第二十三條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司整體發(fā)展規(guī)劃，擬定內(nèi)部審計(jì)工作中長期規(guī)劃，根據(jù)審計(jì)工作規(guī)劃和公司年度總體計(jì)劃擬定內(nèi)部審計(jì)工作年度計(jì)劃，經(jīng)審計(jì)委員會審定后報董事長批準(zhǔn)執(zhí)行。
第二十四條 審計(jì)部按照審計(jì)工作計(jì)劃實(shí)施審計(jì)時，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位進(jìn)行審前調(diào)查，確定審計(jì)人員，制定審計(jì)方案，明確審計(jì)范圍、內(nèi)容、方式和時間。
第二十五條 審計(jì)部應(yīng)在實(shí)施審計(jì)工作前三天向被審計(jì)單位發(fā)出書面的審計(jì)通知書，或在實(shí)施審計(jì)時現(xiàn)場送達(dá)。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)配合審計(jì)部門的工作并提供必要的工作條件。
第二十六條 審計(jì)部實(shí)施審計(jì)時所采取的方式，可以是就地審計(jì)、報送審計(jì)、網(wǎng)上及時審計(jì)等方式，也可以幾種方式結(jié)合進(jìn)行。
第二十七條 審計(jì)人員可以用檢查、觀察、詢問、盤點(diǎn)、監(jiān)盤、計(jì)算、分析性復(fù)核等方法實(shí)施審計(jì)，及在了解內(nèi)部控制狀況的基礎(chǔ)上進(jìn)行符合性測試和實(shí)質(zhì)性測試，通過規(guī)范方法獲得必要的證據(jù)材料。
審計(jì)人員應(yīng)對所獲得的相關(guān)證據(jù)進(jìn)行整理、分析、研究、判斷并相互驗(yàn)證，評估各種證據(jù)的重要性、可靠性及與審計(jì)事項(xiàng)的相關(guān)性，依據(jù)有關(guān)證據(jù)對具體的審計(jì)事項(xiàng)做出審計(jì)結(jié)論。
第二十八條 審計(jì)人員可要求被審計(jì)單位或有關(guān)人員在其提供的書面證據(jù)上簽章。如其拒絕簽章，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)注明原因，但不影響證據(jù)引用。
第二十九條 實(shí)施審計(jì)的過程中，審計(jì)人員應(yīng)與被審計(jì)單位及有關(guān)人員進(jìn)行充分的交流和溝通，充分聽取被審計(jì)單位及有關(guān)人員的說明、解釋和意見，確保審計(jì)結(jié)論準(zhǔn)確、公正、客觀。
第三十條 實(shí)施內(nèi)部審計(jì)后，審計(jì)部應(yīng)當(dāng)及時向合適的對象報告審計(jì)結(jié)果。
第三十一條 審計(jì)外勤工作結(jié)束后十四個工作日內(nèi)，擬定審計(jì)報告初稿，并送達(dá)被審計(jì)單位征求意見。被審計(jì)單位在收到審計(jì)報告征求意見稿之日起七個工作日內(nèi)就審計(jì)報告向?qū)徲?jì)部出具書面意見；如逾期未作回復(fù)，將視作無意見，有審計(jì)人員在審計(jì)報告中注明。審計(jì)部應(yīng)在查明后采納或維持原報告。
對被審計(jì)單位反饋的書面意見，審計(jì)部查明后維持原報告或作必要的修改。
第三十二條 審計(jì)部根據(jù)審計(jì)報告草擬審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見，報公司董事會和管理層審閱。
經(jīng)審定的審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見，應(yīng)和審計(jì)報告一并下達(dá)被審計(jì)單位執(zhí)行。執(zhí)行過程中需要公司其他有關(guān)單位協(xié)助的，有關(guān)單位應(yīng)當(dāng)予以協(xié)助、配合。
對審計(jì)報告反映的普遍性問題，經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)，可以公司名義批轉(zhuǎn)各部門、下屬公司執(zhí)行。
第三十三條 被審計(jì)單位和個人對審計(jì)決定和審計(jì)報告不服，可以向?qū)徲?jì)部申請復(fù)議，復(fù)議期間原審計(jì)決定繼續(xù)執(zhí)行。
審計(jì)部應(yīng)當(dāng)另行派人對申請復(fù)議事項(xiàng)認(rèn)真復(fù)核，根據(jù)復(fù)核情況決定是否須變更或撤銷原審計(jì)決定和審計(jì)報告。變更或撤銷原審計(jì)決定的，必須經(jīng)董事會批準(zhǔn)。
第三十四條 審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，對審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見、審計(jì)報告的整改落實(shí)情況進(jìn)行必要的后續(xù)審計(jì)。
審計(jì)人員應(yīng)通過定期回訪方式，檢查被審計(jì)單位整改情況，并編寫后續(xù)審計(jì)報告，總結(jié)審計(jì)效果。
根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)的重要程度，后續(xù)審計(jì)可獨(dú)立進(jìn)行，也可作為下次審計(jì)工作的一部分。
第三十五條 內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)恰當(dāng)?shù)赜涗浵嚓P(guān)的信息以支持審計(jì)結(jié)論和審計(jì)結(jié)果。
審計(jì)項(xiàng)目終結(jié)后，審計(jì)人員應(yīng)將審計(jì)過程中所積累的各種資料，包括審計(jì)決定、審計(jì)意見、審計(jì)報告、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)工作底稿、各種審計(jì)證據(jù)、被審計(jì)單位提供和通過各種形式獲得的數(shù)據(jù)資料等加以集中、整理、分類和歸檔形成審計(jì)檔案。
