16、 關(guān)于轉(zhuǎn)讓定價稅制，下列說法正確的是（ ）
A轉(zhuǎn)讓定價稅制管轄的對象是公司集團(tuán)內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易
B轉(zhuǎn)讓定價稅制的核心內(nèi)容是利潤分割法的運用
C轉(zhuǎn)讓定價稅制是某一稅種的專門稅制
D轉(zhuǎn)讓定價稅制是所得稅體系中的單獨稅種
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：轉(zhuǎn)讓定價稅制的管轄對象是公司集團(tuán)內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易；
轉(zhuǎn)讓定價稅制與所得稅制密切相關(guān)，也可以看作是完整的所得稅體系中一個特殊組成部分。采用哪些方法對跨國關(guān)聯(lián)企業(yè)利用轉(zhuǎn)讓定價形成不合理的國際收入和費用分配進(jìn)行重新調(diào)整，是整個轉(zhuǎn)讓定價稅制的核心內(nèi)容。
17、 在消除國際重復(fù)征稅的諸多方法中，承認(rèn)地域管轄權(quán)獨占行使的方法是（ ）
A低稅法
B免稅法
C抵免法
D扣除法
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：免稅法又稱豁免法，是指一國政府對本國居民（公民）來自國外的所得免予征稅，以此徹底避免國際重復(fù)征稅的方法。該法承認(rèn)地域管轄權(quán)的獨占行使。
18、 甲國居民有來源于乙國所得100萬元、丙國所得40萬元，甲、乙、丙三國所得稅稅率分別為30%、40%、20%，在分國抵免下，甲國應(yīng)對上述所得征收所得稅為（ ）萬元
A 0
B 8
C 12
D 4
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
解 析：第一步，計算各國抵免限額。
乙國抵免限額：（100+40）*30% *（100/140）=100×30％＝ 30萬
丙國抵免限額：（100+40）*30% *（40/140）= ＝40×30％＝12萬
第二步，計算實際抵免額
乙國實際繳納：
100*40%=40萬，大于抵免限額，故只能抵免30萬。超過抵免限額的部分不得抵免。
丙國實際繳納：40*20%=8萬，小于抵免限額，故8萬全額抵免掉。
第三步，計算甲國實際征收了多少稅
（100+40）*30% - 30 – 8 = 4萬，實際上就是丙國所得在甲國所補(bǔ)繳的稅款。
19、 甲國居民有來源于乙國所得100萬元、丙國所得40萬元，甲、乙、丙三國所得稅稅率分別為30%、40%、20%，在綜合抵免法下，甲國應(yīng)對上述所得征收所得稅為（ ）萬元
A 0
B 8
C 12
D 4
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：第一步：計算抵免限額＝（100+40）×30％＝42萬元
第二步：非居住國實際繳納的稅款＝100*40%+40*20%＝48萬元，大于抵免限額，所以可以抵免42萬元
第三步：居住國實際對國外所得征收的所得稅＝42-42＝0
20、 當(dāng)跨國納稅人在國外經(jīng)營普遍盈利且國外稅率與國內(nèi)稅率高低不平的情況下（ ）
A采用綜合限額法對納稅人有利
B采用綜合限額法對居住國有利
C采用分國限額法則對納稅人有利
D采用分國限額法則對居住國不利
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：當(dāng)跨國納稅人在國外經(jīng)營普遍盈利且國外稅率與國內(nèi)稅率高低不平的情況下，采用綜合限額法對納稅人有利，而分國限額法則對居住國有利。
A轉(zhuǎn)讓定價稅制管轄的對象是公司集團(tuán)內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易
B轉(zhuǎn)讓定價稅制的核心內(nèi)容是利潤分割法的運用
C轉(zhuǎn)讓定價稅制是某一稅種的專門稅制
D轉(zhuǎn)讓定價稅制是所得稅體系中的單獨稅種
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：轉(zhuǎn)讓定價稅制的管轄對象是公司集團(tuán)內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易；
轉(zhuǎn)讓定價稅制與所得稅制密切相關(guān)，也可以看作是完整的所得稅體系中一個特殊組成部分。采用哪些方法對跨國關(guān)聯(lián)企業(yè)利用轉(zhuǎn)讓定價形成不合理的國際收入和費用分配進(jìn)行重新調(diào)整，是整個轉(zhuǎn)讓定價稅制的核心內(nèi)容。
17、 在消除國際重復(fù)征稅的諸多方法中，承認(rèn)地域管轄權(quán)獨占行使的方法是（ ）
A低稅法
B免稅法
C抵免法
D扣除法
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：免稅法又稱豁免法，是指一國政府對本國居民（公民）來自國外的所得免予征稅，以此徹底避免國際重復(fù)征稅的方法。該法承認(rèn)地域管轄權(quán)的獨占行使。
18、 甲國居民有來源于乙國所得100萬元、丙國所得40萬元，甲、乙、丙三國所得稅稅率分別為30%、40%、20%，在分國抵免下，甲國應(yīng)對上述所得征收所得稅為（ ）萬元
A 0
B 8
C 12
D 4
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
解 析：第一步，計算各國抵免限額。
乙國抵免限額：（100+40）*30% *（100/140）=100×30％＝ 30萬
丙國抵免限額：（100+40）*30% *（40/140）= ＝40×30％＝12萬
第二步，計算實際抵免額
乙國實際繳納：
100*40%=40萬，大于抵免限額，故只能抵免30萬。超過抵免限額的部分不得抵免。
丙國實際繳納：40*20%=8萬，小于抵免限額，故8萬全額抵免掉。
第三步，計算甲國實際征收了多少稅
（100+40）*30% - 30 – 8 = 4萬，實際上就是丙國所得在甲國所補(bǔ)繳的稅款。
19、 甲國居民有來源于乙國所得100萬元、丙國所得40萬元，甲、乙、丙三國所得稅稅率分別為30%、40%、20%，在綜合抵免法下，甲國應(yīng)對上述所得征收所得稅為（ ）萬元
A 0
B 8
C 12
D 4
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：第一步：計算抵免限額＝（100+40）×30％＝42萬元
第二步：非居住國實際繳納的稅款＝100*40%+40*20%＝48萬元，大于抵免限額，所以可以抵免42萬元
第三步：居住國實際對國外所得征收的所得稅＝42-42＝0
20、 當(dāng)跨國納稅人在國外經(jīng)營普遍盈利且國外稅率與國內(nèi)稅率高低不平的情況下（ ）
A采用綜合限額法對納稅人有利
B采用綜合限額法對居住國有利
C采用分國限額法則對納稅人有利
D采用分國限額法則對居住國不利
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：當(dāng)跨國納稅人在國外經(jīng)營普遍盈利且國外稅率與國內(nèi)稅率高低不平的情況下，采用綜合限額法對納稅人有利，而分國限額法則對居住國有利。