某房地產(chǎn)開發(fā)公司建造一幢普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，取得銷售收入1000萬元（假設(shè)城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加征收率為3%）。該公司為建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅而支付的地價(jià)款為100萬元，來源，中大網(wǎng)校\建造此樓投入了300萬元的房地產(chǎn)開發(fā)成本（其中：土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)40萬元，前期工程費(fèi)40萬元，建筑安裝工程費(fèi)100萬元，基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)90萬元，開發(fā)間接費(fèi)用40萬元），由于該房地產(chǎn)開發(fā)公司同時(shí)建造別墅等住宅，對(duì)該普通標(biāo)準(zhǔn)住宅所用的銀行貸款利息支出無法分?jǐn)?，該地?guī)定房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)提比例為10%。
1.該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)繳納印花稅（?。┤f元。
A.1.08
B.1.50
C.2.09
D.2.12
2、該房地產(chǎn)開發(fā)公司計(jì)算土地增值額時(shí)準(zhǔn)予扣除的稅金和附加為（?。┤f元。
A.50
B.52
C.52.5
D.55
3.該房地產(chǎn)開發(fā)公司計(jì)算土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額合計(jì)（?。┤f元。
A.345
B.455
C.575
D.585
4.該房地產(chǎn)開發(fā)公司2006年應(yīng)繳納土地增值稅（ ）萬元。
A.141.25
B.132.11
C.178.54
D.117.62
標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D,C,A
解 析：
1.該房地產(chǎn)開發(fā)公司2006年應(yīng)繳納印花稅＝1000×0.5‰＋100×0.5‰＝1.5（萬元）
2.營業(yè)稅：1000×5%=50（萬元）
城建稅：50×7%=3.5（萬元）
教育費(fèi)附加：50×3%=1.5（萬元）
合計(jì)＝55萬
3.①取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款100萬元；
②房地產(chǎn)開發(fā)成本為300萬元；
③房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為（100+300）×10%=40（萬元）；
④與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為：
營業(yè)稅：1000×5%=50（萬元）
城建稅：50×7%=3.5（萬元）
教育費(fèi)附加：50×3%=1.5（萬元）
⑤從事房地產(chǎn)開發(fā)的加計(jì)扣除金額為：
（100+300）×20%=80（萬元）
⑥轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的扣除項(xiàng)目合計(jì)：
100+300+40+50+3.5+1.5+80=575（萬元）
4.則其應(yīng)納稅額計(jì)算如下：
（1）確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入為1000萬元。
（2）確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的扣除項(xiàng)目金額：
①取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款100萬元；
②房地產(chǎn)開發(fā)成本為300萬元；
③房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為（100+300）×10%=40（萬元）；
④與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為：
營業(yè)稅：1000×5%=50（萬元）
城建稅：50×7%=3.5（萬元）
教育費(fèi)附加：50×3%=1.5（萬元）
⑤從事房地產(chǎn)開發(fā)的加計(jì)扣除金額為：
（100+300）×20%=80（萬元）
⑥轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的扣除項(xiàng)目合計(jì)：
100+300+40+50+3.5+1.5+80=575（萬元）
（3）轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值額為：
1000-575=425（萬元）
（4）增值額與扣除項(xiàng)目金額的比率為：
425÷575=73.91%
應(yīng)納土地增值稅稅額=425×40%-575×5%=141.25（萬元)
1.該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)繳納印花稅（?。┤f元。
A.1.08
B.1.50
C.2.09
D.2.12
2、該房地產(chǎn)開發(fā)公司計(jì)算土地增值額時(shí)準(zhǔn)予扣除的稅金和附加為（?。┤f元。
A.50
B.52
C.52.5
D.55
3.該房地產(chǎn)開發(fā)公司計(jì)算土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額合計(jì)（?。┤f元。
A.345
B.455
C.575
D.585
4.該房地產(chǎn)開發(fā)公司2006年應(yīng)繳納土地增值稅（ ）萬元。
A.141.25
B.132.11
C.178.54
D.117.62
標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D,C,A
解 析：
1.該房地產(chǎn)開發(fā)公司2006年應(yīng)繳納印花稅＝1000×0.5‰＋100×0.5‰＝1.5（萬元）
2.營業(yè)稅：1000×5%=50（萬元）
城建稅：50×7%=3.5（萬元）
教育費(fèi)附加：50×3%=1.5（萬元）
合計(jì)＝55萬
3.①取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款100萬元；
②房地產(chǎn)開發(fā)成本為300萬元；
③房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為（100+300）×10%=40（萬元）；
④與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為：
營業(yè)稅：1000×5%=50（萬元）
城建稅：50×7%=3.5（萬元）
教育費(fèi)附加：50×3%=1.5（萬元）
⑤從事房地產(chǎn)開發(fā)的加計(jì)扣除金額為：
（100+300）×20%=80（萬元）
⑥轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的扣除項(xiàng)目合計(jì)：
100+300+40+50+3.5+1.5+80=575（萬元）
4.則其應(yīng)納稅額計(jì)算如下：
（1）確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入為1000萬元。
（2）確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的扣除項(xiàng)目金額：
①取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款100萬元；
②房地產(chǎn)開發(fā)成本為300萬元；
③房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為（100+300）×10%=40（萬元）；
④與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為：
營業(yè)稅：1000×5%=50（萬元）
城建稅：50×7%=3.5（萬元）
教育費(fèi)附加：50×3%=1.5（萬元）
⑤從事房地產(chǎn)開發(fā)的加計(jì)扣除金額為：
（100+300）×20%=80（萬元）
⑥轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的扣除項(xiàng)目合計(jì)：
100+300+40+50+3.5+1.5+80=575（萬元）
（3）轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值額為：
1000-575=425（萬元）
（4）增值額與扣除項(xiàng)目金額的比率為：
425÷575=73.91%
應(yīng)納土地增值稅稅額=425×40%-575×5%=141.25（萬元)