李作家完成一部長篇小說,2008年在《××月刊》連續(xù)12個月刊載,約定由《××月刊》每月付費(fèi)5000元;后因作品反映較好,2008年3月《××月刊》將此小說單獨(dú)出書,李作家取得收入200000元。同月還為一美國作家的翻譯作品,取得翻譯收入60000元。李作家委托注冊稅務(wù)師對其個人所得稅的申報情況進(jìn)行審核,則下列處理正確的有(?。?BR> A.對于小說的連載收入及出書收入應(yīng)當(dāng)合并為一次計稅
B.翻譯作品的收入應(yīng)當(dāng)按稿酬計稅
C.小說取得的收入應(yīng)納稅額為29120元
D.作家共計應(yīng)納稅額為41520元
E.翻譯收入應(yīng)納稅額為6720元
正確答案:CD
答案解析:個人的同一作品在刊物上連載的,應(yīng)合并其因連載而取得的所得為一次收入,連載后又出書取得的稿酬,應(yīng)視同再版稿酬分次征稅。所以,作家取得的稿酬應(yīng)納稅為5000×12×(1-20%)×20%×(1-30%)+200000×(1-20%)×20%×(1-30%)=6720+22400=29120(元);翻譯收入應(yīng)當(dāng)按勞務(wù)報酬所得計稅,應(yīng)納稅為60000×(1-20%)×30%-2000=12400(元)。共計應(yīng)納稅額=29120+12400=41520(元)。
B.翻譯作品的收入應(yīng)當(dāng)按稿酬計稅
C.小說取得的收入應(yīng)納稅額為29120元
D.作家共計應(yīng)納稅額為41520元
E.翻譯收入應(yīng)納稅額為6720元
正確答案:CD
答案解析:個人的同一作品在刊物上連載的,應(yīng)合并其因連載而取得的所得為一次收入,連載后又出書取得的稿酬,應(yīng)視同再版稿酬分次征稅。所以,作家取得的稿酬應(yīng)納稅為5000×12×(1-20%)×20%×(1-30%)+200000×(1-20%)×20%×(1-30%)=6720+22400=29120(元);翻譯收入應(yīng)當(dāng)按勞務(wù)報酬所得計稅,應(yīng)納稅為60000×(1-20%)×30%-2000=12400(元)。共計應(yīng)納稅額=29120+12400=41520(元)。