31、 某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年10月上旬從國外進口一批散裝化妝品，關(guān)稅完稅價格為150萬元，進口關(guān)稅60萬元。本月內(nèi)企業(yè)將進口的散裝化妝品的80%生產(chǎn)加工為成套化妝品7800件，對外批發(fā)銷售6000件，取得不含稅銷售額290萬元；向消費者零售800件，取得含稅銷售額51.48萬元。則該企業(yè)國內(nèi)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅、消費稅分別為（ ）
A、應(yīng)納增值稅額為5.78萬元
B、應(yīng)納增值稅額為56.78萬元
C、應(yīng)納消費稅額為99.2萬元
D、應(yīng)納消費稅額為28.2萬元
E、應(yīng)納消費稅額為32.5萬元
標準答案：a, d
解 析：（1）進口化妝品組成計稅價格=【（150+60）/（1-30%）】=300萬元
（2）生產(chǎn)銷售化妝品應(yīng)繳納增值稅額：
【290+51.48÷(1+l7%)】×17%-300×17%=5.78（萬元）
（3）當月應(yīng)抵扣的消費稅額:
300×80%×30%=72（萬元）
生產(chǎn)銷售化妝品應(yīng)繳納的消費稅額：
【290+51.48÷(1+l7%)】×30%-72=28.2（萬元）
32、 某酒廠2006年10月用5噸特制糧食白酒與供貨方換取原材料，合同規(guī)定，該特制糧食白酒按平均售價計價，供貨方提供的原材料價款20萬元，供貨方開具了稅款為3.4萬元的增值稅專用發(fā)票，酒廠開具了稅款為3.74萬元的增值稅專用發(fā)票。特制糧食白酒平均售價22元/斤；高售價25元/斤。則下列表述正確的項目有（ ）（糧食白酒的比例稅率為20％，定額稅為0.5/斤）
A、該企業(yè)應(yīng)納消費稅為5.5萬元
B、該企業(yè)應(yīng)納消費稅為4.9萬元
C、該企業(yè)應(yīng)納增值稅為4.25萬元
D、該企業(yè)應(yīng)納增值稅為3.74萬元
E、該企業(yè)應(yīng)納增值稅為5.5萬元
標準答案：a, d
解 析：納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面，應(yīng)當按納稅人同類應(yīng)稅消費品的高銷售價格作為計算消費稅依據(jù)，來源，中大網(wǎng)校\但應(yīng)按照平均價格計算增值稅
應(yīng)納消費稅=5×2000×0.5÷10000+5×2000×25×20%÷10000=5.5（萬元）
應(yīng)納增值稅=5×2000×22×17%÷10000=3.74（萬元）
33、 開征消費稅的目的決定了消費稅稅款終由消費者負擔，為此，消費稅的納稅環(huán)節(jié)確定在終消費環(huán)節(jié)較為合適。但現(xiàn)行消費稅卻將納稅環(huán)節(jié)確定在生產(chǎn)環(huán)節(jié)，其主要原因有（ ）
A、減少納稅數(shù)量，降低征管費用
B、加強源泉控制和減少稅款流失的風(fēng)險
C、體現(xiàn)稅收中性
D、增加稅負的隱蔽性
E、保證稅款及時上繳國庫
標準答案：a, b, d, e
解 析：見教材190頁納稅環(huán)節(jié)
34、 下列關(guān)于葡萄酒消費稅管理的規(guī)定表述正確的有（ ）
A、境內(nèi)從事葡萄酒生產(chǎn)的單位將葡萄酒銷售給商場實行證明單管理
B、境內(nèi)葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)將其生產(chǎn)的葡萄酒銷售給其他葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)實行證明單管理
C、《葡萄酒購貨證明單》僅限于生產(chǎn)企業(yè)購貨時領(lǐng)用
D、生產(chǎn)企業(yè)銷售葡萄酒收到主管稅務(wù)機關(guān)轉(zhuǎn)交的證明單退稅聯(lián)，不需要再申報繳納消費稅
E、以進口葡萄酒為原料連續(xù)生產(chǎn)葡萄酒的納稅人，準予從當期應(yīng)納消費稅稅額中抵減已納消費稅
標準答案：b, c, e
解 析：境內(nèi)從事葡萄酒生產(chǎn)的單位或個人之間銷售葡萄酒，實行《葡萄酒購貨證明單》管理
生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)或外購葡萄酒直接銷售給生產(chǎn)企業(yè)以外的單位和個人，不實行證明單管理
證明單僅限于生產(chǎn)企業(yè)購貨時領(lǐng)用。
生產(chǎn)企業(yè)銷售葡萄酒，無論納稅申報當期是否收到證明單退稅聯(lián)，均應(yīng)按規(guī)定申報繳納消費稅
以進口葡萄酒為原料連續(xù)生產(chǎn)葡萄酒的納稅人，實行憑《海關(guān)進口消費稅專用繳款書》抵減進口環(huán)節(jié)已納消費稅，如當期消費稅不足抵減的，余額留待下期抵減。
