第 11 題 某賓館進(jìn)行多業(yè)務(wù)經(jīng)營，分賬核算，2008年3月收人情況如下：
(1)餐廳餐飲收人為20萬元，另有加收的l5%服務(wù)費的收入3萬元；(2)歌廳取得門票收入2萬元，酒水飲料收入5萬元；(3)客戶住宿收入l0萬元；(4)臺球室臺球收入5萬元。對該賓館各項稅金的計算，下列說法不正確的是（ ?。?BR> A．該賓館餐廳應(yīng)納營業(yè)稅為1.15萬元
B．該賓館應(yīng)納娛樂業(yè)的營業(yè)稅為1.4萬元
C．該賓館臺球室應(yīng)納營業(yè)稅為1萬元
D．該賓館總共應(yīng)繳納營業(yè)稅為3.3萬元
【正確答案】： C
【參考解析】： 餐廳收入(含15%附加服務(wù)費)屬餐飲服務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅：(20+3)×5%=1.15(萬元)
歌廳門票及酒水飲料收入屬娛樂業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅：(2+5)×20%=1.4(萬元)客房住宿收入應(yīng)納營業(yè)稅=10×5%=0.5(萬元)臺球室收入應(yīng)納營業(yè)稅=5×5%=0.25(萬元)
共應(yīng)繳納營業(yè)稅=1.15+1.4+0.5+0.25=3.3(萬元)
第 12 題 某企業(yè)從美國進(jìn)口一批電子零件，申報成交價格為550萬元，而海關(guān)協(xié)定價格為800萬元。另外，該企業(yè)承擔(dān)了該批零件的包裝材料費50萬元；同時，該企業(yè)支付給出口方零件進(jìn)日后的技術(shù)服務(wù)費用150萬元。已知電子零件的進(jìn)口關(guān)稅稅率為15%。則該企業(yè)進(jìn)口電子零件應(yīng)繳納的關(guān)稅為（ ）萬元。
A．127.50
B．160
C．170
D．175
【正確答案】： A
【參考解析】： (1)成交價格不合理，應(yīng)采用800萬元的海關(guān)協(xié)定價格。
(2)由買方負(fù)擔(dān)的50萬元包裝材料費，應(yīng)該計入進(jìn)口完稅價格。
(3)進(jìn)El后的技術(shù)服務(wù)費150萬元屬于進(jìn)口后費用，不計入完稅價格。
(4)應(yīng)繳納的關(guān)稅=(800+50)×15%=127.5(萬元)
第 13 題 下列不屬于13%低稅率范圍的是（ ?。?BR> A．面皮
B．電子光盤
C．林苗栽植機械
D．農(nóng)機備件
【正確答案】： D
【參考解析】： 農(nóng)機備件不屬于13%稅率的農(nóng)機范圍。
第 14 題 新疆某油田本月生產(chǎn)原油150萬噸，已銷135萬噸，10萬噸加工提煉成品油，5萬噸待銷售，資源稅12元/噸。本月應(yīng)納資源稅為（ ）萬元。
A．900
B．1440
C．1450
D．1550
【正確答案】： C
【參考解析】： 應(yīng)繳納的資源稅=(135+l0)×12=1450(萬元)
第 15 題 應(yīng)稅消費品計稅價格明顯偏低又無正當(dāng)理由的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其計稅價格。某煙廠以15元/條零售某牌號卷煙5箱，沒有調(diào)撥價格，則省級國家稅務(wù)機關(guān)核定的該批卷煙的消費稅計稅價格是（ ）。
A．13888.89元
B．16153.85元
C．10000元
D．18750元
【正確答案】： A
【參考解析】： 卷煙和糧食白酒的計稅價格由國家稅務(wù)總局核定。不進(jìn)人煙草交易會，沒有調(diào)撥價格的卷煙，消費稅計稅價格=5×250×15÷(1+35%)=13888.89(元)。
(1)餐廳餐飲收人為20萬元，另有加收的l5%服務(wù)費的收入3萬元；(2)歌廳取得門票收入2萬元，酒水飲料收入5萬元；(3)客戶住宿收入l0萬元；(4)臺球室臺球收入5萬元。對該賓館各項稅金的計算，下列說法不正確的是（ ?。?BR> A．該賓館餐廳應(yīng)納營業(yè)稅為1.15萬元
B．該賓館應(yīng)納娛樂業(yè)的營業(yè)稅為1.4萬元
C．該賓館臺球室應(yīng)納營業(yè)稅為1萬元
D．該賓館總共應(yīng)繳納營業(yè)稅為3.3萬元
【正確答案】： C
【參考解析】： 餐廳收入(含15%附加服務(wù)費)屬餐飲服務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅：(20+3)×5%=1.15(萬元)
歌廳門票及酒水飲料收入屬娛樂業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅：(2+5)×20%=1.4(萬元)客房住宿收入應(yīng)納營業(yè)稅=10×5%=0.5(萬元)臺球室收入應(yīng)納營業(yè)稅=5×5%=0.25(萬元)
共應(yīng)繳納營業(yè)稅=1.15+1.4+0.5+0.25=3.3(萬元)
第 12 題 某企業(yè)從美國進(jìn)口一批電子零件，申報成交價格為550萬元，而海關(guān)協(xié)定價格為800萬元。另外，該企業(yè)承擔(dān)了該批零件的包裝材料費50萬元；同時，該企業(yè)支付給出口方零件進(jìn)日后的技術(shù)服務(wù)費用150萬元。已知電子零件的進(jìn)口關(guān)稅稅率為15%。則該企業(yè)進(jìn)口電子零件應(yīng)繳納的關(guān)稅為（ ）萬元。
A．127.50
B．160
C．170
D．175
【正確答案】： A
【參考解析】： (1)成交價格不合理，應(yīng)采用800萬元的海關(guān)協(xié)定價格。
(2)由買方負(fù)擔(dān)的50萬元包裝材料費，應(yīng)該計入進(jìn)口完稅價格。
(3)進(jìn)El后的技術(shù)服務(wù)費150萬元屬于進(jìn)口后費用，不計入完稅價格。
(4)應(yīng)繳納的關(guān)稅=(800+50)×15%=127.5(萬元)
第 13 題 下列不屬于13%低稅率范圍的是（ ?。?BR> A．面皮
B．電子光盤
C．林苗栽植機械
D．農(nóng)機備件
【正確答案】： D
【參考解析】： 農(nóng)機備件不屬于13%稅率的農(nóng)機范圍。
第 14 題 新疆某油田本月生產(chǎn)原油150萬噸，已銷135萬噸，10萬噸加工提煉成品油，5萬噸待銷售，資源稅12元/噸。本月應(yīng)納資源稅為（ ）萬元。
A．900
B．1440
C．1450
D．1550
【正確答案】： C
【參考解析】： 應(yīng)繳納的資源稅=(135+l0)×12=1450(萬元)
第 15 題 應(yīng)稅消費品計稅價格明顯偏低又無正當(dāng)理由的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其計稅價格。某煙廠以15元/條零售某牌號卷煙5箱，沒有調(diào)撥價格，則省級國家稅務(wù)機關(guān)核定的該批卷煙的消費稅計稅價格是（ ）。
A．13888.89元
B．16153.85元
C．10000元
D．18750元
【正確答案】： A
【參考解析】： 卷煙和糧食白酒的計稅價格由國家稅務(wù)總局核定。不進(jìn)人煙草交易會，沒有調(diào)撥價格的卷煙，消費稅計稅價格=5×250×15÷(1+35%)=13888.89(元)。