31、 某電梯有限公司下設(shè)獨(dú)立核算的具有法人資格的銷售公司（一般納稅人）、安裝公司和維護(hù)公司。2006年4月銷售公司向非關(guān)聯(lián)公司銷售電梯取得不含稅銷售額800萬元，購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款360萬元、增值稅61.2萬元；安裝公司取得安裝收入140萬元；維護(hù)公司取得測試服務(wù)收入60萬元。該股份有限公司下設(shè)3家公司在2006年4月應(yīng)納增值稅、營業(yè)稅共計(jì)（ ）萬元（本月取得的發(fā)票均在本月認(rèn)證并抵扣）
A 82
B 80.8
C 101.6
D 108.8
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：應(yīng)納增值稅＝800×17％－61.2＝74.8萬元
應(yīng)納營業(yè)稅＝140×3％＋60×5％＝7.2萬元
應(yīng)納增值稅、營業(yè)稅合計(jì)＝74.8+7.2＝82萬元
32、 某股份公司2006年取得如下經(jīng)營收入：飲食服務(wù)收入150萬元，其中包括向客人提供各種煙、飲料等的收入25萬元；住宿服務(wù)收入200萬元，網(wǎng)吧收入80萬元；7月1日臺(tái)球館開業(yè)，至年底取得收入40萬元；美容美發(fā)、中醫(yī)按摩收入130萬元（其中包括選派員工在境外提供中醫(yī)按摩服務(wù)收入60萬元），該公司2006年應(yīng)納營業(yè)稅（ ）萬元
A 40
B 32.75
C 38.75
D 39
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
解 析：150×5％＋200×5％＋80×20％＋40×5％＋（130-60）×5％＝39萬元
33、 某采礦企業(yè)2006年6月開采錫礦石50000噸，銷售錫礦原礦40000噸、錫礦精礦100噸，錫礦的選礦比1：15，錫礦資源稅適用稅額每噸6元。該企業(yè)6月應(yīng)納資源稅（ ）元。
A 249000
B 174300
C 240600
D 168420
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：40000×6+100×15×6＝249000元
34、 .某運(yùn)輸公司2005年8月客運(yùn)收入60萬元，保價(jià)收入2萬元；貨運(yùn)收入100萬元、集裝箱使用費(fèi)3萬元；經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核購進(jìn)稅控收款機(jī)，取得普通發(fā)票，注明價(jià)款0.234萬元。該公司2005年8月應(yīng)納營業(yè)稅（ ）萬元。
A 4.8
B 4.95
C 4.916
D 4.766
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：營業(yè)稅＝（60+2+100+3）×3％－0.234÷1.17×17％＝4.916
35、 某外貿(mào)公司（位于縣城）2005年8月出口貨物退還增值稅15萬元，退還消費(fèi)稅30萬元；進(jìn)口半成品繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅60萬元，內(nèi)銷產(chǎn)品繳納增值稅200萬元；本月將閑置的土地轉(zhuǎn)讓，取得收入500萬元，購入該土地時(shí)支付土地出讓金340萬元、各種稅費(fèi)10萬元。該企業(yè)本月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加為（ ）萬元。
A 21.44
B 17.84
C 17.36
D 16.64
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
解 析：出口產(chǎn)品退還的增值稅、消費(fèi)稅，不退還城建稅和教育費(fèi)附加
進(jìn)口產(chǎn)品征收增值稅、消費(fèi)稅，不征收城建稅和教育費(fèi)附加
轉(zhuǎn)讓閑置土地應(yīng)納營業(yè)稅＝（500-340）×5％＝8萬元
本月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加為＝（200＋8）×（5％＋3％）＝16.64萬元
36、 按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，適用13%低稅率貨物的具體征收范圍有（ ）。
A.井礦鹽
B.森林砍伐機(jī)械
C.原油
D.機(jī)動(dòng)漁船
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：自2007年9月1日起，鹽適用的增值稅稅率由17％統(tǒng)一調(diào)整為13％。鹽包括海鹽、湖鹽和井礦鹽
37、 A國駐我國某外交官2003年1月購買我國生產(chǎn)的轎車自用，支付價(jià)款20萬元、支付保險(xiǎn)費(fèi)800元，支付購買工具和備件價(jià)款2500元、車輛裝飾費(fèi)500元；2005年1月外交官將該轎車轉(zhuǎn)讓給我國某公民，成交價(jià)11萬元，該型號(hào)轎車最新核定的同類型車輛最低計(jì)稅價(jià)格為24萬元。對(duì)上述業(yè)務(wù)正確的稅務(wù)處理是（ ）
A2003年購買轎車時(shí)應(yīng)納車輛購置稅2.03萬元，2005年轉(zhuǎn)讓轎車時(shí)不繳納車輛購置稅
B2003年購買轎車時(shí)免于繳納車輛購置稅，2005年轉(zhuǎn)讓轎車時(shí)繳納車輛購置稅2.4萬元
C2003年購買轎車時(shí)繳納車輛購置稅2萬元，2005年轉(zhuǎn)讓轎車時(shí)應(yīng)納車輛購置稅2.4萬元
D2003年購買轎車時(shí)免于繳納車輛購置稅，2005年轉(zhuǎn)讓轎車時(shí)應(yīng)納車輛購置稅1.92萬元
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
