第 21 題 下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是（ ?。?BR> A．某商店為某個客戶提供售后服務(wù)
B．某批發(fā)部門將外購的部分飲料用于職工福利
C．某企業(yè)將外購的水泥用于基建工程
D．某商場將外購的床單投資某酒店服務(wù)公司
【正確答案】： D
【參考解析】： 稅法規(guī)定，單位或個體經(jīng)營者的下列行為，視同銷售貨物：(1)將貨物交付他人代銷；(2)銷售代銷貨物；(3)設(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外；(4)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目；(5)將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體經(jīng)營者；(6)將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者；(7)將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費；(8)將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送他人。選項BC屬于外購貨物，其用途和上述規(guī)定不相符，所以不屬于稅法規(guī)定的視同銷售項目。
第 22 題 下列各項應(yīng)征消費稅的是（ ）。
A．輪胎廠生產(chǎn)銷售農(nóng)用車的專用輪胎
B．煙草公司銷售卷煙
C．汽車加油站銷售汽油
D．啤酒生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)銷售的無醇啤酒
【正確答案】： D
【參考解析】： 現(xiàn)行規(guī)定對無醇啤酒比照啤酒征稅。
第 23 題 某商業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2008年購進(jìn)一批貨物取得普通發(fā)票，共支付價款200000元；經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，購進(jìn)稅控收款機(jī)一臺，取得普通發(fā)票，支付價款8000元，本月銷售貨物取得含稅價款280000元；提供商品推廣服務(wù)，取得收入30000元。本期應(yīng)納增值稅為（ ?。┰?BR> A．10806.58
B．9606.84
C．11106.84
D．11206.89
【正確答案】： B
【參考解析】： 增值稅小規(guī)模納稅人購置稅控收款機(jī)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可憑購進(jìn)稅控收款機(jī)取得的增值稅專用發(fā)票，按照發(fā)票上注明的增值稅額，抵免當(dāng)期應(yīng)納增值稅；也可按普通發(fā)票上的金額計算抵扣進(jìn)項稅。
應(yīng)納增值稅=280000÷(1+4%)×4%-8000÷(1+17%)×17%=9606.84(元)
第 24 題 以下可以免征關(guān)稅的項目是（ ?。?。
A．關(guān)稅稅額在人民幣200元以下的一票貨物
B．廣告品和貨樣
C．外國公司無償贈送的物資
D．進(jìn)出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品
【正確答案】： D
【參考解析】： 免征關(guān)稅的項目應(yīng)是：關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的；無商業(yè)價值的廣告品和貨樣；外國政府、國際組織無償贈送的物資；進(jìn)出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品。上述命題中只有D符合規(guī)定。
第 25 題 《企業(yè)所得稅法》發(fā)布，原《企業(yè)所得稅暫行條例》廢止，這種失效方式是是（ ?。?。
A．以新稅法代替舊稅法
B．直接宣布廢止某項稅法
C．稅法本身規(guī)定廢止的日期
D．由省稅務(wù)機(jī)關(guān)決定失效日期
【正確答案】： A
【參考解析】： 稅法的失效通常有三種類型，其中，以新稅法代替舊稅法，是最常見的稅法失效宣布方式。
B．某批發(fā)部門將外購的部分飲料用于職工福利
C．某企業(yè)將外購的水泥用于基建工程
D．某商場將外購的床單投資某酒店服務(wù)公司
【正確答案】： D
【參考解析】： 稅法規(guī)定，單位或個體經(jīng)營者的下列行為，視同銷售貨物：(1)將貨物交付他人代銷；(2)銷售代銷貨物；(3)設(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外；(4)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目；(5)將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體經(jīng)營者；(6)將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者；(7)將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費；(8)將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送他人。選項BC屬于外購貨物，其用途和上述規(guī)定不相符，所以不屬于稅法規(guī)定的視同銷售項目。
第 22 題 下列各項應(yīng)征消費稅的是（ ）。
A．輪胎廠生產(chǎn)銷售農(nóng)用車的專用輪胎
B．煙草公司銷售卷煙
C．汽車加油站銷售汽油
D．啤酒生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)銷售的無醇啤酒
【正確答案】： D
【參考解析】： 現(xiàn)行規(guī)定對無醇啤酒比照啤酒征稅。
第 23 題 某商業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2008年購進(jìn)一批貨物取得普通發(fā)票，共支付價款200000元；經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，購進(jìn)稅控收款機(jī)一臺，取得普通發(fā)票，支付價款8000元，本月銷售貨物取得含稅價款280000元；提供商品推廣服務(wù)，取得收入30000元。本期應(yīng)納增值稅為（ ?。┰?BR> A．10806.58
B．9606.84
C．11106.84
D．11206.89
【正確答案】： B
【參考解析】： 增值稅小規(guī)模納稅人購置稅控收款機(jī)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可憑購進(jìn)稅控收款機(jī)取得的增值稅專用發(fā)票，按照發(fā)票上注明的增值稅額，抵免當(dāng)期應(yīng)納增值稅；也可按普通發(fā)票上的金額計算抵扣進(jìn)項稅。
應(yīng)納增值稅=280000÷(1+4%)×4%-8000÷(1+17%)×17%=9606.84(元)
第 24 題 以下可以免征關(guān)稅的項目是（ ?。?。
A．關(guān)稅稅額在人民幣200元以下的一票貨物
B．廣告品和貨樣
C．外國公司無償贈送的物資
D．進(jìn)出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品
【正確答案】： D
【參考解析】： 免征關(guān)稅的項目應(yīng)是：關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的；無商業(yè)價值的廣告品和貨樣；外國政府、國際組織無償贈送的物資；進(jìn)出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品。上述命題中只有D符合規(guī)定。
第 25 題 《企業(yè)所得稅法》發(fā)布，原《企業(yè)所得稅暫行條例》廢止，這種失效方式是是（ ?。?。
A．以新稅法代替舊稅法
B．直接宣布廢止某項稅法
C．稅法本身規(guī)定廢止的日期
D．由省稅務(wù)機(jī)關(guān)決定失效日期
【正確答案】： A
【參考解析】： 稅法的失效通常有三種類型，其中，以新稅法代替舊稅法，是最常見的稅法失效宣布方式。