36、 生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物以及外貿(mào)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物，辦理退（免）稅應(yīng)在（ ）。
A．委托方
B．受托方
C．代理方
D．購(gòu)買方
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：代理出口貨物一律在委托方退免稅，見教材145頁(yè)
37、 根據(jù)遠(yuǎn)期收回出口貨物出口退免稅的規(guī)定，出口企業(yè)超過(guò)預(yù)計(jì)收匯日期（ ）仍未向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供核銷單退稅專用聯(lián)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再辦理相關(guān)出口貨物的退免稅
A 180天
B 60天
C 30天
D 45天
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：見教材162頁(yè)。根據(jù)遠(yuǎn)期收回出口貨物出口退免稅的規(guī)定，出口企業(yè)超過(guò)預(yù)計(jì)收匯日期30天仍未向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供核銷單退稅專用聯(lián)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再辦理相關(guān)出口貨物的退免稅
38、 下列出口貨物，可享受增值稅“免稅并退稅”待遇的有( )。
A．加工企業(yè)來(lái)料加工復(fù)出口的貨物
B．對(duì)外承包工程公司運(yùn)出境外用于境外承包項(xiàng)目的貨物
C．屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)自營(yíng)出口的自產(chǎn)貨物
D．外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)并持有普通發(fā)票的出口貨物
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：見教材145頁(yè)，對(duì)外承包工程公司運(yùn)出境外用于對(duì)外承包工程項(xiàng)目的貨物，外商投資企業(yè)在投資總額內(nèi)采購(gòu)的國(guó)產(chǎn)設(shè)備等均屬于特準(zhǔn)退免稅貨物范圍。
二、多選題:
39、 某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，為甲企業(yè)代銷某品牌產(chǎn)品，甲企業(yè)不含稅給付價(jià)為30元/件，對(duì)外不含稅售價(jià)為30元/件，每銷售一件產(chǎn)品，按銷售價(jià)格收取2％的手續(xù)費(fèi)，該商場(chǎng)2003年7月共銷售甲企業(yè)產(chǎn)品3800件，月末將代銷清單交給甲企業(yè)，甲企業(yè)按規(guī)定開具了增值稅專用發(fā)票，該發(fā)票已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，貨物增值稅稅率為17％。下列說(shuō)法正確的有（ ）
A、該商場(chǎng)本月應(yīng)納增值稅為0元
B、該商場(chǎng)本月應(yīng)納增值稅為19380元
C、該商場(chǎng)本月應(yīng)納增值稅為18650元
D、該商場(chǎng)本月應(yīng)納增值稅為19230元
E、該商場(chǎng)就手續(xù)費(fèi)收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, e
解 析：商場(chǎng)銷售商品按每件30元開具增值稅專用發(fā)票，其銷項(xiàng)稅額＝30×3800×17％＝19380元
甲企業(yè)給商場(chǎng)開具的增值稅專用發(fā)票也是按照每件30元開具的，來(lái)源，中大網(wǎng)校\所以商場(chǎng)取得增值稅專用發(fā)票其進(jìn)項(xiàng)稅額也是19380元
應(yīng)納增值稅＝19380-19380＝0
商場(chǎng)收取的手續(xù)費(fèi)用收入是30×3800×2％＝2280元，手續(xù)費(fèi)收入屬于營(yíng)業(yè)稅的征收范圍，應(yīng)該按照“服務(wù)業(yè)”征稅。其征收營(yíng)業(yè)稅額＝2280×5％＝114元
40、 下列增值稅扣稅憑證，必須在憑證開具之日起90天后的第一個(gè)納稅申報(bào)期結(jié)束之前，到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（?。?。
A.海關(guān)完稅憑證
B.增值稅專用發(fā)票
C.廢舊物資發(fā)票
D.鐵路運(yùn)輸發(fā)票
E.農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證
標(biāo)準(zhǔn)答案：b, c
