三）判斷題
1、負(fù)債是指過(guò)去的交易、事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)。（ ）（2004年）
[答案]對(duì)
[解析]這是負(fù)債的定義
2、某企業(yè)為小規(guī)模納稅人，銷售產(chǎn)品一批，含稅價(jià)格42400，增值稅征收率6％，該批產(chǎn)品應(yīng)交增值稅為2400無(wú)。（2005年考題）
[答案]對(duì)
[解析]42400÷（1＋6％）×6％＝2400元。
3、企業(yè)報(bào)銷離退休人員醫(yī)藥費(fèi)，應(yīng)在應(yīng)付福利費(fèi)列支。（2005年）
[答案]錯(cuò)
[解析]應(yīng)在“管理費(fèi)用”核算
（四）計(jì)算分析題
1、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，原材料采用實(shí)際成本進(jìn)行日常核算。2004年3月份，甲企業(yè)發(fā)生如下涉及增值稅的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)：
（1）購(gòu)入原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為80000元，增值稅額為13600元。該批原材料已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款已用銀行存款支付。
（2）銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200000元，增值稅額為34000元，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購(gòu)貨方，并收到購(gòu)貨方開出并承兌的商業(yè)承兌匯票。
（3）在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用庫(kù)存原材料10000元，應(yīng)由該批原材料負(fù)擔(dān)的增值稅額為1700元。
（4）盤虧原材料4000元，應(yīng)由該批原材料負(fù)擔(dān)的增值稅額為680元
（5）用銀行存款30000元繳納增值稅，其中包括上月未交增值稅5000元。
（6）月末將本月應(yīng)交未交或多交增值稅轉(zhuǎn)入未交增值稅明細(xì)科目。
要求：
編制上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄（“應(yīng)交稅金”科目要求寫出明細(xì)科目及專欄名稱）
（答案中的金額單位用元表示）（2004年）
【答案】
（1）購(gòu)入原材料
借：原材料 80000
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 13600
貸：銀行存款 93600
（2）銷售商品
借：應(yīng)收票據(jù) 234000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200000
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 34000
（3）在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用庫(kù)存原材料
借：在建工程 11700
貸：原材料 10000
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 1700
（4）盤虧原材料
借：待處理財(cái)產(chǎn)損益 4680
貸：原材料 4000
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 680
（5）繳納增值稅
借：應(yīng)交稅金—未交增值稅 5000
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（已交稅金） 25000
貸：銀行存款 30000
（6）月末將本月應(yīng)交未交或多交增值稅轉(zhuǎn)入未交增值稅明細(xì)科目。
借：應(yīng)交稅金—未交增值稅 2220
貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 2220
1、負(fù)債是指過(guò)去的交易、事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)。（ ）（2004年）
[答案]對(duì)
[解析]這是負(fù)債的定義
2、某企業(yè)為小規(guī)模納稅人，銷售產(chǎn)品一批，含稅價(jià)格42400，增值稅征收率6％，該批產(chǎn)品應(yīng)交增值稅為2400無(wú)。（2005年考題）
[答案]對(duì)
[解析]42400÷（1＋6％）×6％＝2400元。
3、企業(yè)報(bào)銷離退休人員醫(yī)藥費(fèi)，應(yīng)在應(yīng)付福利費(fèi)列支。（2005年）
[答案]錯(cuò)
[解析]應(yīng)在“管理費(fèi)用”核算
（四）計(jì)算分析題
1、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，原材料采用實(shí)際成本進(jìn)行日常核算。2004年3月份，甲企業(yè)發(fā)生如下涉及增值稅的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)：
（1）購(gòu)入原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為80000元，增值稅額為13600元。該批原材料已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款已用銀行存款支付。
（2）銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200000元，增值稅額為34000元，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購(gòu)貨方，并收到購(gòu)貨方開出并承兌的商業(yè)承兌匯票。
（3）在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用庫(kù)存原材料10000元，應(yīng)由該批原材料負(fù)擔(dān)的增值稅額為1700元。
（4）盤虧原材料4000元，應(yīng)由該批原材料負(fù)擔(dān)的增值稅額為680元
（5）用銀行存款30000元繳納增值稅，其中包括上月未交增值稅5000元。
（6）月末將本月應(yīng)交未交或多交增值稅轉(zhuǎn)入未交增值稅明細(xì)科目。
要求：
編制上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄（“應(yīng)交稅金”科目要求寫出明細(xì)科目及專欄名稱）
（答案中的金額單位用元表示）（2004年）
【答案】
（1）購(gòu)入原材料
借：原材料 80000
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 13600
貸：銀行存款 93600
（2）銷售商品
借：應(yīng)收票據(jù) 234000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200000
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 34000
（3）在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用庫(kù)存原材料
借：在建工程 11700
貸：原材料 10000
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 1700
（4）盤虧原材料
借：待處理財(cái)產(chǎn)損益 4680
貸：原材料 4000
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 680
（5）繳納增值稅
借：應(yīng)交稅金—未交增值稅 5000
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（已交稅金） 25000
貸：銀行存款 30000
（6）月末將本月應(yīng)交未交或多交增值稅轉(zhuǎn)入未交增值稅明細(xì)科目。
借：應(yīng)交稅金—未交增值稅 2220
貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 2220