三.計算題:
71. 三.計算題（共8題，每題2分。每題的各選項中，只有1個最符合題意）
1.某計算機公司生產(chǎn)出最新型號計算機，為了贏得市場，公司宣布每臺不含稅銷售單價為9000元。
（1）當(dāng)月向三個大商場銷售出500臺，均給予5％的商業(yè)銷售，并在同一發(fā)票上注明。
（2）當(dāng)月發(fā)給外省市分支機構(gòu)200臺用于銷售，并支付發(fā)貨運費等費用12萬元，運輸單位開具的貨票上注明運費10萬元。
（3）采取以舊換新方式，從消費者個人手中收購舊型號計算機100臺，每臺500元，銷售新型號計算機100臺
（4）當(dāng)月購進計算機原材料零部件，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200萬元，增值稅進項稅為34萬元。
（5）當(dāng)月為即將舉行的全國第九屆冬季運動會贈送計算機50臺，每臺不含稅價9000元。（6）當(dāng)月還從國外購進兩臺計算機檢測設(shè)備，取得的海關(guān)開具的完稅憑證上注明的增值稅稅額為18萬元。
根據(jù)以上資料回答下列問題：
71．銷售的500臺計算機銷項稅為（ ）
A.76.675萬元
B.76萬元
C.76.765萬元
D.72.675萬元
72.采取以舊換新方式銷售100臺計算機的銷項稅額為（ ）
A.15.3
B.40
C.3.2
D.3.4
73.當(dāng)月全部銷項稅額為（ ）
A.126.225
B.96.89
C.131.79
D.84.575
74.當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（ ）
A.30.53
B.49.875
C.79.45
D.91.525
標(biāo)準(zhǔn)答案：
71.D
72.A
73.A
74.D
本題分數(shù)： 8.00 分
解 析：71.解析：向三個商場銷售，給予5％折扣，可以按折扣后的金額計算銷項稅
銷項稅＝0.9×500×（1-5％）×17％＝72.675萬元
72.解析：銷項稅額＝100×0.9×17％＝15.3
73.解析：
向三個大商場銷售的銷項稅72.675
以舊換新銷售新型號計算機的銷項稅15.3
當(dāng)月發(fā)給外省市分支機構(gòu)200臺用于銷售，應(yīng)視同銷售計算銷項稅
200×0.9×17％＝30.6
無償贈送視同銷售 50×0.9×17％＝7.65
合計＝72.675+15.3+30.6+7.65＝126.225
74.解析：
當(dāng)月發(fā)給外省市分支機構(gòu)的計算機所發(fā)生的運輸費用，允許抵扣的進項稅額為10×7％＝0.7萬元
應(yīng)納增值稅＝126.225-（34＋0.7）＝91.525
72. 2.甲建筑工程公司（具備建筑行政部門批準(zhǔn)的建筑業(yè)施工資質(zhì)）下轄3個施工隊.1個金屬結(jié)構(gòu)件工場.1個招待所（均為非獨立核算單位），2003年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
⑴承包某建筑工程項目，并與建設(shè)方簽訂建筑工程施工總包合同，總包合同明確工程總造價3000萬元，其中：建筑業(yè)勞務(wù)費價款1000萬元；由甲建筑工程公司提供.并按市場價確定的金屬結(jié)構(gòu)件金額500萬元（購進金屬結(jié)構(gòu)件時取得相關(guān)的增值稅專用發(fā)票，支付價款300萬元）；建設(shè)方采購建筑材料等1500萬元。工程當(dāng)年完工并進行了價款結(jié)算。
⑵甲建筑工程公司將其中200萬元的建筑工程項目分包給B建筑工程公司（B建筑工程公司為只提供建筑業(yè)勞務(wù)的單位）。
⑶甲建筑工程公司向C建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房一幢（購置原價700萬元），取得轉(zhuǎn)讓收入1300萬元。
⑷甲建筑工程公司招待所取得客房收入30萬元，餐廳.歌廳.舞廳收入共55萬元。
要求：按下列順序回答問題：
75.甲建筑工程公司總承包建筑工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（ ）