解 析：農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證、海關(guān)完稅憑證和運(yùn)費(fèi)發(fā)票不需要認(rèn)證。
A．委托方
B．受托方
C．代理方
D．購(gòu)買方
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：代理出口貨物一律在委托方退免稅，見教材145頁(yè)
37、 根據(jù)遠(yuǎn)期收回出口貨物出口退免稅的規(guī)定，出口企業(yè)超過(guò)預(yù)計(jì)收匯日期（ ）仍未向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供核銷單退稅專用聯(lián)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再辦理相關(guān)出口貨物的退免稅
A 180天
B 60天
C 30天
D 45天
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：見教材162頁(yè)。根據(jù)遠(yuǎn)期收回出口貨物出口退免稅的規(guī)定，出口企業(yè)超過(guò)預(yù)計(jì)收匯日期30天仍未向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供核銷單退稅專用聯(lián)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再辦理相關(guān)出口貨物的退免稅
38、 下列出口貨物，可享受增值稅“免稅并退稅”待遇的有( )。
A．加工企業(yè)來(lái)料加工復(fù)出口的貨物
B．對(duì)外承包工程公司運(yùn)出境外用于境外承包項(xiàng)目的貨物
C．屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)自營(yíng)出口的自產(chǎn)貨物
D．外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)并持有普通發(fā)票的出口貨物
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：見教材145頁(yè)，對(duì)外承包工程公司運(yùn)出境外用于對(duì)外承包工程項(xiàng)目的貨物，外商投資企業(yè)在投資總額內(nèi)采購(gòu)的國(guó)產(chǎn)設(shè)備等均屬于特準(zhǔn)退免稅貨物范圍。
二、多選題:
39、 某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，為甲企業(yè)代銷某品牌產(chǎn)品，甲企業(yè)不含稅給付價(jià)為30元/件，對(duì)外不含稅售價(jià)為30元/件，每銷售一件產(chǎn)品，按銷售價(jià)格收取2％的手續(xù)費(fèi)，該商場(chǎng)2003年7月共銷售甲企業(yè)產(chǎn)品3800件，月末將代銷清單交給甲企業(yè)，甲企業(yè)按規(guī)定開具了增值稅專用發(fā)票，該發(fā)票已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，貨物增值稅稅率為17％。下列說(shuō)法正確的有（ ）
A、該商場(chǎng)本月應(yīng)納增值稅為0元
B、該商場(chǎng)本月應(yīng)納增值稅為19380元
C、該商場(chǎng)本月應(yīng)納增值稅為18650元
D、該商場(chǎng)本月應(yīng)納增值稅為19230元
E、該商場(chǎng)就手續(xù)費(fèi)收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, e
解 析：商場(chǎng)銷售商品按每件30元開具增值稅專用發(fā)票，其銷項(xiàng)稅額＝30×3800×17％＝19380元
甲企業(yè)給商場(chǎng)開具的增值稅專用發(fā)票也是按照每件30元開具的，來(lái)源，中大網(wǎng)校\所以商場(chǎng)取得增值稅專用發(fā)票其進(jìn)項(xiàng)稅額也是19380元
應(yīng)納增值稅＝19380-19380＝0
商場(chǎng)收取的手續(xù)費(fèi)用收入是30×3800×2％＝2280元，手續(xù)費(fèi)收入屬于營(yíng)業(yè)稅的征收范圍，應(yīng)該按照“服務(wù)業(yè)”征稅。其征收營(yíng)業(yè)稅額＝2280×5％＝114元
40、 下列增值稅扣稅憑證，必須在憑證開具之日起90天后的第一個(gè)納稅申報(bào)期結(jié)束之前，到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（?。?。
A.海關(guān)完稅憑證
B.增值稅專用發(fā)票
C.廢舊物資發(fā)票
D.鐵路運(yùn)輸發(fā)票
E.農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證
標(biāo)準(zhǔn)答案：b, c
解 析：農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證、海關(guān)完稅憑證和運(yùn)費(fèi)發(fā)票不需要認(rèn)證。