41、 下列經(jīng)營收入計算銷項稅時，需換算為不含稅銷售額的有（ ）
A混合銷售涉及的非應(yīng)稅勞務(wù)收入
B逾期包裝物押金收入
C兼營非應(yīng)稅勞務(wù)且未分別核算，需與應(yīng)稅貨物或勞務(wù)一并征收增值稅的非應(yīng)稅勞務(wù)收入
D向購買方收取的各項價外費用
E增值稅專用發(fā)票上注明的價款
標準答案：a, b, c, d
解 析：
逾期包裝物押金收入作為價外費用，來源，中大網(wǎng)校\而向購買方收取的各項價外費用均屬于含稅收入，需要換算
混合銷售涉及的非應(yīng)稅勞務(wù)收入，兼營非應(yīng)稅勞務(wù)且未分別核算，需與應(yīng)稅貨物或勞務(wù)一并征收增值稅的非應(yīng)稅勞務(wù)收入均屬于含稅收入，需要換算。
42、 根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（ ）
A一般納稅人注銷，存貨不作進項稅轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額也不予以退稅
B納稅人既有欠繳增值稅，又有增值稅留抵稅額，應(yīng)以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅
C納稅人抵減欠繳稅款時，應(yīng)按欠稅的金額大小逐筆抵扣，金額大的先抵減。
D納稅人抵繳的欠稅包括呆賬稅金，但不包括欠稅滯納金
E納稅人欠繳稅款總額大于期末留抵稅額，實際抵減金額應(yīng)等于期末留抵稅額，并按配比方法計算抵減的欠稅和滯納金
標準答案：a, b, e
解 析：見教材104-105頁，納稅人抵減欠繳稅款時，應(yīng)按欠稅的發(fā)生時間逐筆抵扣，先發(fā)生的先抵減。C錯誤；納稅人抵繳的欠稅包括呆賬稅金和欠稅滯納金，D錯誤。
43、 下列關(guān)于計算應(yīng)納增值稅的時間界定表述錯誤有（ ）
A、進項稅額的抵扣不得滯后
B、銷項稅額的確定不得提前
C、采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當(dāng)天
D、采取分期收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為按合同約定的收款日期的當(dāng)天
E、采取托收承付方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
標準答案：a, b
解 析：進項稅額的抵扣不得提前；銷項稅額的確定不得滯后，所以AB錯誤
44、 進口貨物增值稅的組成計稅價格包括（ ）
A關(guān)稅稅額
B消費稅稅額
C增值稅稅額
D到岸價格
E境內(nèi)運輸費
標準答案：a, b, d
解 析：進口貨物的組成計稅價格＝關(guān)稅完稅價格（到岸價格）＋關(guān)稅＋消費稅
境內(nèi)運輸費不計入組成計稅價格
45、 對于海關(guān)隔離區(qū)內(nèi)免稅品店銷售免稅品不征收增值稅，這里的“免稅品”是指（ ）
A免征銷售環(huán)節(jié)增值稅的商品
B免征關(guān)稅、進口環(huán)節(jié)稅的進口商品
C實行退免稅進入免稅店銷售的國產(chǎn)商品
D免征城建設(shè)和教育費附加進入免稅店銷售的國產(chǎn)商品
E免征購進環(huán)節(jié)增值稅的國產(chǎn)商品
標準答案：b, c
解 析：見教材128頁倒數(shù)第三段，免稅品具體指免征關(guān)稅、進口環(huán)節(jié)稅的進口商品和實行退免稅（增值稅、消費稅）進入免稅店銷售的國產(chǎn)商品。
A混合銷售涉及的非應(yīng)稅勞務(wù)收入
B逾期包裝物押金收入
C兼營非應(yīng)稅勞務(wù)且未分別核算，需與應(yīng)稅貨物或勞務(wù)一并征收增值稅的非應(yīng)稅勞務(wù)收入
D向購買方收取的各項價外費用
E增值稅專用發(fā)票上注明的價款
標準答案：a, b, c, d
解 析：
逾期包裝物押金收入作為價外費用，來源，中大網(wǎng)校\而向購買方收取的各項價外費用均屬于含稅收入，需要換算
混合銷售涉及的非應(yīng)稅勞務(wù)收入，兼營非應(yīng)稅勞務(wù)且未分別核算，需與應(yīng)稅貨物或勞務(wù)一并征收增值稅的非應(yīng)稅勞務(wù)收入均屬于含稅收入，需要換算。
42、 根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（ ）
A一般納稅人注銷，存貨不作進項稅轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額也不予以退稅
B納稅人既有欠繳增值稅，又有增值稅留抵稅額，應(yīng)以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅
C納稅人抵減欠繳稅款時，應(yīng)按欠稅的金額大小逐筆抵扣，金額大的先抵減。
D納稅人抵繳的欠稅包括呆賬稅金，但不包括欠稅滯納金
E納稅人欠繳稅款總額大于期末留抵稅額，實際抵減金額應(yīng)等于期末留抵稅額，并按配比方法計算抵減的欠稅和滯納金
標準答案：a, b, e
解 析：見教材104-105頁，納稅人抵減欠繳稅款時，應(yīng)按欠稅的發(fā)生時間逐筆抵扣，先發(fā)生的先抵減。C錯誤；納稅人抵繳的欠稅包括呆賬稅金和欠稅滯納金，D錯誤。
43、 下列關(guān)于計算應(yīng)納增值稅的時間界定表述錯誤有（ ）
A、進項稅額的抵扣不得滯后
B、銷項稅額的確定不得提前
C、采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當(dāng)天
D、采取分期收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為按合同約定的收款日期的當(dāng)天
E、采取托收承付方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
標準答案：a, b
解 析：進項稅額的抵扣不得提前；銷項稅額的確定不得滯后，所以AB錯誤
44、 進口貨物增值稅的組成計稅價格包括（ ）
A關(guān)稅稅額
B消費稅稅額
C增值稅稅額
D到岸價格
E境內(nèi)運輸費
標準答案：a, b, d
解 析：進口貨物的組成計稅價格＝關(guān)稅完稅價格（到岸價格）＋關(guān)稅＋消費稅
境內(nèi)運輸費不計入組成計稅價格
45、 對于海關(guān)隔離區(qū)內(nèi)免稅品店銷售免稅品不征收增值稅，這里的“免稅品”是指（ ）
A免征銷售環(huán)節(jié)增值稅的商品
B免征關(guān)稅、進口環(huán)節(jié)稅的進口商品
C實行退免稅進入免稅店銷售的國產(chǎn)商品
D免征城建設(shè)和教育費附加進入免稅店銷售的國產(chǎn)商品
E免征購進環(huán)節(jié)增值稅的國產(chǎn)商品
標準答案：b, c
解 析：見教材128頁倒數(shù)第三段，免稅品具體指免征關(guān)稅、進口環(huán)節(jié)稅的進口商品和實行退免稅（增值稅、消費稅）進入免稅店銷售的國產(chǎn)商品。