11、 某軟件開發(fā)企業(yè)12月生產(chǎn)自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品并銷售，取得不含稅銷售額80萬元，本月外購開發(fā)軟件產(chǎn)品的原材料，準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅3萬元。應(yīng)退稅額為（ ）
A10.6
B2.4
C8.2
D10
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：應(yīng)納稅額=80×17%-3=10.6（萬元）
實(shí)際稅負(fù)=10.6÷80×100%=13.25%（萬元）超過3％
應(yīng)退稅額=10.6-80×3%=8.2（萬元）
12、 依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列銷售行為應(yīng)征增值稅的是（?。?。
A.自2002年度起，中遠(yuǎn)集團(tuán)的輪船修理業(yè)務(wù)
B.國有糧食購銷企業(yè)銷售的政府儲(chǔ)備食用植物油
C.免稅商店零售免稅貨物
D.某縣新華書店在本縣銷售的出版物
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：免稅商店零售免稅貨物按照4％的征收率征收增值稅
13、 根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列項(xiàng)目中免征增值稅的是（ ）
A提供飛機(jī)修理勞務(wù)
B生產(chǎn)銷售“運(yùn)七”系列支線飛機(jī)
C免稅商店零售免稅貨物
D安置殘疾人的生產(chǎn)銷售化妝品的單位
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：自2000年1月1日起對(duì)飛機(jī)維修勞務(wù)增值稅實(shí)際稅負(fù)超過6％的部分實(shí)行即征即退的辦法
自2000年4月1日起，來源，中大網(wǎng)校\對(duì)生產(chǎn)銷售的支線飛機(jī)免征增值稅
免稅商店零售免稅貨物按照4％征收增值稅
對(duì)安置殘疾人單位實(shí)行即征即退辦法，但該優(yōu)惠不適用生產(chǎn)銷售消費(fèi)稅應(yīng)稅貨物和直接銷售外購貨物以及銷售委托外單位加工的貨物取得的收入
14、 某商店（小規(guī)模納稅人）2002年2月采取“以舊換新”方式銷售彩電，開出普通發(fā)票38張，收到貨款80000元，并注明已扣除舊貨折價(jià)30000元，則該商店當(dāng)月應(yīng)納的增值稅為（ ）。
A．4230.77元
B．6226.42元
C．3076.92元
D．4528.30元
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：以舊換新銷售貨物稅法規(guī)定?。?BR> 納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的（金銀首飾除外），應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額。
來源，中大網(wǎng)校\本月計(jì)稅銷售額=（80000+30000）/（1+4%）=105769.23元。
應(yīng)繳納增值稅＝105769.23×4％＝4230.77
15、 5月1日～10日，企業(yè)采用以舊換新方式促銷，銷售該電機(jī)產(chǎn)品618臺(tái)，每臺(tái)舊電機(jī)產(chǎn)品作價(jià)260元，按照出廠價(jià)扣除舊貨收購價(jià)實(shí)際取得不含稅銷售收入791 040元。11日～31日按出廠價(jià)銷售該電機(jī)產(chǎn)品895臺(tái)，另外收取包裝費(fèi)和售后服務(wù)費(fèi)30 000元，開具普通發(fā)票。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為（ ）元
A 134476.8
B 161792.4
C 400462.37
D 335896.80
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：每臺(tái)新機(jī)電產(chǎn)品的出廠價(jià)格＝（791040+618×260）÷618＝1540
銷項(xiàng)稅額=618×1540×17%+895×1540×17％+30000÷（1+17％）×17％=400462.37（元）
A10.6
B2.4
C8.2
D10
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：應(yīng)納稅額=80×17%-3=10.6（萬元）
實(shí)際稅負(fù)=10.6÷80×100%=13.25%（萬元）超過3％
應(yīng)退稅額=10.6-80×3%=8.2（萬元）
12、 依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列銷售行為應(yīng)征增值稅的是（?。?。
A.自2002年度起，中遠(yuǎn)集團(tuán)的輪船修理業(yè)務(wù)
B.國有糧食購銷企業(yè)銷售的政府儲(chǔ)備食用植物油
C.免稅商店零售免稅貨物
D.某縣新華書店在本縣銷售的出版物
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：免稅商店零售免稅貨物按照4％的征收率征收增值稅
13、 根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列項(xiàng)目中免征增值稅的是（ ）
A提供飛機(jī)修理勞務(wù)
B生產(chǎn)銷售“運(yùn)七”系列支線飛機(jī)
C免稅商店零售免稅貨物
D安置殘疾人的生產(chǎn)銷售化妝品的單位
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：自2000年1月1日起對(duì)飛機(jī)維修勞務(wù)增值稅實(shí)際稅負(fù)超過6％的部分實(shí)行即征即退的辦法
自2000年4月1日起，來源，中大網(wǎng)校\對(duì)生產(chǎn)銷售的支線飛機(jī)免征增值稅
免稅商店零售免稅貨物按照4％征收增值稅
對(duì)安置殘疾人單位實(shí)行即征即退辦法，但該優(yōu)惠不適用生產(chǎn)銷售消費(fèi)稅應(yīng)稅貨物和直接銷售外購貨物以及銷售委托外單位加工的貨物取得的收入
14、 某商店（小規(guī)模納稅人）2002年2月采取“以舊換新”方式銷售彩電，開出普通發(fā)票38張，收到貨款80000元，并注明已扣除舊貨折價(jià)30000元，則該商店當(dāng)月應(yīng)納的增值稅為（ ）。
A．4230.77元
B．6226.42元
C．3076.92元
D．4528.30元
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：以舊換新銷售貨物稅法規(guī)定?。?BR> 納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的（金銀首飾除外），應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額。
來源，中大網(wǎng)校\本月計(jì)稅銷售額=（80000+30000）/（1+4%）=105769.23元。
應(yīng)繳納增值稅＝105769.23×4％＝4230.77
15、 5月1日～10日，企業(yè)采用以舊換新方式促銷，銷售該電機(jī)產(chǎn)品618臺(tái)，每臺(tái)舊電機(jī)產(chǎn)品作價(jià)260元，按照出廠價(jià)扣除舊貨收購價(jià)實(shí)際取得不含稅銷售收入791 040元。11日～31日按出廠價(jià)銷售該電機(jī)產(chǎn)品895臺(tái)，另外收取包裝費(fèi)和售后服務(wù)費(fèi)30 000元，開具普通發(fā)票。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為（ ）元
A 134476.8
B 161792.4
C 400462.37
D 335896.80
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：每臺(tái)新機(jī)電產(chǎn)品的出廠價(jià)格＝（791040+618×260）÷618＝1540
銷項(xiàng)稅額=618×1540×17%+895×1540×17％+30000÷（1+17％）×17％=400462.37（元）