在研究項(xiàng)目審計(jì)這個(gè)課題的過(guò)程中，看到了這個(gè)案例，起初沒(méi)太在意，但作為必須的任務(wù)，將它看完后也沒(méi)產(chǎn)生強(qiáng)烈的共鳴，只是感覺(jué)有些新穎，因?yàn)橐粋€(gè)公司專(zhuān)門(mén)成立了一個(gè)部門(mén)，而其惟一宗旨只是幫助公司吸取失敗的教訓(xùn)。再讀以后就有了不一樣了感覺(jué)，甚至做起了詳細(xì)的筆記，這基本上已經(jīng)是久違的事情了。這是一個(gè)在項(xiàng)目管理、企業(yè)管理中很有點(diǎn)意思的案例，它不僅僅是介紹給你方法和技術(shù)，更看重的是觀念和思路。這個(gè)案例是曾擔(dān)任過(guò)哈佛大學(xué)校長(zhǎng)的F.R.Gulliver及其同仁的研究成果，1987年發(fā)表在《哈佛商業(yè)評(píng)論》上。
后項(xiàng)目評(píng)估工作如果你的公司也和其它大多數(shù)公司一樣，也在計(jì)劃工作中花費(fèi)了數(shù)千小時(shí)，并且在實(shí)施工作中耗用了數(shù)百萬(wàn)美元——但卻沒(méi)有進(jìn)行任何評(píng)估工作，也沒(méi)有從中獲得任何經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，那么作為結(jié)果，你就無(wú)法回答那些為基本的問(wèn)題：這項(xiàng)投資是否成功？所有的工作是否都是按計(jì)劃進(jìn)行的？這些問(wèn)題看起來(lái)雖然簡(jiǎn)單，但答案卻往往并那么明顯。
英國(guó)石油公司（British petroleum，BP）在澳大利亞建立了一家工廠，其業(yè)務(wù)是將汽油轉(zhuǎn)化為一種高辛烷值的石油萬(wàn)分。該項(xiàng)目節(jié)約了預(yù)算，并且提前完工。而在鹿特丹一家類(lèi)似的工作，項(xiàng)目工作卻大大超支，并且延期了一年。英國(guó)石油公司首先得出一個(gè)結(jié)論：澳大利亞的工廠獲得了成功，而荷蘭的工廠失敗了。但是他們通過(guò)第二次研究卻產(chǎn)生了完全不同的印象。
在提出澳大利亞項(xiàng)目的時(shí)候，該國(guó)正面臨著國(guó)際收支赤字的困境，他們很希望該產(chǎn)品能夠幫助自己國(guó)家減少石油進(jìn)口。這家工廠比預(yù)期計(jì)劃完成得早。但是該工廠完工的時(shí)候，澳大利亞的經(jīng)濟(jì)狀況已經(jīng)發(fā)生了變化，石油需求比預(yù)計(jì)情況要低。
盡管鹿特丹的項(xiàng)目存在著明顯的問(wèn)題，但是歐洲市場(chǎng)對(duì)該產(chǎn)品的需求卻非常強(qiáng)勁。因此，該項(xiàng)目的投資回報(bào)與預(yù)期情況完全一致，而澳大利亞的那家工廠卻表現(xiàn)不佳。鹿特丹的項(xiàng)目給英國(guó)石油公司的高層管理者提供了一個(gè)很有價(jià)值的教訓(xùn)：計(jì)劃人員需要改進(jìn)自己的預(yù)測(cè)技術(shù)。
位于倫敦的英國(guó)石油公司總部設(shè)立了一個(gè)獨(dú)立的部門(mén)——“后項(xiàng)目評(píng)估部”（post-project appraisal unit， PPA），專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)確認(rèn)這種問(wèn)題。該部門(mén)對(duì)選中的項(xiàng)目在思考方式、管理方式和運(yùn)作結(jié)果方面進(jìn)行考察。“后項(xiàng)目評(píng)估部”的宗旨是幫助英國(guó)石油公司在全世界范圍內(nèi)吸取失敗的教訓(xùn)，以期獲得更大的成功?！ ∽詮脑摬块T(mén)在1977年末建立以來(lái)，“后項(xiàng)目評(píng)估部”對(duì)英國(guó)石油公司在世界范圍內(nèi)實(shí)施的超過(guò)80項(xiàng)投資進(jìn)行了評(píng)估。其中包括陸地和海上建設(shè)項(xiàng)目、兼并、撤資、多樣化計(jì)劃和疏遠(yuǎn)活動(dòng)等。這些評(píng)估工作都不是學(xué)術(shù)研究的實(shí)踐活動(dòng)；該部門(mén)的目的是改善公司績(jī)效。