解 析：外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機(jī)構(gòu)及其外交人員自用車輛免稅，所以2003年購買轎車時(shí)不繳納車輛購置稅，從而排除了AC選項(xiàng)。
免稅條件消失的車輛，自初次辦理納稅申報(bào)之日起，使用年限未滿10年的，計(jì)稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計(jì)稅價(jià)格每滿1年扣減10％。本題該車輛使用滿兩年，應(yīng)扣減20％，
2005年應(yīng)納車輛購置稅＝24×（1-20％）×10％＝1.92萬元
38、 某礦山為增值稅一般納稅人，2007年開采銅礦石80萬噸，在A地收購未稅銅礦石3萬噸；銷售銅礦石50萬噸（其中銷售收購的銅礦石2萬噸）。該企業(yè)應(yīng)就上述業(yè)務(wù)在礦山所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納資源稅（ ）萬元。（礦山銅礦石資源稅額為1.6元／噸，A地銅礦石資源稅額為1.2元／噸）
A.76.80
B.56
C.57.12
D.53.76
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：礦山所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納資源稅＝(50－2)×1.6＝53.76（萬元）
39、 某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，機(jī)構(gòu)所在地在A地。根據(jù)市場需要，2005年9月將部分庫存商品運(yùn)往B地銷售。由于時(shí)間急迫，未向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)外出經(jīng)營活動(dòng)的稅收管理證明，該企業(yè)在B地向消費(fèi)者銷售商品取得收入36萬元。該企業(yè)對(duì)此筆業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理正確的是( )
A在B地銷售商品應(yīng)在A地納稅，應(yīng)納增值稅2.04萬元
B在B地銷售商品應(yīng)在A地納稅，應(yīng)納增值稅5.23萬元
C在B地銷售商品應(yīng)在B地納稅，應(yīng)納增值稅2.04萬元
D在B地銷售商品應(yīng)在B地納稅，應(yīng)納增值稅5.23萬元
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：應(yīng)納增值稅＝36÷（1+6％）×6％＝2.04萬元
40、 2006年5月份，某公路經(jīng)營企業(yè)收取的高速公路車輛通行費(fèi)收入50萬元，假設(shè)無其他營業(yè)收入，則該企業(yè)5月份應(yīng)納的營業(yè)稅額為（ ）萬元
A 2.5
B 0
C 1.5
D 5
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：自2005年6月1日起，對(duì)公路經(jīng)營企業(yè)收取的高速公路車輛通行費(fèi)收入統(tǒng)一減按3％稅率征收營業(yè)稅
應(yīng)納營業(yè)稅額＝50×3％＝1.5萬元
A 82
B 80.8
C 101.6
D 108.8
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：應(yīng)納增值稅＝800×17％－61.2＝74.8萬元
應(yīng)納營業(yè)稅＝140×3％＋60×5％＝7.2萬元
應(yīng)納增值稅、營業(yè)稅合計(jì)＝74.8+7.2＝82萬元
32、 某股份公司2006年取得如下經(jīng)營收入：飲食服務(wù)收入150萬元，其中包括向客人提供各種煙、飲料等的收入25萬元；住宿服務(wù)收入200萬元，網(wǎng)吧收入80萬元；7月1日臺(tái)球館開業(yè)，至年底取得收入40萬元；美容美發(fā)、中醫(yī)按摩收入130萬元（其中包括選派員工在境外提供中醫(yī)按摩服務(wù)收入60萬元），該公司2006年應(yīng)納營業(yè)稅（ ）萬元
A 40
B 32.75
C 38.75
D 39
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
解 析：150×5％＋200×5％＋80×20％＋40×5％＋（130-60）×5％＝39萬元
33、 某采礦企業(yè)2006年6月開采錫礦石50000噸，銷售錫礦原礦40000噸、錫礦精礦100噸，錫礦的選礦比1：15，錫礦資源稅適用稅額每噸6元。該企業(yè)6月應(yīng)納資源稅（ ）元。
A 249000
B 174300
C 240600
D 168420
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：40000×6+100×15×6＝249000元
34、 .某運(yùn)輸公司2005年8月客運(yùn)收入60萬元，保價(jià)收入2萬元；貨運(yùn)收入100萬元、集裝箱使用費(fèi)3萬元；經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核購進(jìn)稅控收款機(jī)，取得普通發(fā)票，注明價(jià)款0.234萬元。該公司2005年8月應(yīng)納營業(yè)稅（ ）萬元。
A 4.8
B 4.95
C 4.916
D 4.766
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：營業(yè)稅＝（60+2+100+3）×3％－0.234÷1.17×17％＝4.916
