貨幣資金審計目標和程序
(1)審計目標
①確定貨幣資金是否存在；
②確定貨幣資金的收支記錄是否完整；
③確定庫存現金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確；
④確定貨幣資金在會計報表上的披露是否恰當。
(2)審計程序
①核對現金日記帳、銀行存款日記帳與總帳的余額是否相符；
②會同被審計單位主管會計人員盤點庫存現金，編制“庫存現金盤點表"，分幣種面值列示盤點金額；
資產負債表日后進行盤點時，應調整至資產負債表日的金額。
盤點金額與現金日記帳戶余額進行核對，如有差異，應查明原因并作出記錄或作適當調整。
若有充抵庫存現金的借條、未提現支票、未作報銷的原始憑證，需在“盤點表’，中注明或作出必要的調整。
③獲取資產負債表日的“銀行存款余額調節(jié)表”，經調節(jié)后的銀行存款余額若有差異，應查明原因，作出記錄或作適當的調整；
④檢查“銀行存款余額調節(jié)表”中未達帳項的真實性，以及資產負債表日后的進帳情況，如有存在應于資產負債表日前進帳的應作相應調整；
⑤向所有的銀行存款戶(含外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款)函證年末余額；
⑥銀行存款中，如有一年以上的定期存款或限定用途的存款，要查明情況，作出記錄；
⑦抽查大額現金收支、銀行存款(含外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款)支出的原始憑證內容是否完整，有無授權批準，并核對相關帳戶的進帳情況，如有與委托人生產經營業(yè)務無關的收支事項，應查明原因，并作相應的記錄；
⑧抽查資產負債表日前后若干天的大額現金、銀行存款收支憑證，如有跨期收支事項，應作適當調整；
⑨檢查非記帳本位幣折合記帳本位幣所采用的折算匯率是否正確，折算差額是否已按規(guī)定進行會計處理；
⑩驗明貨幣資金是否已在資產負債表上恰當披露。
(1)審計目標
①確定貨幣資金是否存在；
②確定貨幣資金的收支記錄是否完整；
③確定庫存現金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確；
④確定貨幣資金在會計報表上的披露是否恰當。
(2)審計程序
①核對現金日記帳、銀行存款日記帳與總帳的余額是否相符；
②會同被審計單位主管會計人員盤點庫存現金，編制“庫存現金盤點表"，分幣種面值列示盤點金額；
資產負債表日后進行盤點時，應調整至資產負債表日的金額。
盤點金額與現金日記帳戶余額進行核對，如有差異，應查明原因并作出記錄或作適當調整。
若有充抵庫存現金的借條、未提現支票、未作報銷的原始憑證，需在“盤點表’，中注明或作出必要的調整。
③獲取資產負債表日的“銀行存款余額調節(jié)表”，經調節(jié)后的銀行存款余額若有差異，應查明原因，作出記錄或作適當的調整；
④檢查“銀行存款余額調節(jié)表”中未達帳項的真實性，以及資產負債表日后的進帳情況，如有存在應于資產負債表日前進帳的應作相應調整；
⑤向所有的銀行存款戶(含外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款)函證年末余額；
⑥銀行存款中，如有一年以上的定期存款或限定用途的存款，要查明情況，作出記錄；
⑦抽查大額現金收支、銀行存款(含外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款)支出的原始憑證內容是否完整，有無授權批準，并核對相關帳戶的進帳情況，如有與委托人生產經營業(yè)務無關的收支事項，應查明原因，并作相應的記錄；
⑧抽查資產負債表日前后若干天的大額現金、銀行存款收支憑證，如有跨期收支事項，應作適當調整；
⑨檢查非記帳本位幣折合記帳本位幣所采用的折算匯率是否正確，折算差額是否已按規(guī)定進行會計處理；
⑩驗明貨幣資金是否已在資產負債表上恰當披露。