通過(guò)后項(xiàng)目評(píng)估部，英國(guó)石油公司的經(jīng)理人員們學(xué)會(huì)了：如何更為精確地完成投資評(píng)估工作，如何使審批工作更具有目的性，以及如何比以往更有效率地實(shí)施這些工作。結(jié)果，現(xiàn)在大部分項(xiàng)目都可以獲得比預(yù)期數(shù)據(jù)高的投資回報(bào)。這些改進(jìn)工作大大改善了該公司的總體財(cái)務(wù)績(jī)效，公司的稅后利潤(rùn)額節(jié)節(jié)攀升。盡管后項(xiàng)目評(píng)估部并不是這一績(jī)效結(jié)果的惟一原因，但英國(guó)石油公司的經(jīng)理們認(rèn)為，評(píng)估部門(mén)做出了突出的成績(jī)。
評(píng)估的“廣角調(diào)查”
在與一些大型英國(guó)公司和跨國(guó)公司的業(yè)務(wù)人員進(jìn)行談話(huà)的過(guò)程中，調(diào)研組人員發(fā)現(xiàn)，很少有公司對(duì)自己已經(jīng)完工的項(xiàng)目實(shí)施任何深度的考察工作。大部分審計(jì)工作的目標(biāo)都局限于檢查各個(gè)項(xiàng)目在進(jìn)行過(guò)程中的控制工作實(shí)施情況。例如，在經(jīng)理人員對(duì)一家石油精煉廠進(jìn)行審計(jì)的時(shí)候，他們只對(duì)石油采集、測(cè)量、裝運(yùn)和分析工作的具體信息進(jìn)行收集。
然而，后項(xiàng)目評(píng)估工作的視角要大得多。它首先觀察那些大型的問(wèn)題：為什么該石油精煉廠初得以開(kāi)工？該項(xiàng)目是否達(dá)到了預(yù)期計(jì)劃的產(chǎn)量？石油需求是否達(dá)到了預(yù)期的水平？分包商們是否都可以按照他們當(dāng)初的完成交貨任務(wù)？該項(xiàng)目是否完全符合英國(guó)石油公司的總體戰(zhàn)略？
在“完工后評(píng)估”工作中，有些美國(guó)公司試圖對(duì)那些已經(jīng)完成的了的項(xiàng)目進(jìn)行類(lèi)似形式的廣角評(píng)估工作。但這種做法與英國(guó)石油公司的后項(xiàng)目評(píng)估在兩個(gè)方面——目的性和適用性——存在著不同。因?yàn)轫?xiàng)目成員通常都會(huì)對(duì)已經(jīng)完工了的項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)估，所以他們很有可能會(huì)有一些先入為主的觀點(diǎn)，或者對(duì)評(píng)估的結(jié)果有著某種既定的預(yù)期。英國(guó)石油公司的后項(xiàng)目評(píng)估部與自己所評(píng)估的項(xiàng)目沒(méi)有任何聯(lián)系，所以他們可以更為客觀地評(píng)估這些投資項(xiàng)目。
此外，項(xiàng)目完工后的評(píng)估工作通常無(wú)法保證使獲得的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)達(dá)到那些需要了解這些信息的人們手中，因?yàn)檫@些信息都是通過(guò)口頭方式進(jìn)行傳播的。相反，“后項(xiàng)目評(píng)估部”則是一個(gè)高度專(zhuān)門(mén)化的過(guò)程，它可以對(duì)英國(guó)石油公司整個(gè)集團(tuán)的任何部門(mén)所進(jìn)行的任何形式的投資做出調(diào)查，并且將相關(guān)的信息從一個(gè)地方轉(zhuǎn)移到其它地方。該部門(mén)可以從法國(guó)的一個(gè)石油精煉項(xiàng)目中吸取教訓(xùn)，并且將這些經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)傳授給澳大利亞一家類(lèi)似的工廠。
