第七章 基金的估值、費用與會計核算
基本內容：本章主要介紹了基金的資產估值、費用和會計核算。對基金估值的概念、考慮因素、我國基金資產估值的原則與方法，基金的費用和會計核算進行了詳細介紹。
學習要求：掌握基金估值的概念、我國自金資產估值的原則與方法；掌握“影子定價”的概念；了解“影子定價的處理流程”；掌握基金運作中兩類費用的區(qū)別以及費用的種類、費用的計提方式；掌握積極會計核算的特殊性。了解基金資產估值的重要性、考慮因素、了解基金會計核算的主要內容。
• 第一節(jié) 基金的資產估值
重點內容：基金資產估值的概念?；鹳Y產估值的重要性?；鹳Y產估值需考慮的因素。我國資金資產估值的原則和方法。貨幣市場基金的資產估值。
考點分析：本節(jié)應關注的重點是：基金估值的概念；基金估值考慮因素；我國基金資產估值的原則；“攤余成本法”的概念；“影子定價”的概念和處理流程。
• 第二節(jié) 基金費用
重點內容：基金費用的種類。各種費用的計提標準及計提方式。
考點分析：本節(jié)應關注考點包括：基金運作過程中的兩類費用及提取比例；能從基金財產中列支的費用；基金管理費、基金托管費、基金銷售費，基金交易費，基金運作費的計提標準、集體方法和支付方式。
• 第三節(jié) 基金會計核算
重點內容：基金會計核算特殊性?；饡嫼怂愕闹饕獌热?。
考點分析：本節(jié)須關注考點：基金會計核算特殊性的表現(xiàn)；各類資產的利息核算；基金費用核算；基金會計報表；基金會計核算的復核。
基本內容：本章主要介紹了基金的資產估值、費用和會計核算。對基金估值的概念、考慮因素、我國基金資產估值的原則與方法，基金的費用和會計核算進行了詳細介紹。
學習要求：掌握基金估值的概念、我國自金資產估值的原則與方法；掌握“影子定價”的概念；了解“影子定價的處理流程”；掌握基金運作中兩類費用的區(qū)別以及費用的種類、費用的計提方式；掌握積極會計核算的特殊性。了解基金資產估值的重要性、考慮因素、了解基金會計核算的主要內容。
• 第一節(jié) 基金的資產估值
重點內容：基金資產估值的概念?；鹳Y產估值的重要性?；鹳Y產估值需考慮的因素。我國資金資產估值的原則和方法。貨幣市場基金的資產估值。
考點分析：本節(jié)應關注的重點是：基金估值的概念；基金估值考慮因素；我國基金資產估值的原則；“攤余成本法”的概念；“影子定價”的概念和處理流程。
• 第二節(jié) 基金費用
重點內容：基金費用的種類。各種費用的計提標準及計提方式。
考點分析：本節(jié)應關注考點包括：基金運作過程中的兩類費用及提取比例；能從基金財產中列支的費用；基金管理費、基金托管費、基金銷售費，基金交易費，基金運作費的計提標準、集體方法和支付方式。
• 第三節(jié) 基金會計核算
重點內容：基金會計核算特殊性?；饡嫼怂愕闹饕獌热?。
考點分析：本節(jié)須關注考點：基金會計核算特殊性的表現(xiàn)；各類資產的利息核算；基金費用核算；基金會計報表；基金會計核算的復核。