A.84萬元
B.90萬元
C.150萬元
D.69萬元
76.甲建筑工程公司轉(zhuǎn)讓辦公用房應(yīng)繳納的營業(yè)稅（ ）
A.65萬元
B.30萬元
C.39萬元
D.18萬元
77.甲建筑工程公司應(yīng)繳納的增值稅為（ ）萬元
A.34
B.85
C.0
D.43
78.甲建筑工程公司本月應(yīng)納營業(yè)稅合計為（ ）萬元
A.42.5
B.111.5
C.132.5
D.126.5
標(biāo)準(zhǔn)答案：
75.A
76.B
77.C
78.D
本題分數(shù)： 8.00 分
解 析：75.解析：甲建筑工程公司總承包建筑工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝（3000－200）×3%=84萬元
76.解析：單位和個人銷售或轉(zhuǎn)讓其購置的不動產(chǎn)，以全部收入減去不動產(chǎn)的購置原價后的余額為營業(yè)額
轉(zhuǎn)讓辦公用房應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝（1300-700）×5%＝30萬元
77.解析：根據(jù)規(guī)定具有建筑業(yè)施工資質(zhì)的承包人，簽訂的承包合同中單獨注明建筑業(yè)勞務(wù)價款，其在提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時銷售“自產(chǎn)”貨物，對于銷售的自產(chǎn)貨物征收增值稅,對于提供的建筑業(yè)勞務(wù)征收營業(yè)稅，但本題中金屬結(jié)構(gòu)件是“外購”而非“自產(chǎn)”，因此公司不繳納增值稅。應(yīng)對500萬元的金屬結(jié)構(gòu)件征收營業(yè)稅
78.解析：甲建筑工程公司招待所收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝30×5%+55×20%＝12.5萬元
應(yīng)納營業(yè)稅合計＝84+30+12.5＝126.5
71. 三.計算題（共8題，每題2分。每題的各選項中，只有1個最符合題意）
1.某計算機公司生產(chǎn)出最新型號計算機，為了贏得市場，公司宣布每臺不含稅銷售單價為9000元。
（1）當(dāng)月向三個大商場銷售出500臺，均給予5％的商業(yè)銷售，并在同一發(fā)票上注明。
（2）當(dāng)月發(fā)給外省市分支機構(gòu)200臺用于銷售，并支付發(fā)貨運費等費用12萬元，運輸單位開具的貨票上注明運費10萬元。
（3）采取以舊換新方式，從消費者個人手中收購舊型號計算機100臺，每臺500元，銷售新型號計算機100臺
（4）當(dāng)月購進計算機原材料零部件，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200萬元，增值稅進項稅為34萬元。
（5）當(dāng)月為即將舉行的全國第九屆冬季運動會贈送計算機50臺，每臺不含稅價9000元。（6）當(dāng)月還從國外購進兩臺計算機檢測設(shè)備，取得的海關(guān)開具的完稅憑證上注明的增值稅稅額為18萬元。
根據(jù)以上資料回答下列問題：
71．銷售的500臺計算機銷項稅為（ ）
A.76.675萬元
B.76萬元
C.76.765萬元
D.72.675萬元
72.采取以舊換新方式銷售100臺計算機的銷項稅額為（ ）
A.15.3
B.40
C.3.2
D.3.4
73.當(dāng)月全部銷項稅額為（ ）
A.126.225
B.96.89
C.131.79
D.84.575
74.當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（ ）
A.30.53
B.49.875
C.79.45
D.91.525
標(biāo)準(zhǔn)答案：
71.D
72.A
73.A
74.D
本題分數(shù)： 8.00 分
解 析：71.解析：向三個商場銷售，給予5％折扣，可以按折扣后的金額計算銷項稅
銷項稅＝0.9×500×（1-5％）×17％＝72.675萬元
72.解析：銷項稅額＝100×0.9×17％＝15.3
73.解析：