35、 某外貿(mào)公司（位于縣城）2005年8月出口貨物退還增值稅15萬元，退還消費(fèi)稅30萬元；進(jìn)口半成品繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅60萬元，內(nèi)銷產(chǎn)品繳納增值稅200萬元；本月將閑置的土地轉(zhuǎn)讓，取得收入500萬元，購入該土地時(shí)支付土地出讓金340萬元、各種稅費(fèi)10萬元。該企業(yè)本月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加為（ ）萬元。
A 21.44
B 17.84
C 17.36
D 16.64
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
解 析：出口產(chǎn)品退還的增值稅、消費(fèi)稅，不退還城建稅和教育費(fèi)附加
進(jìn)口產(chǎn)品征收增值稅、消費(fèi)稅，不征收城建稅和教育費(fèi)附加
轉(zhuǎn)讓閑置土地應(yīng)納營業(yè)稅＝（500-340）×5％＝8萬元
本月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加為＝（200＋8）×（5％＋3％）＝16.64萬元
36、 按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，適用13%低稅率貨物的具體征收范圍有（ ）。
A.井礦鹽
B.森林砍伐機(jī)械
C.原油
D.機(jī)動(dòng)漁船
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：自2007年9月1日起，鹽適用的增值稅稅率由17％統(tǒng)一調(diào)整為13％。鹽包括海鹽、湖鹽和井礦鹽
37、 A國駐我國某外交官2003年1月購買我國生產(chǎn)的轎車自用，支付價(jià)款20萬元、支付保險(xiǎn)費(fèi)800元，支付購買工具和備件價(jià)款2500元、車輛裝飾費(fèi)500元；2005年1月外交官將該轎車轉(zhuǎn)讓給我國某公民，成交價(jià)11萬元，該型號(hào)轎車最新核定的同類型車輛最低計(jì)稅價(jià)格為24萬元。對(duì)上述業(yè)務(wù)正確的稅務(wù)處理是（ ）
A2003年購買轎車時(shí)應(yīng)納車輛購置稅2.03萬元，2005年轉(zhuǎn)讓轎車時(shí)不繳納車輛購置稅
B2003年購買轎車時(shí)免于繳納車輛購置稅，2005年轉(zhuǎn)讓轎車時(shí)繳納車輛購置稅2.4萬元
C2003年購買轎車時(shí)繳納車輛購置稅2萬元，2005年轉(zhuǎn)讓轎車時(shí)應(yīng)納車輛購置稅2.4萬元
D2003年購買轎車時(shí)免于繳納車輛購置稅，2005年轉(zhuǎn)讓轎車時(shí)應(yīng)納車輛購置稅1.92萬元
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
解 析：外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機(jī)構(gòu)及其外交人員自用車輛免稅，所以2003年購買轎車時(shí)不繳納車輛購置稅，從而排除了AC選項(xiàng)。
免稅條件消失的車輛，自初次辦理納稅申報(bào)之日起，使用年限未滿10年的，計(jì)稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計(jì)稅價(jià)格每滿1年扣減10％。本題該車輛使用滿兩年，應(yīng)扣減20％，
2005年應(yīng)納車輛購置稅＝24×（1-20％）×10％＝1.92萬元
38、 某礦山為增值稅一般納稅人，2007年開采銅礦石80萬噸，在A地收購未稅銅礦石3萬噸；銷售銅礦石50萬噸（其中銷售收購的銅礦石2萬噸）。該企業(yè)應(yīng)就上述業(yè)務(wù)在礦山所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納資源稅（ ）萬元。（礦山銅礦石資源稅額為1.6元／噸，A地銅礦石資源稅額為1.2元／噸）
A.76.80
B.56
C.57.12
D.53.76
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：礦山所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納資源稅＝(50－2)×1.6＝53.76（萬元）
39、 某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，機(jī)構(gòu)所在地在A地。根據(jù)市場需要，2005年9月將部分庫存商品運(yùn)往B地銷售。由于時(shí)間急迫，未向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)外出經(jīng)營活動(dòng)的稅收管理證明，該企業(yè)在B地向消費(fèi)者銷售商品取得收入36萬元。該企業(yè)對(duì)此筆業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理正確的是( )
A在B地銷售商品應(yīng)在A地納稅，應(yīng)納增值稅2.04萬元
B在B地銷售商品應(yīng)在A地納稅，應(yīng)納增值稅5.23萬元
C在B地銷售商品應(yīng)在B地納稅，應(yīng)納增值稅2.04萬元
D在B地銷售商品應(yīng)在B地納稅，應(yīng)納增值稅5.23萬元
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：應(yīng)納增值稅＝36÷（1+6％）×6％＝2.04萬元
40、 2006年5月份，某公路經(jīng)營企業(yè)收取的高速公路車輛通行費(fèi)收入50萬元，假設(shè)無其他營業(yè)收入，則該企業(yè)5月份應(yīng)納的營業(yè)稅額為（ ）萬元
A 2.5
B 0
C 1.5
D 5
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：自2005年6月1日起，對(duì)公路經(jīng)營企業(yè)收取的高速公路車輛通行費(fèi)收入統(tǒng)一減按3％稅率征收營業(yè)稅
應(yīng)納營業(yè)稅額＝50×3％＝1.5萬元