第二十四條 審計(jì)部按照審計(jì)工作計(jì)劃實(shí)施審計(jì)時，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位進(jìn)行審前調(diào)查，確定審計(jì)人員，制定審計(jì)方案，明確審計(jì)范圍、內(nèi)容、方式和時間。
第二十五條 審計(jì)部應(yīng)在實(shí)施審計(jì)工作前三天向被審計(jì)單位發(fā)出書面的審計(jì)通知書，或在實(shí)施審計(jì)時現(xiàn)場送達(dá)。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)配合審計(jì)部門的工作并提供必要的工作條件。
第二十六條 審計(jì)部實(shí)施審計(jì)時所采取的方式，可以是就地審計(jì)、報送審計(jì)、網(wǎng)上及時審計(jì)等方式，也可以幾種方式結(jié)合進(jìn)行。
第二十七條 審計(jì)人員可以用檢查、觀察、詢問、盤點(diǎn)、監(jiān)盤、計(jì)算、分析性復(fù)核等方法實(shí)施審計(jì)，及在了解內(nèi)部控制狀況的基礎(chǔ)上進(jìn)行符合性測試和實(shí)質(zhì)性測試，通過規(guī)范方法獲得必要的證據(jù)材料。
審計(jì)人員應(yīng)對所獲得的相關(guān)證據(jù)進(jìn)行整理、分析、研究、判斷并相互驗(yàn)證，評估各種證據(jù)的重要性、可靠性及與審計(jì)事項(xiàng)的相關(guān)性，依據(jù)有關(guān)證據(jù)對具體的審計(jì)事項(xiàng)做出審計(jì)結(jié)論。
第二十八條 審計(jì)人員可要求被審計(jì)單位或有關(guān)人員在其提供的書面證據(jù)上簽章。如其拒絕簽章，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)注明原因，但不影響證據(jù)引用。
第二十九條 實(shí)施審計(jì)的過程中，審計(jì)人員應(yīng)與被審計(jì)單位及有關(guān)人員進(jìn)行充分的交流和溝通，充分聽取被審計(jì)單位及有關(guān)人員的說明、解釋和意見，確保審計(jì)結(jié)論準(zhǔn)確、公正、客觀。
第三十條 實(shí)施內(nèi)部審計(jì)后，審計(jì)部應(yīng)當(dāng)及時向合適的對象報告審計(jì)結(jié)果。
第三十一條 審計(jì)外勤工作結(jié)束后十四個工作日內(nèi)，擬定審計(jì)報告初稿，并送達(dá)被審計(jì)單位征求意見。被審計(jì)單位在收到審計(jì)報告征求意見稿之日起七個工作日內(nèi)就審計(jì)報告向?qū)徲?jì)部出具書面意見；如逾期未作回復(fù)，將視作無意見，有審計(jì)人員在審計(jì)報告中注明。審計(jì)部應(yīng)在查明后采納或維持原報告。
對被審計(jì)單位反饋的書面意見，審計(jì)部查明后維持原報告或作必要的修改。
第三十二條 審計(jì)部根據(jù)審計(jì)報告草擬審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見，報公司董事會和管理層審閱。
經(jīng)審定的審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見，應(yīng)和審計(jì)報告一并下達(dá)被審計(jì)單位執(zhí)行。執(zhí)行過程中需要公司其他有關(guān)單位協(xié)助的，有關(guān)單位應(yīng)當(dāng)予以協(xié)助、配合。
對審計(jì)報告反映的普遍性問題，經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)，可以公司名義批轉(zhuǎn)各部門、下屬公司執(zhí)行。
第三十三條 被審計(jì)單位和個人對審計(jì)決定和審計(jì)報告不服，可以向?qū)徲?jì)部申請復(fù)議，復(fù)議期間原審計(jì)決定繼續(xù)執(zhí)行。
審計(jì)部應(yīng)當(dāng)另行派人對申請復(fù)議事項(xiàng)認(rèn)真復(fù)核，根據(jù)復(fù)核情況決定是否須變更或撤銷原審計(jì)決定和審計(jì)報告。變更或撤銷原審計(jì)決定的，必須經(jīng)董事會批準(zhǔn)。
第三十四條 審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，對審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見、審計(jì)報告的整改落實(shí)情況進(jìn)行必要的后續(xù)審計(jì)。
審計(jì)人員應(yīng)通過定期回訪方式，檢查被審計(jì)單位整改情況，并編寫后續(xù)審計(jì)報告，總結(jié)審計(jì)效果。
根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)的重要程度，后續(xù)審計(jì)可獨(dú)立進(jìn)行，也可作為下次審計(jì)工作的一部分。
第三十五條 內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)恰當(dāng)?shù)赜涗浵嚓P(guān)的信息以支持審計(jì)結(jié)論和審計(jì)結(jié)果。
審計(jì)項(xiàng)目終結(jié)后，審計(jì)人員應(yīng)將審計(jì)過程中所積累的各種資料，包括審計(jì)決定、審計(jì)意見、審計(jì)報告、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)工作底稿、各種審計(jì)證據(jù)、被審計(jì)單位提供和通過各種形式獲得的數(shù)據(jù)資料等加以集中、整理、分類和歸檔形成審計(jì)檔案。