根據(jù)下列條件，回答 75～78 題：
某市服裝廠6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
(1)執(zhí)行上月合同，來料加工服裝，進(jìn)口面料到岸，貨值折人民幣200000元，海關(guān)采用保稅政策，暫免稅放行；
(2)為來料加工合同在境內(nèi)采購墊肩和紐扣，取得稅控增值稅發(fā)票，價(jià)款1000元，增值稅170元：
(3)簽訂進(jìn)料加工合同，采購合同注明貨值100000元人民幣，出口銷售合同注明人民幣200000元人民幣，進(jìn)口材料海關(guān)采用保稅政策，暫免稅放行；當(dāng)月，進(jìn)料加工合同執(zhí)行完畢復(fù)出口；
(4)為進(jìn)料加工在境內(nèi)采購粘合襯，取得稅控增值稅發(fā)票，價(jià)款5000元，稅款850元：
(5)為內(nèi)銷和進(jìn)料加工采購里襯、線，取得稅控增值稅發(fā)票，價(jià)款100000元，增值17000元：
(6)來料加工復(fù)出口，總貨值300000元，其中加工費(fèi)50000元。
(7)內(nèi)銷不含稅收入50000元。
上述發(fā)票均經(jīng)認(rèn)證，該出13貨物征稅率17%，退稅率13%，請(qǐng)計(jì)算：
第 75 題 該企業(yè)當(dāng)期實(shí)際可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅（ ）元
A．13850
B．13950
C．14056
D．1246
【正確答案】： A
【參考解析】： 該企業(yè)當(dāng)期可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅：
轉(zhuǎn)于，中大網(wǎng)校\當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅=850+17000-[200000×(17%-l3%)-100000×(17%-l3%)]=17850-4000=13850(元)
來料加工復(fù)出口采用免稅政策：出口免稅，國內(nèi)相關(guān)采購不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。(這個(gè)規(guī)定與進(jìn)料加工不同)
第 76 題 該企業(yè)當(dāng)期增值稅的銷項(xiàng)稅（ ?。┰?BR> A．7100
B．7200
C．7500
D．8500
【正確答案】： D
【參考解析】： 當(dāng)期增值稅銷項(xiàng)稅=50000×17%=8500(元)
進(jìn)料加工執(zhí)行免抵退稅政策，出口不計(jì)銷項(xiàng)稅。
第 77 題 該企業(yè)當(dāng)期出口應(yīng)退稅額（ ?。┰?BR> A．5350
B．5360
C．5370
D．5600
【正確答案】： A
【參考解析】： 應(yīng)納增值稅=8500-13850=-5350(元)(留抵稅額)
免抵退稅額=200000×13%-100000×13%=13000(元)
5350元<13000元
當(dāng)期應(yīng)退稅額=5350(元)
第 78 題 該企業(yè)當(dāng)期免抵稅額為（ ?。┰?。
A．5350
B．7650
C．7850
D．13000
【正確答案】： B
【參考解析】： 免抵稅額=13000-5350=7650(元)
某市服裝廠6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
(1)執(zhí)行上月合同，來料加工服裝，進(jìn)口面料到岸，貨值折人民幣200000元，海關(guān)采用保稅政策，暫免稅放行；
(2)為來料加工合同在境內(nèi)采購墊肩和紐扣，取得稅控增值稅發(fā)票，價(jià)款1000元，增值稅170元：
(3)簽訂進(jìn)料加工合同，采購合同注明貨值100000元人民幣，出口銷售合同注明人民幣200000元人民幣，進(jìn)口材料海關(guān)采用保稅政策，暫免稅放行；當(dāng)月，進(jìn)料加工合同執(zhí)行完畢復(fù)出口；
(4)為進(jìn)料加工在境內(nèi)采購粘合襯，取得稅控增值稅發(fā)票，價(jià)款5000元，稅款850元：
(5)為內(nèi)銷和進(jìn)料加工采購里襯、線，取得稅控增值稅發(fā)票，價(jià)款100000元，增值17000元：
(6)來料加工復(fù)出口，總貨值300000元，其中加工費(fèi)50000元。
(7)內(nèi)銷不含稅收入50000元。
上述發(fā)票均經(jīng)認(rèn)證，該出13貨物征稅率17%，退稅率13%，請(qǐng)計(jì)算：
第 75 題 該企業(yè)當(dāng)期實(shí)際可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅（ ）元
A．13850
B．13950
C．14056
D．1246
【正確答案】： A
【參考解析】： 該企業(yè)當(dāng)期可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅：
轉(zhuǎn)于，中大網(wǎng)校\當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅=850+17000-[200000×(17%-l3%)-100000×(17%-l3%)]=17850-4000=13850(元)
來料加工復(fù)出口采用免稅政策：出口免稅，國內(nèi)相關(guān)采購不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。(這個(gè)規(guī)定與進(jìn)料加工不同)
第 76 題 該企業(yè)當(dāng)期增值稅的銷項(xiàng)稅（ ?。┰?BR> A．7100
B．7200
C．7500
D．8500
【正確答案】： D
【參考解析】： 當(dāng)期增值稅銷項(xiàng)稅=50000×17%=8500(元)
進(jìn)料加工執(zhí)行免抵退稅政策，出口不計(jì)銷項(xiàng)稅。
第 77 題 該企業(yè)當(dāng)期出口應(yīng)退稅額（ ?。┰?BR> A．5350
B．5360
C．5370
D．5600
【正確答案】： A
【參考解析】： 應(yīng)納增值稅=8500-13850=-5350(元)(留抵稅額)
免抵退稅額=200000×13%-100000×13%=13000(元)
5350元<13000元
當(dāng)期應(yīng)退稅額=5350(元)
第 78 題 該企業(yè)當(dāng)期免抵稅額為（ ?。┰?。
A．5350
B．7650
C．7850
D．13000
【正確答案】： B
【參考解析】： 免抵稅額=13000-5350=7650(元)