單項(xiàng)選擇題 ◎下列各項(xiàng)中，能夠正確反映現(xiàn)金余缺與其他有關(guān)因素關(guān)系的計(jì)算公式是（ ）。
A.期初現(xiàn)金余額＋本期經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金收入－本期經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金支出＝現(xiàn)金余缺
B.期初現(xiàn)金余額－本期經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金收入＋本期經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金支出＝現(xiàn)金余缺
C.現(xiàn)金余缺＋期末現(xiàn)金余額＝借款＋增發(fā)股票債券－歸還借款本金利息－購(gòu)買有價(jià)證券
D.現(xiàn)金余缺－期末現(xiàn)金余額＝歸還借款本金和利息＋購(gòu)買有價(jià)證券－借款－增發(fā)股票債券
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正確答案：D
答案解析：選項(xiàng)A不全面,沒(méi)有考慮資本支出；從資金的籌措和運(yùn)用來(lái)看,現(xiàn)金余缺＋借款＋增發(fā)股票債券－歸還借款本金利息－購(gòu)買有價(jià)證券=期末現(xiàn)金余額，變形可得：現(xiàn)金余缺－期末現(xiàn)金余額＝歸還借款本金和利息＋購(gòu)買有價(jià)證券－借款－增發(fā)股票債券，即選項(xiàng)D。
A.期初現(xiàn)金余額＋本期經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金收入－本期經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金支出＝現(xiàn)金余缺
B.期初現(xiàn)金余額－本期經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金收入＋本期經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金支出＝現(xiàn)金余缺
C.現(xiàn)金余缺＋期末現(xiàn)金余額＝借款＋增發(fā)股票債券－歸還借款本金利息－購(gòu)買有價(jià)證券
D.現(xiàn)金余缺－期末現(xiàn)金余額＝歸還借款本金和利息＋購(gòu)買有價(jià)證券－借款－增發(fā)股票債券
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正確答案：D
答案解析：選項(xiàng)A不全面,沒(méi)有考慮資本支出；從資金的籌措和運(yùn)用來(lái)看,現(xiàn)金余缺＋借款＋增發(fā)股票債券－歸還借款本金利息－購(gòu)買有價(jià)證券=期末現(xiàn)金余額，變形可得：現(xiàn)金余缺－期末現(xiàn)金余額＝歸還借款本金和利息＋購(gòu)買有價(jià)證券－借款－增發(fā)股票債券，即選項(xiàng)D。