72、 甲建筑工程公司（具備建筑行政部門批準(zhǔn)的建筑業(yè)施工資質(zhì)）下轄3個(gè)施工隊(duì)、1個(gè)金屬結(jié)構(gòu)件工場、1個(gè)招待所（均為非獨(dú)立核算單位），2006年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
⑴承包某建筑工程項(xiàng)目，并與建設(shè)方簽訂建筑工程施工總包合同，總包合同明確工程總造價(jià)3000萬元，其中：建筑業(yè)勞務(wù)費(fèi)價(jià)款1000萬元；由甲建筑工程公司提供的自制金屬結(jié)構(gòu)件不含增值稅金額500萬元；建設(shè)方采購建筑材料等1500萬元。工程當(dāng)年完工并進(jìn)行了價(jià)款結(jié)算。
⑵甲建筑工程公司將其中200萬元的建筑工程項(xiàng)目分包給B建筑工程公司（B建筑工程公司為只提供建筑業(yè)勞務(wù)的單位）。
⑶甲建筑工程公司向C建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房一幢（購置原價(jià)700萬元），取得轉(zhuǎn)讓收入1300萬元。
⑷甲建筑工程公司招待所取得客房收入30萬元，餐廳、歌廳、舞廳收入共55萬元。
要求：根據(jù)上述資料回答下列問題
1、甲建筑工程公司總承包建筑工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（ ）
A 84萬元
B 90萬元
C 150萬元
D 69萬元
2、甲建筑工程公司轉(zhuǎn)讓辦公用房應(yīng)繳納的營業(yè)稅（ ）
A 65萬元
B 30萬元
C 39萬元
D 18萬元
3、甲建筑工程公司應(yīng)繳納的增值稅為（ ）萬元
A 34
B 85
C 0
D 43
4、甲建筑工程公司本月應(yīng)納營業(yè)稅合計(jì)為（ ）萬元
A 42.5
B 111.5
C 132.5
D 126.5
標(biāo)準(zhǔn)答案：D,B,B,B
解 析：
1、答案：D
解析：甲建筑工程公司總承包建筑工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝（3000-500－200）×3%=69萬元
2、答案：B
解析：單位和個(gè)人銷售或轉(zhuǎn)讓其購置的不動(dòng)產(chǎn)，以全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)的購置原價(jià)后的余額為營業(yè)額
轉(zhuǎn)讓辦公用房應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝（1300-700）×5%＝30萬元
3、答案：B
解析：根據(jù)規(guī)定具有建筑業(yè)施工資質(zhì)的承包人，簽訂的承包合同中單獨(dú)注明建筑業(yè)勞務(wù)價(jià)款，其在提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時(shí)銷售“自產(chǎn)”貨物，對(duì)于銷售的自產(chǎn)貨物征收增值稅,對(duì)于提供的建筑業(yè)勞務(wù)征收營業(yè)稅
應(yīng)納增值稅＝500×17％＝85萬元
4、答案：B
解析：甲建筑工程公司招待所收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝30×5%+55×20%＝12.5萬元
應(yīng)納營業(yè)稅合計(jì)＝69+30+12.5＝111.5萬元
⑴承包某建筑工程項(xiàng)目，并與建設(shè)方簽訂建筑工程施工總包合同，總包合同明確工程總造價(jià)3000萬元，其中：建筑業(yè)勞務(wù)費(fèi)價(jià)款1000萬元；由甲建筑工程公司提供的自制金屬結(jié)構(gòu)件不含增值稅金額500萬元；建設(shè)方采購建筑材料等1500萬元。工程當(dāng)年完工并進(jìn)行了價(jià)款結(jié)算。
⑵甲建筑工程公司將其中200萬元的建筑工程項(xiàng)目分包給B建筑工程公司（B建筑工程公司為只提供建筑業(yè)勞務(wù)的單位）。
⑶甲建筑工程公司向C建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房一幢（購置原價(jià)700萬元），取得轉(zhuǎn)讓收入1300萬元。
⑷甲建筑工程公司招待所取得客房收入30萬元，餐廳、歌廳、舞廳收入共55萬元。
要求：根據(jù)上述資料回答下列問題
1、甲建筑工程公司總承包建筑工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（ ）
A 84萬元
B 90萬元
C 150萬元
D 69萬元
2、甲建筑工程公司轉(zhuǎn)讓辦公用房應(yīng)繳納的營業(yè)稅（ ）
A 65萬元
B 30萬元
C 39萬元
D 18萬元
3、甲建筑工程公司應(yīng)繳納的增值稅為（ ）萬元
A 34
B 85
C 0
D 43
4、甲建筑工程公司本月應(yīng)納營業(yè)稅合計(jì)為（ ）萬元
A 42.5
B 111.5
C 132.5
D 126.5
標(biāo)準(zhǔn)答案：D,B,B,B
解 析：
1、答案：D
解析：甲建筑工程公司總承包建筑工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝（3000-500－200）×3%=69萬元
2、答案：B
解析：單位和個(gè)人銷售或轉(zhuǎn)讓其購置的不動(dòng)產(chǎn)，以全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)的購置原價(jià)后的余額為營業(yè)額
轉(zhuǎn)讓辦公用房應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝（1300-700）×5%＝30萬元
3、答案：B
解析：根據(jù)規(guī)定具有建筑業(yè)施工資質(zhì)的承包人，簽訂的承包合同中單獨(dú)注明建筑業(yè)勞務(wù)價(jià)款，其在提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時(shí)銷售“自產(chǎn)”貨物，對(duì)于銷售的自產(chǎn)貨物征收增值稅,對(duì)于提供的建筑業(yè)勞務(wù)征收營業(yè)稅
應(yīng)納增值稅＝500×17％＝85萬元
4、答案：B
解析：甲建筑工程公司招待所收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝30×5%+55×20%＝12.5萬元
應(yīng)納營業(yè)稅合計(jì)＝69+30+12.5＝111.5萬元