1．應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式。
不得列為成本、費(fèi)用、損失或不能作為一次性開支，必須分期攤?cè)氤杀镜?，共有以?0項(xiàng)：
（1）固定資產(chǎn)的購(gòu)置、建造支出；
（2）無(wú)形資產(chǎn)的受讓、開發(fā)支出；
（3）資本的利息；
（4）各項(xiàng)所得稅稅款；
（5）違法經(jīng)營(yíng)的罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失；
（6）各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款；
（7）自然災(zāi)害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠郑?BR> （8）用于中國(guó)境內(nèi)公益、救濟(jì)性質(zhì)以外的捐贈(zèng)；
（9）支付給總機(jī)構(gòu)的特許權(quán)使用費(fèi)；
（10）與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的其他支出。
2．準(zhǔn)予列支的特殊項(xiàng)目。
（1）支付給總機(jī)構(gòu)的管理費(fèi)。
（2）合理的借款利息。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)、不高于一般商業(yè)貸款利率的合理利息。
（3）合理的交際應(yīng)酬費(fèi)。對(duì)全年銷售凈額在1500萬(wàn)元以下的，交際應(yīng)酬費(fèi)不得超過(guò)銷售凈額的千分之5；全年銷售凈額超過(guò)1500萬(wàn)元的部分，不得超過(guò)該部分銷售凈額的千分之3。對(duì)全年業(yè)務(wù)收入總額在500萬(wàn)元以下的，不得超過(guò)業(yè)務(wù)收入總額的千分之10；全年業(yè)務(wù)收入總額超過(guò)500萬(wàn)元的部分，不得超過(guò)該部分業(yè)務(wù)收入總額的千分之5。
（4）企業(yè)支付給職工的工資和福利費(fèi)，
（5）匯兌損益，
（6）準(zhǔn)許計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
不得列為成本、費(fèi)用、損失或不能作為一次性開支，必須分期攤?cè)氤杀镜?，共有以?0項(xiàng)：
（1）固定資產(chǎn)的購(gòu)置、建造支出；
（2）無(wú)形資產(chǎn)的受讓、開發(fā)支出；
（3）資本的利息；
（4）各項(xiàng)所得稅稅款；
（5）違法經(jīng)營(yíng)的罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失；
（6）各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款；
（7）自然災(zāi)害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠郑?BR> （8）用于中國(guó)境內(nèi)公益、救濟(jì)性質(zhì)以外的捐贈(zèng)；
（9）支付給總機(jī)構(gòu)的特許權(quán)使用費(fèi)；
（10）與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的其他支出。
2．準(zhǔn)予列支的特殊項(xiàng)目。
（1）支付給總機(jī)構(gòu)的管理費(fèi)。
（2）合理的借款利息。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)、不高于一般商業(yè)貸款利率的合理利息。
（3）合理的交際應(yīng)酬費(fèi)。對(duì)全年銷售凈額在1500萬(wàn)元以下的，交際應(yīng)酬費(fèi)不得超過(guò)銷售凈額的千分之5；全年銷售凈額超過(guò)1500萬(wàn)元的部分，不得超過(guò)該部分銷售凈額的千分之3。對(duì)全年業(yè)務(wù)收入總額在500萬(wàn)元以下的，不得超過(guò)業(yè)務(wù)收入總額的千分之10；全年業(yè)務(wù)收入總額超過(guò)500萬(wàn)元的部分，不得超過(guò)該部分業(yè)務(wù)收入總額的千分之5。
（4）企業(yè)支付給職工的工資和福利費(fèi)，
（5）匯兌損益，
（6）準(zhǔn)許計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。