21、 按照油氣田企業(yè)增值稅的規(guī)定，下列表述正確的是（ ）
A 對(duì)油氣田企業(yè)向外省、市、自治區(qū)其他油氣田企業(yè)提供生產(chǎn)性勞務(wù)不征收增值稅
B 對(duì)各油氣田所屬非獨(dú)立核算單位之間相互提供的用于生產(chǎn)的貨物及應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)征收增值稅
C 對(duì)非油氣田企業(yè)向油氣田企業(yè)提供的生產(chǎn)性勞務(wù)不征收增值稅，征收營(yíng)業(yè)稅
D 油氣田企業(yè)將承包屬于生產(chǎn)性勞務(wù)的工程轉(zhuǎn)包、分包給油氣田企業(yè)或其他企業(yè)，非油氣田企業(yè)將承包的屬于生產(chǎn)性勞務(wù)的工程轉(zhuǎn)包、分包給油氣田企業(yè)或其他企業(yè)，不征收增值稅，征收營(yíng)業(yè)稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：A應(yīng)當(dāng)征收增值稅；B不應(yīng)征收在組織上；D油氣田企業(yè)將承包屬于生產(chǎn)性勞務(wù)的工程轉(zhuǎn)包、分包給油氣田企業(yè)或其他企業(yè)應(yīng)征收增值稅，而非油氣田企業(yè)將承包的屬于生產(chǎn)性勞務(wù)的工程轉(zhuǎn)包、分包給油氣田企業(yè)或其他企業(yè)，不征收增值稅，征收營(yíng)業(yè)稅
22、 按照消費(fèi)稅暫行條例的規(guī)定，下列項(xiàng)目中準(zhǔn)予扣除已納消費(fèi)稅的有（ ）
A 外購(gòu)已稅汽車輪胎生產(chǎn)的小汽車
B 外購(gòu)珠寶玉石繼續(xù)加工金銀鑲嵌首飾
C 進(jìn)口化妝品繼續(xù)加工成套化妝品
D 委托加工收回白酒繼續(xù)加工成白酒
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：外購(gòu)已稅汽車輪胎生產(chǎn)的汽車輪胎，已納消費(fèi)稅可以扣除；外購(gòu)珠寶玉石生產(chǎn)零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀鑲嵌首飾不準(zhǔn)予抵扣已納稅款；白酒不準(zhǔn)予抵扣已納稅款。
23、 某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)（地處某鎮(zhèn)）4月份應(yīng)納增值稅40000元，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅20000元，應(yīng)納車輛購(gòu)置稅15000元，則該鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納城建稅為（ ）元
A 3000元
B 0
C 600
D 4200
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：建制鎮(zhèn)的城建稅稅率為5％，應(yīng)納城建稅＝（40000+20000）×5％＝3000元
24、 某企業(yè)委托酒廠加工藥酒10箱，該藥酒無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，已知委托方提供原材料成本20000元，受托方墊付輔料成本1500元，收取的加工費(fèi)4000元，成本利潤(rùn)率為10％，則該酒廠代收的消費(fèi)稅為（ ）元
A 2550
B 4817
C 2833
D 8500
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：應(yīng)納稅額＝（20000+1500+4000）÷（1-10％）×10％＝2833元
25、 某煙廠（地處縣城）2006年12月份銷售卷煙500箱，取得不含稅銷售額150萬元，則該煙廠當(dāng)月應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加為（ ）
A 23400元
B 15100元
C 255000元
D 50250元
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：一箱卷煙為250條，則每標(biāo)準(zhǔn)條價(jià)格＝1500000÷500÷250＝12元低于50元，所以卷煙比例稅率為30％，固定稅額為150元/箱
應(yīng)納消費(fèi)稅額＝500×150+1500000×30％＝525000元
應(yīng)納增值稅額＝1500000×17％＝255000元
應(yīng)納教育費(fèi)附加＝（525000+255000）×3％＝23400元
26、 某客戶向某汽車制造廠（增值稅一般納稅人）購(gòu)進(jìn)自用汽車一輛，支付貨款（含稅）250800元，另付設(shè)計(jì)、改裝費(fèi)30000元。該客戶計(jì)征的車輛購(gòu)置稅為（ ）
A 214359元
B 24000元
C 250800元
D 280800元
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：計(jì)征消費(fèi)稅的銷售額為銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，不包括增值稅。計(jì)稅銷售額＝（250800+30000）÷（1+17％）×10％＝24000
27、 根據(jù)稅法規(guī)定，下列收入不征營(yíng)業(yè)稅的是（ )
A 個(gè)人按照市場(chǎng)價(jià)格出租住房的收入
B 歌舞廳銷售酒水飲料
C 企業(yè)整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓涉及的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓
D 房地產(chǎn)開發(fā)公司代收的城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：A應(yīng)按照3％征收營(yíng)業(yè)稅；B按照娛樂業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅；D不應(yīng)從銷售建筑物收取的款項(xiàng)中扣除，即應(yīng)并入營(yíng)業(yè)額征收營(yíng)業(yè)稅