后項(xiàng)目評(píng)估工作同時(shí)也是英國(guó)石油公司投資審批過(guò)程的一個(gè)環(huán)節(jié)。后項(xiàng)目評(píng)估部評(píng)估所有新的投資企劃案，以保證所有這些項(xiàng)目都不再重蹈失敗的覆轍。如果有充足的時(shí)間，該部門(mén)的人員甚至還會(huì)與項(xiàng)目計(jì)劃人員共同擬定項(xiàng)目計(jì)劃書(shū)。
后項(xiàng)目評(píng)估工作如果你的公司也和其它大多數(shù)公司一樣，也在計(jì)劃工作中花費(fèi)了數(shù)千小時(shí)，并且在實(shí)施工作中耗用了數(shù)百萬(wàn)美元——但卻沒(méi)有進(jìn)行任何評(píng)估工作，也沒(méi)有從中獲得任何經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，那么作為結(jié)果，你就無(wú)法回答那些為基本的問(wèn)題：這項(xiàng)投資是否成功？所有的工作是否都是按計(jì)劃進(jìn)行的？這些問(wèn)題看起來(lái)雖然簡(jiǎn)單，但答案卻往往并那么明顯。
英國(guó)石油公司（British petroleum，BP）在澳大利亞建立了一家工廠，其業(yè)務(wù)是將汽油轉(zhuǎn)化為一種高辛烷值的石油萬(wàn)分。該項(xiàng)目節(jié)約了預(yù)算，并且提前完工。而在鹿特丹一家類(lèi)似的工作，項(xiàng)目工作卻大大超支，并且延期了一年。英國(guó)石油公司首先得出一個(gè)結(jié)論：澳大利亞的工廠獲得了成功，而荷蘭的工廠失敗了。但是他們通過(guò)第二次研究卻產(chǎn)生了完全不同的印象。
在提出澳大利亞項(xiàng)目的時(shí)候，該國(guó)正面臨著國(guó)際收支赤字的困境，他們很希望該產(chǎn)品能夠幫助自己國(guó)家減少石油進(jìn)口。這家工廠比預(yù)期計(jì)劃完成得早。但是該工廠完工的時(shí)候，澳大利亞的經(jīng)濟(jì)狀況已經(jīng)發(fā)生了變化，石油需求比預(yù)計(jì)情況要低。
盡管鹿特丹的項(xiàng)目存在著明顯的問(wèn)題，但是歐洲市場(chǎng)對(duì)該產(chǎn)品的需求卻非常強(qiáng)勁。因此，該項(xiàng)目的投資回報(bào)與預(yù)期情況完全一致，而澳大利亞的那家工廠卻表現(xiàn)不佳。鹿特丹的項(xiàng)目給英國(guó)石油公司的高層管理者提供了一個(gè)很有價(jià)值的教訓(xùn)：計(jì)劃人員需要改進(jìn)自己的預(yù)測(cè)技術(shù)。
位于倫敦的英國(guó)石油公司總部設(shè)立了一個(gè)獨(dú)立的部門(mén)——“后項(xiàng)目評(píng)估部”（post-project appraisal unit， PPA），專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)確認(rèn)這種問(wèn)題。該部門(mén)對(duì)選中的項(xiàng)目在思考方式、管理方式和運(yùn)作結(jié)果方面進(jìn)行考察。“后項(xiàng)目評(píng)估部”的宗旨是幫助英國(guó)石油公司在全世界范圍內(nèi)吸取失敗的教訓(xùn)，以期獲得更大的成功?！ ∽詮脑摬块T(mén)在1977年末建立以來(lái)，“后項(xiàng)目評(píng)估部”對(duì)英國(guó)石油公司在世界范圍內(nèi)實(shí)施的超過(guò)80項(xiàng)投資進(jìn)行了評(píng)估。其中包括陸地和海上建設(shè)項(xiàng)目、兼并、撤資、多樣化計(jì)劃和疏遠(yuǎn)活動(dòng)等。這些評(píng)估工作都不是學(xué)術(shù)研究的實(shí)踐活動(dòng)；該部門(mén)的目的是改善公司績(jī)效。
