21、 列各項中，不符合土地增值稅法有關規(guī)定的是( )。
A．超過國家的有關規(guī)定利息上浮幅度的部分不允許扣除
B．超過貸款期限的利息部分和加罰的利息允許扣除
C．因轉讓房地產(chǎn)交納的教育費附加，也可視同稅金予以扣除
D．舊房及建筑物的評估價格為重置成本價乘以成新度折扣率后的價格
標準答案：b
解 析：對于超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不允許扣除。
22、 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于下列（ ）項目，不屬于視同銷售房地產(chǎn)。
A.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于換取其他單位的非貨幣性資產(chǎn)
B.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于職工福利
C.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于出租且產(chǎn)權未發(fā)生轉移
D.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于對外投資
標準答案：c
解 析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的部分房地產(chǎn)轉為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途時，如果產(chǎn)權未發(fā)生轉移，不征收土地增值稅。
23、 土地增值稅的納稅人應在轉讓房地產(chǎn)合同簽訂后（ ）日內(nèi)，到稅務機關辦理納稅申報。
A. 5
B. 7
C. 10
D. 15
標準答案：b
解 析： 土地增值稅的納稅人應在轉讓房地產(chǎn)合同簽訂后7日內(nèi)，到稅務機關辦理納稅申報。
24、 某生產(chǎn)企業(yè)2007年轉讓一棟八十年代末建造的辦公樓，取得轉讓收入400萬元，繳納相關稅費共計25萬元。該辦公樓原造價300萬元，如果按現(xiàn)行市場價的材料、人工費計算，建造同樣的辦公樓需800萬元，該辦公樓經(jīng)評估還有四成新。該企業(yè)轉讓辦公樓繳納的土地增值稅為( )萬元。
A．16．5
B．22．5
C．25．5
D．14．5
標準答案：a
解 析：出售舊房及建筑，首先按評估價格及有關因素確定扣除項目，再根據(jù)土地增值稅的計算方法計算應納稅額；其中評估價格=重置成本價×成新度折扣率。本題中辦公樓的成新度折扣率為40％，，即4成新，其評估價=800×40％。增值額=400—800×40％一25=55(萬元)，增值額占扣除項目金額比率=55/545=15.9％，適用30％的稅率。所以，該企業(yè)轉讓辦公樓應繳納的土地增值稅=55×30％=16．5(萬元)。
25、 下列各項中，應繳納土地使用稅的有( )。
A．外商投資企業(yè)用地
B．軍隊營房用地
C．軍隊開辦的訓練用地
D．軍品倉庫用地
標準答案：a
解 析：國家機關、人民團體、軍隊自用的土地免稅。
A．超過國家的有關規(guī)定利息上浮幅度的部分不允許扣除
B．超過貸款期限的利息部分和加罰的利息允許扣除
C．因轉讓房地產(chǎn)交納的教育費附加，也可視同稅金予以扣除
D．舊房及建筑物的評估價格為重置成本價乘以成新度折扣率后的價格
標準答案：b
解 析：對于超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不允許扣除。
22、 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于下列（ ）項目，不屬于視同銷售房地產(chǎn)。
A.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于換取其他單位的非貨幣性資產(chǎn)
B.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于職工福利
C.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于出租且產(chǎn)權未發(fā)生轉移
D.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于對外投資
標準答案：c
解 析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的部分房地產(chǎn)轉為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途時，如果產(chǎn)權未發(fā)生轉移，不征收土地增值稅。
23、 土地增值稅的納稅人應在轉讓房地產(chǎn)合同簽訂后（ ）日內(nèi)，到稅務機關辦理納稅申報。
A. 5
B. 7
C. 10
D. 15
標準答案：b
解 析： 土地增值稅的納稅人應在轉讓房地產(chǎn)合同簽訂后7日內(nèi)，到稅務機關辦理納稅申報。
24、 某生產(chǎn)企業(yè)2007年轉讓一棟八十年代末建造的辦公樓，取得轉讓收入400萬元，繳納相關稅費共計25萬元。該辦公樓原造價300萬元，如果按現(xiàn)行市場價的材料、人工費計算，建造同樣的辦公樓需800萬元，該辦公樓經(jīng)評估還有四成新。該企業(yè)轉讓辦公樓繳納的土地增值稅為( )萬元。
A．16．5
B．22．5
C．25．5
D．14．5
標準答案：a
解 析：出售舊房及建筑，首先按評估價格及有關因素確定扣除項目，再根據(jù)土地增值稅的計算方法計算應納稅額；其中評估價格=重置成本價×成新度折扣率。本題中辦公樓的成新度折扣率為40％，，即4成新，其評估價=800×40％。增值額=400—800×40％一25=55(萬元)，增值額占扣除項目金額比率=55/545=15.9％，適用30％的稅率。所以，該企業(yè)轉讓辦公樓應繳納的土地增值稅=55×30％=16．5(萬元)。
25、 下列各項中，應繳納土地使用稅的有( )。
A．外商投資企業(yè)用地
B．軍隊營房用地
C．軍隊開辦的訓練用地
D．軍品倉庫用地
標準答案：a
解 析：國家機關、人民團體、軍隊自用的土地免稅。