案例分析題:
某國有企業(yè)地處長春市市區(qū)，2000年12月份實(shí)際繳納消費(fèi)稅額20萬元，增值稅額10萬元，車船使用稅額0.5萬元，土地使用稅額0.8萬元，該企業(yè)沒有按期繳納消費(fèi)稅和增值稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其加收滯納金0.3萬元，在稅務(wù)檢查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)查出該企業(yè)在11月份少繳納消費(fèi)稅和增值稅0.6萬元，該企業(yè)已按規(guī)定補(bǔ)繳。
根據(jù)以上材料，回答下列問題：
1．該企業(yè)繳納城建稅的適用稅率是（ ）。
A．1％
B．3％
C．5％
D．7％
2．該企業(yè)繳納城建稅可作為計(jì)稅依據(jù)的稅種是（ ）。
A．消費(fèi)稅
B．增值稅
C．車船使用稅
D．土地使用稅
3．該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的城建稅是（ ）。
A．14000元
B．21000元
C．21350元
D．21910元
4．該企業(yè)12月份應(yīng)補(bǔ)繳的城建稅為（ ）。
A．60元
B．180元
C．300元
D．420元
5．下列關(guān)于教育費(fèi)附加的說法不正確的是（ ）。
A．教育費(fèi)附加是以繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的單位和個(gè)人為繳納人
B．教育費(fèi)附加與增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅同時(shí)繳納
C．現(xiàn)行教育費(fèi)附加征收比率為5%
D．該企業(yè)12月應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加為9000元
標(biāo)準(zhǔn)答案：D,AB,B,D,C
解析：1、答案：D
解析：城建稅實(shí)行地區(qū)差別比例稅率，按照納稅人所在地的不同，稅率分別為：
（1）納稅人所在地在市區(qū)，稅率為7％；
（2）納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5％；
（3）納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1％。
2、答案：AB
解析：城建稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的“三稅”金額，即消費(fèi)稅、增值稅、營業(yè)稅稅額。不包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和進(jìn)口貨物者繳納的“三稅”。
3、答案：B
解析：城建稅應(yīng)納稅額＝納稅人實(shí)際繳納的“三稅”稅額×適用稅率＝（20萬元＋10萬元）×7％＝21000元。
4、答案：D
解析：該企業(yè)12月份應(yīng)補(bǔ)繳的城建稅＝該企業(yè)12月份應(yīng)補(bǔ)繳的“三稅”金額×適用稅率＝0.6萬元×7％＝420元。但納稅人違反“三稅”有關(guān)稅法而加收的滯納金和罰款，不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)。
5、答案：C
解析：現(xiàn)行教育費(fèi)附加征收比率為3%。應(yīng)納教育費(fèi)附加=實(shí)際繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅稅額×征收比率。
某國有企業(yè)地處長春市市區(qū)，2000年12月份實(shí)際繳納消費(fèi)稅額20萬元，增值稅額10萬元，車船使用稅額0.5萬元，土地使用稅額0.8萬元，該企業(yè)沒有按期繳納消費(fèi)稅和增值稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其加收滯納金0.3萬元，在稅務(wù)檢查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)查出該企業(yè)在11月份少繳納消費(fèi)稅和增值稅0.6萬元，該企業(yè)已按規(guī)定補(bǔ)繳。
根據(jù)以上材料，回答下列問題：
1．該企業(yè)繳納城建稅的適用稅率是（ ）。
A．1％
B．3％
C．5％
D．7％
2．該企業(yè)繳納城建稅可作為計(jì)稅依據(jù)的稅種是（ ）。
A．消費(fèi)稅
B．增值稅
C．車船使用稅
D．土地使用稅
3．該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的城建稅是（ ）。
A．14000元
B．21000元
C．21350元
D．21910元
4．該企業(yè)12月份應(yīng)補(bǔ)繳的城建稅為（ ）。
A．60元
B．180元
C．300元
D．420元
5．下列關(guān)于教育費(fèi)附加的說法不正確的是（ ）。
A．教育費(fèi)附加是以繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的單位和個(gè)人為繳納人
B．教育費(fèi)附加與增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅同時(shí)繳納
C．現(xiàn)行教育費(fèi)附加征收比率為5%
D．該企業(yè)12月應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加為9000元
標(biāo)準(zhǔn)答案：D,AB,B,D,C
解析：1、答案：D
解析：城建稅實(shí)行地區(qū)差別比例稅率，按照納稅人所在地的不同，稅率分別為：
（1）納稅人所在地在市區(qū)，稅率為7％；
（2）納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5％；
（3）納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1％。
2、答案：AB
解析：城建稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的“三稅”金額，即消費(fèi)稅、增值稅、營業(yè)稅稅額。不包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和進(jìn)口貨物者繳納的“三稅”。
3、答案：B
解析：城建稅應(yīng)納稅額＝納稅人實(shí)際繳納的“三稅”稅額×適用稅率＝（20萬元＋10萬元）×7％＝21000元。
4、答案：D
解析：該企業(yè)12月份應(yīng)補(bǔ)繳的城建稅＝該企業(yè)12月份應(yīng)補(bǔ)繳的“三稅”金額×適用稅率＝0.6萬元×7％＝420元。但納稅人違反“三稅”有關(guān)稅法而加收的滯納金和罰款，不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)。
5、答案：C
解析：現(xiàn)行教育費(fèi)附加征收比率為3%。應(yīng)納教育費(fèi)附加=實(shí)際繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅稅額×征收比率。