四、計(jì)算分析題（本類題共20分，每小題5分）
1、甲企業(yè)于1997年1月從乙企業(yè)購(gòu)入一項(xiàng)專利使用權(quán)，以銀行存款支付買價(jià)及相關(guān)費(fèi)用10萬(wàn)元，該專利的法定有效期為15年，合同規(guī)定有效期為10年。假定甲企業(yè)于年末一次計(jì)提全年無(wú)形資產(chǎn)攤銷款。2000年1月企業(yè)將該項(xiàng)專利所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給丙企業(yè)，取得15萬(wàn)元收入（已入銀行），該項(xiàng)收入適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5％。
要求：①編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
②計(jì)算轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)取得的凈收益。
2、由公司于2000年1月1日成立，其注冊(cè)資本為200萬(wàn)元，乙公司以無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行投資，評(píng)估確認(rèn)價(jià)值為40萬(wàn)元，原賬面凈值為30萬(wàn)元，又以固定資產(chǎn)一項(xiàng)進(jìn)行投資，該廠房的賬面原值為80萬(wàn)元，已提折舊50萬(wàn)元，評(píng)估確認(rèn)的原值為100萬(wàn)元，凈值為40萬(wàn)元（不考慮所得稅因素）。
甲公司2000年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)50萬(wàn)元，以10％和5％的比例提取法定盈余公積和公益金，以30萬(wàn)元向投資人分配利潤(rùn)，已用銀行存款支付。
要求：①編制甲公司接收投資的利潤(rùn)分配核算的會(huì)計(jì)分錄，并計(jì)算2000年末資產(chǎn)負(fù)債表中“未分配利潤(rùn)”的期末數(shù)。
②編制乙公司長(zhǎng)期股權(quán)投資核算的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄，并計(jì)算該公司2000年末資產(chǎn)負(fù)債表中“長(zhǎng)期股權(quán)投資”的期末數(shù)。
3、A公司于1998年1月1日發(fā)行三年期，面值為50萬(wàn)元，票面利率為6％的債券一批，該債券溢價(jià)50.3萬(wàn)元發(fā)行，并在每年的12月31日計(jì)算并支付利底，B公司于同日購(gòu)入該債券的40％，另支付相關(guān)手續(xù)200元。1998年末A公司已用銀行存款支付了該利息。
要求：①編制A公司發(fā)行債券、年末計(jì)算利息的會(huì)計(jì)分錄，并計(jì)算年末“應(yīng)付債券”的期末余額。
②編制B公司購(gòu)入債券、年末收到利息的會(huì)計(jì)分錄，并計(jì)算年末“長(zhǎng)期債券投資”的其末余額。
4、甲公司委托乙公司加工用于連續(xù)生產(chǎn)用的應(yīng)稅消費(fèi)品。甲、乙公司均為一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17％，適用的消費(fèi)稅稅率為5％。甲公司對(duì)材料采用計(jì)劃成本計(jì)價(jià)，有關(guān)資料如下：
（1）甲公司發(fā)出材料一批，計(jì)劃成本70000元，材料成本差異為2％。
（2）按合同規(guī)定，甲公司用銀行存款支付乙公司加工費(fèi)4600元（不含增值稅），以及相應(yīng)的增值稅和消費(fèi)稅。
（3）甲公司用銀行存款支付往返運(yùn)雜費(fèi)600元（不考慮增值稅進(jìn)項(xiàng)稅）。
（4）甲公司委托乙公司加工完成后的材料計(jì)劃成本為80000元，該批材料已驗(yàn)收入庫(kù)。
要求：①計(jì)算甲公司應(yīng)支付增值稅和消費(fèi)稅。
②編制甲公司委托加工物資發(fā)出、支付有關(guān)稅費(fèi)和入庫(kù)有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄（需列明細(xì)帳戶）。
1、甲企業(yè)于1997年1月從乙企業(yè)購(gòu)入一項(xiàng)專利使用權(quán)，以銀行存款支付買價(jià)及相關(guān)費(fèi)用10萬(wàn)元，該專利的法定有效期為15年，合同規(guī)定有效期為10年。假定甲企業(yè)于年末一次計(jì)提全年無(wú)形資產(chǎn)攤銷款。2000年1月企業(yè)將該項(xiàng)專利所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給丙企業(yè)，取得15萬(wàn)元收入（已入銀行），該項(xiàng)收入適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5％。
要求：①編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
②計(jì)算轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)取得的凈收益。
2、由公司于2000年1月1日成立，其注冊(cè)資本為200萬(wàn)元，乙公司以無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行投資，評(píng)估確認(rèn)價(jià)值為40萬(wàn)元，原賬面凈值為30萬(wàn)元，又以固定資產(chǎn)一項(xiàng)進(jìn)行投資，該廠房的賬面原值為80萬(wàn)元，已提折舊50萬(wàn)元，評(píng)估確認(rèn)的原值為100萬(wàn)元，凈值為40萬(wàn)元（不考慮所得稅因素）。
甲公司2000年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)50萬(wàn)元，以10％和5％的比例提取法定盈余公積和公益金，以30萬(wàn)元向投資人分配利潤(rùn)，已用銀行存款支付。
要求：①編制甲公司接收投資的利潤(rùn)分配核算的會(huì)計(jì)分錄，并計(jì)算2000年末資產(chǎn)負(fù)債表中“未分配利潤(rùn)”的期末數(shù)。
②編制乙公司長(zhǎng)期股權(quán)投資核算的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄，并計(jì)算該公司2000年末資產(chǎn)負(fù)債表中“長(zhǎng)期股權(quán)投資”的期末數(shù)。
3、A公司于1998年1月1日發(fā)行三年期，面值為50萬(wàn)元，票面利率為6％的債券一批，該債券溢價(jià)50.3萬(wàn)元發(fā)行，并在每年的12月31日計(jì)算并支付利底，B公司于同日購(gòu)入該債券的40％，另支付相關(guān)手續(xù)200元。1998年末A公司已用銀行存款支付了該利息。
要求：①編制A公司發(fā)行債券、年末計(jì)算利息的會(huì)計(jì)分錄，并計(jì)算年末“應(yīng)付債券”的期末余額。
②編制B公司購(gòu)入債券、年末收到利息的會(huì)計(jì)分錄，并計(jì)算年末“長(zhǎng)期債券投資”的其末余額。
4、甲公司委托乙公司加工用于連續(xù)生產(chǎn)用的應(yīng)稅消費(fèi)品。甲、乙公司均為一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17％，適用的消費(fèi)稅稅率為5％。甲公司對(duì)材料采用計(jì)劃成本計(jì)價(jià)，有關(guān)資料如下：
（1）甲公司發(fā)出材料一批，計(jì)劃成本70000元，材料成本差異為2％。
（2）按合同規(guī)定，甲公司用銀行存款支付乙公司加工費(fèi)4600元（不含增值稅），以及相應(yīng)的增值稅和消費(fèi)稅。
（3）甲公司用銀行存款支付往返運(yùn)雜費(fèi)600元（不考慮增值稅進(jìn)項(xiàng)稅）。
（4）甲公司委托乙公司加工完成后的材料計(jì)劃成本為80000元，該批材料已驗(yàn)收入庫(kù)。
要求：①計(jì)算甲公司應(yīng)支付增值稅和消費(fèi)稅。
②編制甲公司委托加工物資發(fā)出、支付有關(guān)稅費(fèi)和入庫(kù)有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄（需列明細(xì)帳戶）。