通過(guò)后項(xiàng)目評(píng)估部，英國(guó)石油公司的經(jīng)理人員們學(xué)會(huì)了：如何更為精確地完成投資評(píng)估工作，如何使審批工作更具有目的性，以及如何比以往更有效率地實(shí)施這些工作。結(jié)果，現(xiàn)在大部分項(xiàng)目都可以獲得比預(yù)期數(shù)據(jù)高的投資回報(bào)。這些改進(jìn)工作大大改善了該公司的總體財(cái)務(wù)績(jī)效，公司的稅后利潤(rùn)額節(jié)節(jié)攀升。盡管后項(xiàng)目評(píng)估部并不是這一績(jī)效結(jié)果的惟一原因，但英國(guó)石油公司的經(jīng)理們認(rèn)為，評(píng)估部門(mén)做出了突出的成績(jī)。
評(píng)估的“廣角調(diào)查”
在與一些大型英國(guó)公司和跨國(guó)公司的業(yè)務(wù)人員進(jìn)行談話(huà)的過(guò)程中，調(diào)研組人員發(fā)現(xiàn)，很少有公司對(duì)自己已經(jīng)完工的項(xiàng)目實(shí)施任何深度的考察工作。大部分審計(jì)工作的目標(biāo)都局限于檢查各個(gè)項(xiàng)目在進(jìn)行過(guò)程中的控制工作實(shí)施情況。例如，在經(jīng)理人員對(duì)一家石油精煉廠進(jìn)行審計(jì)的時(shí)候，他們只對(duì)石油采集、測(cè)量、裝運(yùn)和分析工作的具體信息進(jìn)行收集。
然而，后項(xiàng)目評(píng)估工作的視角要大得多。它首先觀察那些大型的問(wèn)題：為什么該石油精煉廠初得以開(kāi)工？該項(xiàng)目是否達(dá)到了預(yù)期計(jì)劃的產(chǎn)量？石油需求是否達(dá)到了預(yù)期的水平？分包商們是否都可以按照他們當(dāng)初的完成交貨任務(wù)？該項(xiàng)目是否完全符合英國(guó)石油公司的總體戰(zhàn)略？
在“完工后評(píng)估”工作中，有些美國(guó)公司試圖對(duì)那些已經(jīng)完成的了的項(xiàng)目進(jìn)行類(lèi)似形式的廣角評(píng)估工作。但這種做法與英國(guó)石油公司的后項(xiàng)目評(píng)估在兩個(gè)方面——目的性和適用性——存在著不同。因?yàn)轫?xiàng)目成員通常都會(huì)對(duì)已經(jīng)完工了的項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)估，所以他們很有可能會(huì)有一些先入為主的觀點(diǎn)，或者對(duì)評(píng)估的結(jié)果有著某種既定的預(yù)期。英國(guó)石油公司的后項(xiàng)目評(píng)估部與自己所評(píng)估的項(xiàng)目沒(méi)有任何聯(lián)系，所以他們可以更為客觀地評(píng)估這些投資項(xiàng)目。
此外，項(xiàng)目完工后的評(píng)估工作通常無(wú)法保證使獲得的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)達(dá)到那些需要了解這些信息的人們手中，因?yàn)檫@些信息都是通過(guò)口頭方式進(jìn)行傳播的。相反，“后項(xiàng)目評(píng)估部”則是一個(gè)高度專(zhuān)門(mén)化的過(guò)程，它可以對(duì)英國(guó)石油公司整個(gè)集團(tuán)的任何部門(mén)所進(jìn)行的任何形式的投資做出調(diào)查，并且將相關(guān)的信息從一個(gè)地方轉(zhuǎn)移到其它地方。該部門(mén)可以從法國(guó)的一個(gè)石油精煉項(xiàng)目中吸取教訓(xùn)，并且將這些經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)傳授給澳大利亞一家類(lèi)似的工廠。
后項(xiàng)目評(píng)估工作同時(shí)也是英國(guó)石油公司投資審批過(guò)程的一個(gè)環(huán)節(jié)。后項(xiàng)目評(píng)估部評(píng)估所有新的投資企劃案，以保證所有這些項(xiàng)目都不再重蹈失敗的覆轍。如果有充足的時(shí)間，該部門(mén)的人員甚至還會(huì)與項(xiàng)目計(jì)劃人員共同擬定項(xiàng)目計(jì)劃書(shū)。