二、多選題:
39、 在累進稅率條件下，邊際稅率與平均稅率的關(guān)系表現(xiàn)在（）。
A.邊際稅率與平均稅率呈反方向變化
B.邊際稅率往往要低于平均稅率
C.邊際稅率的提高會帶動平均稅率的上升
D.邊際稅率的升降直接影響到平均稅率的高低
標(biāo)準(zhǔn)答案：c, d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：在累進稅率條件下，邊際稅率與平均稅率呈同方向變化，且邊際稅率往往要高于平均稅率
40、 某人居住地在甲地，2003年9月銷售2002年12月在乙地購買的普通住宅（買價為150000元），取得銷售收入187000元，將一臺載貨汽車出租給某單位（機構(gòu)所在地在丙地），每月租金8000元，本月承租方對汽車進行了檢修，發(fā)生檢修費1000元，按合同規(guī)定，從本月租金中扣除，本月實際取得租金7000元。下列表述正確的有（ ）
A.本月應(yīng)納營業(yè)稅2200元
B.本月應(yīng)納營業(yè)稅2250元
C.本月應(yīng)納營業(yè)稅4050元
D.納稅地點分別為甲地、乙地。
標(biāo)準(zhǔn)答案：b, d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：個人銷售居住不到一年的住宅，需要按照買賣差價計算營業(yè)稅
租金收入應(yīng)該按全額計稅，不得做任何扣除
轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)免征營業(yè)稅
應(yīng)納營業(yè)稅額＝（187000-150000）×5％＋8000×5％＝2250
銷售不動產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向不動產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
出租物品、設(shè)備等動產(chǎn)，納稅地點為出租單位機構(gòu)所在地或個人居住地
41、 納稅人（非舊機動車經(jīng)營單位）銷售自己使用過的、屬于征收消費稅的機動車，其增值稅的征稅規(guī)定有（）。
A.銷售價格未超過原值的，免征增值稅
B.銷售價格未超過原值的，按照4％的征收率計算稅額后再減半征收增值稅
C.銷售價格超過原值的，按照4％的征收率計算征收增值稅
D.銷售價格超過原值的，按照4％的征收率計算稅額后再減半征收增值稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：按現(xiàn)行規(guī)定，納稅人銷售自己使用過的屬于征收增值稅的機動車，售價未超過原值的免稅；售價超過原值的，按4％的征收率計算稅額后再減半征收增值稅。
42、 某商場（增值稅一般納稅人）首飾柜臺采取“以舊換新”方式銷售純金項鏈，新項鏈對外銷售價格5000元，舊項鏈作價1000元，從消費者手中收取新舊差價款4000元，則下列表述正確的有（ ）。
A.該項業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為581.2
B.該項業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為680
C.該項業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅為170.94
D.該項業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅為273.5
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, c
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：納稅人采取以舊換新方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按照實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據(jù)計算消費稅和增值稅。
應(yīng)納增值稅額＝4000/(1+17%)×17％＝581.2
應(yīng)納消費稅額＝4000/(1+17%)×5％＝170.94
43、 下列項目中，可以作為城建稅計稅依據(jù)的有（ ）
A.增值稅稅金
B.消費稅滯納金
C.營業(yè)稅罰款
D.補納的營業(yè)稅稅金
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：三稅的罰款和滯納金不是城建稅的計稅依據(jù)。查補三稅同時，也應(yīng)查補城建稅。
44、 對新設(shè)立的商貿(mào)企業(yè)，納稅輔導(dǎo)期達(dá)到6個月后，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審查，符合條件的可認(rèn)定為增值稅正式一般納稅人。這些條件包括（ ）。
A.納稅評估的結(jié)論正常
B.能夠及時查找存在的問題
C.約談、實地查驗的結(jié)果正常
D.企業(yè)申報、繳納稅款正常
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, c, d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：見教材P68頁。除了上述ACD外還應(yīng)當(dāng)包括企業(yè)能夠準(zhǔn)確核算進項、銷項，并正確取得和開具專用發(fā)票和其他核發(fā)的進項稅額抵扣憑證
45、 下列各項中，符合營業(yè)稅有關(guān)規(guī)定的有（）。
A.對娛樂業(yè)向顧客收取的各項費用可減除其銷售商品的收入后計征營業(yè)稅
B.拍賣行向委托方收取的手續(xù)費可減除拍賣過程中發(fā)生的費用后計征營業(yè)稅
C.對參與提供跨省電信業(yè)務(wù)的電信部門按各自取得的全部價款為營業(yè)額計征營業(yè)稅
D.對旅行社組織境外旅游收取的各項費用可減除其付給境外接團企業(yè)的費用后的余額計征營業(yè)稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：c, d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：A不得減除其銷售商品的收入，