28、 根據(jù)稅法規(guī)定，下列項(xiàng)目適用13％稅率的是（ ）
A 鹽
B 農(nóng)機(jī)零部件
C 農(nóng)用汽車
D 石油
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：BCD均適用17％稅率
29、 下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅扣繳義務(wù)人的表述錯(cuò)誤的是（）
A、納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)，在勞務(wù)發(fā)生地沒有辦理稅務(wù)登記應(yīng)以建設(shè)單位和個(gè)人作為營(yíng)業(yè)稅的扣繳義務(wù)人
B、境外單位在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為而境地內(nèi)未設(shè)機(jī)構(gòu)的，其代理人或購(gòu)買者
C、個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的受讓人為營(yíng)業(yè)稅扣繳義務(wù)人
D、建筑業(yè)實(shí)行分包或轉(zhuǎn)包的，一律以總承包人為扣繳義務(wù)人
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
解 析：納稅人提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)，符合以下情形之一的，無論工程是否實(shí)行分包，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以建設(shè)單位和個(gè)人作為營(yíng)業(yè)稅的扣繳義務(wù)人
（1）納稅人從事跨地區(qū)工程提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)的
（2）納稅人在勞務(wù)發(fā)生地沒有辦理稅務(wù)登記或臨時(shí)稅務(wù)登記的
30、 A建筑公司中標(biāo)一項(xiàng)建筑承包工程，總承包額10000萬元，該建筑公司將工程的裝修部分包給B裝飾工程公司，分包價(jià)款3000萬元；又將工程的設(shè)備安裝工程分包給C設(shè)備安裝公司，分包價(jià)款900萬元。工程結(jié)束后，建設(shè)單位又支付給A建筑公司500萬元材料價(jià)差和700萬元提前竣工獎(jiǎng)，建筑公司又將提前竣工獎(jiǎng)支付給其他兩個(gè)分包公司各150萬元。則該建筑公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額為（ ）
A 210萬元
B 94.5萬元
C 336 萬元
D 31.5萬元
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：A建筑公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額為
【（10000-3000-900）＋500＋（700-150-150）】×3％＝210萬元
A 對(duì)油氣田企業(yè)向外省、市、自治區(qū)其他油氣田企業(yè)提供生產(chǎn)性勞務(wù)不征收增值稅
B 對(duì)各油氣田所屬非獨(dú)立核算單位之間相互提供的用于生產(chǎn)的貨物及應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)征收增值稅
C 對(duì)非油氣田企業(yè)向油氣田企業(yè)提供的生產(chǎn)性勞務(wù)不征收增值稅，征收營(yíng)業(yè)稅
D 油氣田企業(yè)將承包屬于生產(chǎn)性勞務(wù)的工程轉(zhuǎn)包、分包給油氣田企業(yè)或其他企業(yè)，非油氣田企業(yè)將承包的屬于生產(chǎn)性勞務(wù)的工程轉(zhuǎn)包、分包給油氣田企業(yè)或其他企業(yè)，不征收增值稅，征收營(yíng)業(yè)稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：A應(yīng)當(dāng)征收增值稅；B不應(yīng)征收在組織上；D油氣田企業(yè)將承包屬于生產(chǎn)性勞務(wù)的工程轉(zhuǎn)包、分包給油氣田企業(yè)或其他企業(yè)應(yīng)征收增值稅，而非油氣田企業(yè)將承包的屬于生產(chǎn)性勞務(wù)的工程轉(zhuǎn)包、分包給油氣田企業(yè)或其他企業(yè)，不征收增值稅，征收營(yíng)業(yè)稅
22、 按照消費(fèi)稅暫行條例的規(guī)定，下列項(xiàng)目中準(zhǔn)予扣除已納消費(fèi)稅的有（ ）
A 外購(gòu)已稅汽車輪胎生產(chǎn)的小汽車
B 外購(gòu)珠寶玉石繼續(xù)加工金銀鑲嵌首飾
C 進(jìn)口化妝品繼續(xù)加工成套化妝品
D 委托加工收回白酒繼續(xù)加工成白酒
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：外購(gòu)已稅汽車輪胎生產(chǎn)的汽車輪胎，已納消費(fèi)稅可以扣除；外購(gòu)珠寶玉石生產(chǎn)零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀鑲嵌首飾不準(zhǔn)予抵扣已納稅款；白酒不準(zhǔn)予抵扣已納稅款。
23、 某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)（地處某鎮(zhèn)）4月份應(yīng)納增值稅40000元，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅20000元，應(yīng)納車輛購(gòu)置稅15000元，則該鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納城建稅為（ ）元
A 3000元
B 0
C 600
D 4200
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：建制鎮(zhèn)的城建稅稅率為5％，應(yīng)納城建稅＝（40000+20000）×5％＝3000元
