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單選題
某奶制品廠（一般納稅人），2014年3月庫存商品脫脂奶粉1000箱，賬面價值600000元，市場價值960000元，因管理不善發(fā)生損失。已知用于生產(chǎn)該批產(chǎn)品的原奶是從當?shù)氐酿B(yǎng)牛戶收購而來，原奶收購時的成本是400000元，其中包含運費成本5萬元，已收到一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票；另外耗用電費5000元，上述成本項目均已抵扣了進項稅額。則企業(yè)在3月的增值稅納稅申報表中“進項稅額轉(zhuǎn)出”欄中填寫的數(shù)據(jù)應(yīng)是（ ）元。
A、61700
B、60770.11
C、53450
D、58648.85
【正確答案】D
【答案解析】進項稅額轉(zhuǎn)出＝350000÷（1－13％）×13％＋50000×11％＋5000×17％＝58648.85（元）
單選題
某奶制品廠（一般納稅人），2014年3月庫存商品脫脂奶粉1000箱，賬面價值600000元，市場價值960000元，因管理不善發(fā)生損失。已知用于生產(chǎn)該批產(chǎn)品的原奶是從當?shù)氐酿B(yǎng)牛戶收購而來，原奶收購時的成本是400000元，其中包含運費成本5萬元，已收到一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票；另外耗用電費5000元，上述成本項目均已抵扣了進項稅額。則企業(yè)在3月的增值稅納稅申報表中“進項稅額轉(zhuǎn)出”欄中填寫的數(shù)據(jù)應(yīng)是（ ）元。
A、61700
B、60770.11
C、53450
D、58648.85
【正確答案】D
【答案解析】進項稅額轉(zhuǎn)出＝350000÷（1－13％）×13％＋50000×11％＋5000×17％＝58648.85（元）