B不得減除拍賣過程中發(fā)生的費用，
46、 下列出口貨物完稅價格確定方法中，符合關(guān)稅法規(guī)定的有（）。
A.海關(guān)依法估價確定的完稅價格
B.以成交價格為基礎(chǔ)確定的完稅價格
C.根據(jù)境內(nèi)生產(chǎn)類似貨物的成本.利潤和費用計算出的價格
D.以相同或類似的進口貨物在境內(nèi)銷售價格為基礎(chǔ)估定的完稅價格
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, c
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：D是進口貨物的完稅價格估價方法。
47、 下列銷售行為不繳納增值稅的有（ ）
A.郵局銷售郵務(wù)物品
B.廢舊物資經(jīng)營單位銷售廢舊物資
C.從廢舊物資經(jīng)營單位購入廢舊物資加工后出售
D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：A應(yīng)征收營業(yè)稅，BD屬于增值稅免稅項目。
48、下列各項中，不計入進口貨物完稅價格的有（ ）
A.進口關(guān)稅及其他國內(nèi)稅
B.由買方負(fù)擔(dān)的包裝費和包裝勞務(wù)費
C.購貨傭金
D.估定完稅價格時進口貨物在境內(nèi)的復(fù)制權(quán)費
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, c, d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：
49、 企業(yè)發(fā)生下列各項業(yè)務(wù)中，不可以免納營業(yè)稅的有（ ）
A.企業(yè)將閑置的設(shè)備出租給其他企業(yè)使用
B.殘疾人福利企業(yè)為社會提供勞務(wù)
C.企業(yè)將自行開發(fā)的非專利技術(shù)有償轉(zhuǎn)讓取得的收入
D.按照縣級民政、財政部門規(guī)定收取的會費
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：殘疾人個人為社會提供勞務(wù)免征營業(yè)稅；CD均屬于免征營業(yè)稅項目。
50、 關(guān)于資源稅計稅依據(jù)的下列說法中，正確的有（ ）
A.納稅人自產(chǎn)自用的天然氣，以自用數(shù)量為計稅依據(jù)
B.納稅人對外銷售的原煤，以銷售數(shù)量為計稅依據(jù)
C.納稅人以液體鹽加工固體鹽后銷售的，以液體鹽使用數(shù)量為計稅依據(jù)
D.納稅人自產(chǎn)自用的鐵礦石，以實際移送使用數(shù)量為計稅依據(jù)
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：納稅人以液體鹽加工固體鹽后銷售的，以固體鹽銷售數(shù)量為計稅依據(jù)
39、 在累進稅率條件下，邊際稅率與平均稅率的關(guān)系表現(xiàn)在（）。
A.邊際稅率與平均稅率呈反方向變化
B.邊際稅率往往要低于平均稅率
C.邊際稅率的提高會帶動平均稅率的上升
D.邊際稅率的升降直接影響到平均稅率的高低
標(biāo)準(zhǔn)答案：c, d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：在累進稅率條件下，邊際稅率與平均稅率呈同方向變化，且邊際稅率往往要高于平均稅率
40、 某人居住地在甲地，2003年9月銷售2002年12月在乙地購買的普通住宅（買價為150000元），取得銷售收入187000元，將一臺載貨汽車出租給某單位（機構(gòu)所在地在丙地），每月租金8000元，本月承租方對汽車進行了檢修，發(fā)生檢修費1000元，按合同規(guī)定，從本月租金中扣除，本月實際取得租金7000元。下列表述正確的有（ ）
A.本月應(yīng)納營業(yè)稅2200元
B.本月應(yīng)納營業(yè)稅2250元
C.本月應(yīng)納營業(yè)稅4050元
D.納稅地點分別為甲地、乙地。
標(biāo)準(zhǔn)答案：b, d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：個人銷售居住不到一年的住宅，需要按照買賣差價計算營業(yè)稅
租金收入應(yīng)該按全額計稅，不得做任何扣除
轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)免征營業(yè)稅
應(yīng)納營業(yè)稅額＝（187000-150000）×5％＋8000×5％＝2250
銷售不動產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向不動產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
出租物品、設(shè)備等動產(chǎn)，納稅地點為出租單位機構(gòu)所在地或個人居住地
41、 納稅人（非舊機動車經(jīng)營單位）銷售自己使用過的、屬于征收消費稅的機動車，其增值稅的征稅規(guī)定有（）。
A.銷售價格未超過原值的，免征增值稅
B.銷售價格未超過原值的，按照4％的征收率計算稅額后再減半征收增值稅
C.銷售價格超過原值的，按照4％的征收率計算征收增值稅
D.銷售價格超過原值的，按照4％的征收率計算稅額后再減半征收增值稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：按現(xiàn)行規(guī)定，納稅人銷售自己使用過的屬于征收增值稅的機動車，售價未超過原值的免稅；售價超過原值的，按4％的征收率計算稅額后再減半征收增值稅。
42、 某商場（增值稅一般納稅人）首飾柜臺采取“以舊換新”方式銷售純金項鏈，新項鏈對外銷售價格5000元，舊項鏈作價1000元，從消費者手中收取新舊差價款4000元，則下列表述正確的有（ ）。
A.該項業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為581.2