24、 某企業(yè)委托酒廠加工藥酒10箱，該藥酒無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，已知委托方提供原材料成本20000元，受托方墊付輔料成本1500元，收取的加工費(fèi)4000元，成本利潤(rùn)率為10％，則該酒廠代收的消費(fèi)稅為（ ）元
A 2550
B 4817
C 2833
D 8500
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：應(yīng)納稅額＝（20000+1500+4000）÷（1-10％）×10％＝2833元
25、 某煙廠（地處縣城）2006年12月份銷售卷煙500箱，取得不含稅銷售額150萬元，則該煙廠當(dāng)月應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加為（ ）
A 23400元
B 15100元
C 255000元
D 50250元
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：一箱卷煙為250條，則每標(biāo)準(zhǔn)條價(jià)格＝1500000÷500÷250＝12元低于50元，所以卷煙比例稅率為30％，固定稅額為150元/箱
應(yīng)納消費(fèi)稅額＝500×150+1500000×30％＝525000元
應(yīng)納增值稅額＝1500000×17％＝255000元
應(yīng)納教育費(fèi)附加＝（525000+255000）×3％＝23400元
26、 某客戶向某汽車制造廠（增值稅一般納稅人）購(gòu)進(jìn)自用汽車一輛，支付貨款（含稅）250800元，另付設(shè)計(jì)、改裝費(fèi)30000元。該客戶計(jì)征的車輛購(gòu)置稅為（ ）
A 214359元
B 24000元
C 250800元
D 280800元
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：計(jì)征消費(fèi)稅的銷售額為銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，不包括增值稅。計(jì)稅銷售額＝（250800+30000）÷（1+17％）×10％＝24000
27、 根據(jù)稅法規(guī)定，下列收入不征營(yíng)業(yè)稅的是（ )
A 個(gè)人按照市場(chǎng)價(jià)格出租住房的收入
B 歌舞廳銷售酒水飲料
C 企業(yè)整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓涉及的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓
D 房地產(chǎn)開發(fā)公司代收的城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：A應(yīng)按照3％征收營(yíng)業(yè)稅；B按照娛樂業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅；D不應(yīng)從銷售建筑物收取的款項(xiàng)中扣除，即應(yīng)并入營(yíng)業(yè)額征收營(yíng)業(yè)稅
28、 根據(jù)稅法規(guī)定，下列項(xiàng)目適用13％稅率的是（ ）
A 鹽
B 農(nóng)機(jī)零部件
C 農(nóng)用汽車
D 石油
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：BCD均適用17％稅率
29、 下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅扣繳義務(wù)人的表述錯(cuò)誤的是（）
A、納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)，在勞務(wù)發(fā)生地沒有辦理稅務(wù)登記應(yīng)以建設(shè)單位和個(gè)人作為營(yíng)業(yè)稅的扣繳義務(wù)人
B、境外單位在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為而境地內(nèi)未設(shè)機(jī)構(gòu)的，其代理人或購(gòu)買者
C、個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的受讓人為營(yíng)業(yè)稅扣繳義務(wù)人
D、建筑業(yè)實(shí)行分包或轉(zhuǎn)包的，一律以總承包人為扣繳義務(wù)人
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
解 析：納稅人提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)，符合以下情形之一的，無論工程是否實(shí)行分包，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以建設(shè)單位和個(gè)人作為營(yíng)業(yè)稅的扣繳義務(wù)人
（1）納稅人從事跨地區(qū)工程提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)的
（2）納稅人在勞務(wù)發(fā)生地沒有辦理稅務(wù)登記或臨時(shí)稅務(wù)登記的
30、 A建筑公司中標(biāo)一項(xiàng)建筑承包工程，總承包額10000萬元，該建筑公司將工程的裝修部分包給B裝飾工程公司，分包價(jià)款3000萬元；又將工程的設(shè)備安裝工程分包給C設(shè)備安裝公司，分包價(jià)款900萬元。工程結(jié)束后，建設(shè)單位又支付給A建筑公司500萬元材料價(jià)差和700萬元提前竣工獎(jiǎng)，建筑公司又將提前竣工獎(jiǎng)支付給其他兩個(gè)分包公司各150萬元。則該建筑公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額為（ ）
A 210萬元
B 94.5萬元
C 336 萬元
D 31.5萬元
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：A建筑公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額為
【（10000-3000-900）＋500＋（700-150-150）】×3％＝210萬元