向三個大商場銷售的銷項稅72.675
以舊換新銷售新型號計算機的銷項稅15.3
當(dāng)月發(fā)給外省市分支機構(gòu)200臺用于銷售，應(yīng)視同銷售計算銷項稅
200×0.9×17％＝30.6
無償贈送視同銷售 50×0.9×17％＝7.65
合計＝72.675+15.3+30.6+7.65＝126.225
74.解析：
當(dāng)月發(fā)給外省市分支機構(gòu)的計算機所發(fā)生的運輸費用，允許抵扣的進項稅額為10×7％＝0.7萬元
應(yīng)納增值稅＝126.225-（34＋0.7）＝91.525
72. 2.甲建筑工程公司（具備建筑行政部門批準(zhǔn)的建筑業(yè)施工資質(zhì)）下轄3個施工隊.1個金屬結(jié)構(gòu)件工場.1個招待所（均為非獨立核算單位），2003年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
⑴承包某建筑工程項目，并與建設(shè)方簽訂建筑工程施工總包合同，總包合同明確工程總造價3000萬元，其中：建筑業(yè)勞務(wù)費價款1000萬元；由甲建筑工程公司提供.并按市場價確定的金屬結(jié)構(gòu)件金額500萬元（購進金屬結(jié)構(gòu)件時取得相關(guān)的增值稅專用發(fā)票，支付價款300萬元）；建設(shè)方采購建筑材料等1500萬元。工程當(dāng)年完工并進行了價款結(jié)算。
⑵甲建筑工程公司將其中200萬元的建筑工程項目分包給B建筑工程公司（B建筑工程公司為只提供建筑業(yè)勞務(wù)的單位）。
⑶甲建筑工程公司向C建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房一幢（購置原價700萬元），取得轉(zhuǎn)讓收入1300萬元。
⑷甲建筑工程公司招待所取得客房收入30萬元，餐廳.歌廳.舞廳收入共55萬元。
要求：按下列順序回答問題：
75.甲建筑工程公司總承包建筑工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（ ）
A.84萬元
B.90萬元
C.150萬元
D.69萬元
76.甲建筑工程公司轉(zhuǎn)讓辦公用房應(yīng)繳納的營業(yè)稅（ ）
A.65萬元
B.30萬元
C.39萬元
D.18萬元
77.甲建筑工程公司應(yīng)繳納的增值稅為（ ）萬元
A.34
B.85
C.0
D.43
78.甲建筑工程公司本月應(yīng)納營業(yè)稅合計為（ ）萬元
A.42.5
B.111.5
C.132.5
D.126.5
標(biāo)準(zhǔn)答案：
75.A
76.B
77.C
78.D
本題分數(shù)： 8.00 分
解 析：75.解析：甲建筑工程公司總承包建筑工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝（3000－200）×3%=84萬元
76.解析：單位和個人銷售或轉(zhuǎn)讓其購置的不動產(chǎn)，以全部收入減去不動產(chǎn)的購置原價后的余額為營業(yè)額
轉(zhuǎn)讓辦公用房應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝（1300-700）×5%＝30萬元
77.解析：根據(jù)規(guī)定具有建筑業(yè)施工資質(zhì)的承包人，簽訂的承包合同中單獨注明建筑業(yè)勞務(wù)價款，其在提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時銷售“自產(chǎn)”貨物，對于銷售的自產(chǎn)貨物征收增值稅,對于提供的建筑業(yè)勞務(wù)征收營業(yè)稅，但本題中金屬結(jié)構(gòu)件是“外購”而非“自產(chǎn)”，因此公司不繳納增值稅。應(yīng)對500萬元的金屬結(jié)構(gòu)件征收營業(yè)稅
78.解析：甲建筑工程公司招待所收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝30×5%+55×20%＝12.5萬元
應(yīng)納營業(yè)稅合計＝84+30+12.5＝126.5