B.該項業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為680
C.該項業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅為170.94
D.該項業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅為273.5
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, c
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：納稅人采取以舊換新方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按照實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據(jù)計算消費稅和增值稅。
應(yīng)納增值稅額＝4000/(1+17%)×17％＝581.2
應(yīng)納消費稅額＝4000/(1+17%)×5％＝170.94
43、 下列項目中，可以作為城建稅計稅依據(jù)的有（ ）
A.增值稅稅金
B.消費稅滯納金
C.營業(yè)稅罰款
D.補納的營業(yè)稅稅金
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：三稅的罰款和滯納金不是城建稅的計稅依據(jù)。查補三稅同時，也應(yīng)查補城建稅。
44、 對新設(shè)立的商貿(mào)企業(yè)，納稅輔導(dǎo)期達(dá)到6個月后，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審查，符合條件的可認(rèn)定為增值稅正式一般納稅人。這些條件包括（ ）。
A.納稅評估的結(jié)論正常
B.能夠及時查找存在的問題
C.約談、實地查驗的結(jié)果正常
D.企業(yè)申報、繳納稅款正常
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, c, d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：見教材P68頁。除了上述ACD外還應(yīng)當(dāng)包括企業(yè)能夠準(zhǔn)確核算進項、銷項，并正確取得和開具專用發(fā)票和其他核發(fā)的進項稅額抵扣憑證
45、 下列各項中，符合營業(yè)稅有關(guān)規(guī)定的有（）。
A.對娛樂業(yè)向顧客收取的各項費用可減除其銷售商品的收入后計征營業(yè)稅
B.拍賣行向委托方收取的手續(xù)費可減除拍賣過程中發(fā)生的費用后計征營業(yè)稅
C.對參與提供跨省電信業(yè)務(wù)的電信部門按各自取得的全部價款為營業(yè)額計征營業(yè)稅
D.對旅行社組織境外旅游收取的各項費用可減除其付給境外接團企業(yè)的費用后的余額計征營業(yè)稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：c, d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：A不得減除其銷售商品的收入，
B不得減除拍賣過程中發(fā)生的費用，
46、 下列出口貨物完稅價格確定方法中，符合關(guān)稅法規(guī)定的有（）。
A.海關(guān)依法估價確定的完稅價格
B.以成交價格為基礎(chǔ)確定的完稅價格
C.根據(jù)境內(nèi)生產(chǎn)類似貨物的成本.利潤和費用計算出的價格
D.以相同或類似的進口貨物在境內(nèi)銷售價格為基礎(chǔ)估定的完稅價格
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, c
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：D是進口貨物的完稅價格估價方法。
47、 下列銷售行為不繳納增值稅的有（ ）
A.郵局銷售郵務(wù)物品
B.廢舊物資經(jīng)營單位銷售廢舊物資
C.從廢舊物資經(jīng)營單位購入廢舊物資加工后出售
D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：A應(yīng)征收營業(yè)稅，BD屬于增值稅免稅項目。
48、下列各項中，不計入進口貨物完稅價格的有（ ）
A.進口關(guān)稅及其他國內(nèi)稅
B.由買方負(fù)擔(dān)的包裝費和包裝勞務(wù)費
C.購貨傭金
D.估定完稅價格時進口貨物在境內(nèi)的復(fù)制權(quán)費
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, c, d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：
49、 企業(yè)發(fā)生下列各項業(yè)務(wù)中，不可以免納營業(yè)稅的有（ ）
A.企業(yè)將閑置的設(shè)備出租給其他企業(yè)使用
B.殘疾人福利企業(yè)為社會提供勞務(wù)
C.企業(yè)將自行開發(fā)的非專利技術(shù)有償轉(zhuǎn)讓取得的收入
D.按照縣級民政、財政部門規(guī)定收取的會費
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：殘疾人個人為社會提供勞務(wù)免征營業(yè)稅；CD均屬于免征營業(yè)稅項目。
50、 關(guān)于資源稅計稅依據(jù)的下列說法中，正確的有（ ）
A.納稅人自產(chǎn)自用的天然氣，以自用數(shù)量為計稅依據(jù)
B.納稅人對外銷售的原煤，以銷售數(shù)量為計稅依據(jù)
C.納稅人以液體鹽加工固體鹽后銷售的，以液體鹽使用數(shù)量為計稅依據(jù)
D.納稅人自產(chǎn)自用的鐵礦石，以實際移送使用數(shù)量為計稅依據(jù)
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：納稅人以液體鹽加工固體鹽后銷售的，以固體鹽銷售數(shù)量為計稅依據(jù)