應(yīng)征收增值稅的項(xiàng)目有（ ?。?BR> A.商品期貨
B.貴金屬期貨
C.銀行銷售金銀業(yè)務(wù)
D.典當(dāng)業(yè)死當(dāng)物品的銷售
E.融資租賃業(yè)務(wù)中租賃的貨物所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租方
32.我國(guó)目前由全國(guó)人民代表大會(huì)立法征稅的稅種有（ ?。?BR> A.增值稅
B.消費(fèi)稅
C.個(gè)人所得稅
D.企業(yè)所得稅
E.外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅
33.個(gè)人所得稅法的納稅人區(qū)分為居民納稅人和非居民納稅人，依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)有（ ?。?BR> A.境內(nèi)有無(wú)住所
B.境內(nèi)工作時(shí)間
C.境內(nèi)居住時(shí)間
D.是否我國(guó)公民
E.取得收入的工作地點(diǎn)
34.張某為北方某大學(xué)學(xué)者，其取得的下列收入應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅的有（ ?。?BR> A.國(guó)務(wù)院規(guī)定的政府特殊津貼
B.所在學(xué)校發(fā)給的特殊崗位津貼
C.撰寫科普讀物獲得的稿酬
D.所在學(xué)?？萍脊镜募t利收入
E.為科協(xié)培訓(xùn)班授課獲得的講課費(fèi)
35.納稅人的以下行為中，情節(jié)嚴(yán)重時(shí)構(gòu)成犯罪的有（ ?。?BR> A.虛開增值稅專用發(fā)票
B.出售偽造的增值稅專用發(fā)票
C.購(gòu)買偽造的增值稅專用發(fā)票
D.盜竊增值稅專用發(fā)票
E.向稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的單位或個(gè)人購(gòu)買增值稅專用發(fā)票
三、簡(jiǎn)答題(本大題共3小題，每小題4分，共12分)
36.簡(jiǎn)述流轉(zhuǎn)稅的特征。
37.簡(jiǎn)述小規(guī)模納稅人繳納增值稅的特點(diǎn)。
38.簡(jiǎn)述我國(guó)企業(yè)所得稅法中“稅收抵免”制度的特點(diǎn)。
四、論述題(本大題12分)
39.試論稅收法定主義原則。
五、案例分析題(本大題共3小題，每小題12分，共36分)
40.案例：某汽車修理廠（增值稅一般納稅人）本納稅期限內(nèi)發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
（1）實(shí)現(xiàn)收入20萬(wàn)元（不含稅）；
（2）購(gòu)進(jìn)各種零部件10萬(wàn)元，增值稅專用發(fā)票注明稅款1.7萬(wàn)元；
（3）購(gòu)進(jìn)機(jī)器設(shè)備兩臺(tái)，價(jià)值分別為2.5萬(wàn)元、2萬(wàn)元（有符合規(guī)定的增值稅專用發(fā)票）；
（4）因倉(cāng)庫(kù)著火，損失零部件5萬(wàn)元（均為本期購(gòu)進(jìn)）；
（5）支付工人工資3萬(wàn)元，獎(jiǎng)金0.6萬(wàn)元。
根據(jù)上述資料，依據(jù)稅法原理計(jì)算該廠本期應(yīng)交納的增值稅額，并說(shuō)明理由。
41.案例：某企業(yè)2005年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為1 280萬(wàn)元，其中在境外某國(guó)的所得為420萬(wàn)元，并已在境外交納了142萬(wàn)元的所得稅；境內(nèi)所得為860萬(wàn)元，其中聯(lián)營(yíng)投資分得利潤(rùn)36萬(wàn)元，已交納稅款11.88萬(wàn)元。
根據(jù)上述資料，依據(jù)稅法原理計(jì)算該企業(yè)2005年度應(yīng)繳納的所得稅，并說(shuō)明理由。
42.案例：我國(guó)公民張某在某納稅年度取得收入如下：
（1）月工資收入2 200元；
（2）勞務(wù)報(bào)酬收入2 800元；
（3）稿酬收入5 000元；
（4）單位集資利息收入1 200元；
（5）在商場(chǎng)購(gòu)物，參加抽獎(jiǎng)，獲價(jià)值1 000元洗衣機(jī)一臺(tái)。
根據(jù)上述資料，依據(jù)稅法原理計(jì)算該公民本年度應(yīng)納個(gè)人所得稅額，并說(shuō)明理由。
附：個(gè)人所得稅稅率表
（工資、薪金所得適用） 級(jí)數(shù)
全月應(yīng)納稅所得額
稅率（%）
速算扣除數(shù)
1
不超過(guò)500元的部分
5
0
2
超過(guò)500——2 000元的部分
10
25