35、 下列企業(yè)的營業(yè)行為，屬于混合銷售，應(yīng)征營業(yè)稅的有（?。?BR> A．某保齡球館在提供娛樂服務(wù)的同時銷售罐裝飲料
B．某飯店同時開設(shè)餐廳、客房又開設(shè)商場
C．某商店銷售并負責(zé)為用戶安裝空調(diào)
D．郵政局提供郵政勞務(wù)同時銷售信封、信紙
E．某商店的員工為本商店提供搬運勞務(wù)
標準答案：a, d
解 析：B屬于兼營行為；C屬于應(yīng)納增值稅的混合銷售行為。
E不屬于營業(yè)稅征收范圍
A、應(yīng)納增值稅額為5.78萬元
B、應(yīng)納增值稅額為56.78萬元
C、應(yīng)納消費稅額為99.2萬元
D、應(yīng)納消費稅額為28.2萬元
E、應(yīng)納消費稅額為32.5萬元
標準答案：a, d
解 析：（1）進口化妝品組成計稅價格=【（150+60）/（1-30%）】=300萬元
（2）生產(chǎn)銷售化妝品應(yīng)繳納增值稅額：
【290+51.48÷(1+l7%)】×17%-300×17%=5.78（萬元）
（3）當月應(yīng)抵扣的消費稅額:
300×80%×30%=72（萬元）
生產(chǎn)銷售化妝品應(yīng)繳納的消費稅額：
【290+51.48÷(1+l7%)】×30%-72=28.2（萬元）
32、 某酒廠2006年10月用5噸特制糧食白酒與供貨方換取原材料，合同規(guī)定，該特制糧食白酒按平均售價計價，供貨方提供的原材料價款20萬元，供貨方開具了稅款為3.4萬元的增值稅專用發(fā)票，酒廠開具了稅款為3.74萬元的增值稅專用發(fā)票。特制糧食白酒平均售價22元/斤；高售價25元/斤。則下列表述正確的項目有（ ）（糧食白酒的比例稅率為20％，定額稅為0.5/斤）
A、該企業(yè)應(yīng)納消費稅為5.5萬元
B、該企業(yè)應(yīng)納消費稅為4.9萬元
C、該企業(yè)應(yīng)納增值稅為4.25萬元
D、該企業(yè)應(yīng)納增值稅為3.74萬元
E、該企業(yè)應(yīng)納增值稅為5.5萬元
標準答案：a, d
解 析：納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面，應(yīng)當按納稅人同類應(yīng)稅消費品的高銷售價格作為計算消費稅依據(jù)，來源，中大網(wǎng)校\但應(yīng)按照平均價格計算增值稅
應(yīng)納消費稅=5×2000×0.5÷10000+5×2000×25×20%÷10000=5.5（萬元）
應(yīng)納增值稅=5×2000×22×17%÷10000=3.74（萬元）
33、 開征消費稅的目的決定了消費稅稅款終由消費者負擔，為此，消費稅的納稅環(huán)節(jié)確定在終消費環(huán)節(jié)較為合適。但現(xiàn)行消費稅卻將納稅環(huán)節(jié)確定在生產(chǎn)環(huán)節(jié)，其主要原因有（ ）
A、減少納稅數(shù)量，降低征管費用
B、加強源泉控制和減少稅款流失的風(fēng)險
C、體現(xiàn)稅收中性
D、增加稅負的隱蔽性
E、保證稅款及時上繳國庫
標準答案：a, b, d, e
解 析：見教材190頁納稅環(huán)節(jié)
34、 下列關(guān)于葡萄酒消費稅管理的規(guī)定表述正確的有（ ）
A、境內(nèi)從事葡萄酒生產(chǎn)的單位將葡萄酒銷售給商場實行證明單管理
B、境內(nèi)葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)將其生產(chǎn)的葡萄酒銷售給其他葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)實行證明單管理
C、《葡萄酒購貨證明單》僅限于生產(chǎn)企業(yè)購貨時領(lǐng)用
D、生產(chǎn)企業(yè)銷售葡萄酒收到主管稅務(wù)機關(guān)轉(zhuǎn)交的證明單退稅聯(lián)，不需要再申報繳納消費稅
E、以進口葡萄酒為原料連續(xù)生產(chǎn)葡萄酒的納稅人，準予從當期應(yīng)納消費稅稅額中抵減已納消費稅
標準答案：b, c, e
解 析：境內(nèi)從事葡萄酒生產(chǎn)的單位或個人之間銷售葡萄酒，實行《葡萄酒購貨證明單》管理
生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)或外購葡萄酒直接銷售給生產(chǎn)企業(yè)以外的單位和個人，不實行證明單管理
證明單僅限于生產(chǎn)企業(yè)購貨時領(lǐng)用。
生產(chǎn)企業(yè)銷售葡萄酒，無論納稅申報當期是否收到證明單退稅聯(lián)，均應(yīng)按規(guī)定申報繳納消費稅
以進口葡萄酒為原料連續(xù)生產(chǎn)葡萄酒的納稅人，實行憑《海關(guān)進口消費稅專用繳款書》抵減進口環(huán)節(jié)已納消費稅，如當期消費稅不足抵減的，余額留待下期抵減。
35、 下列企業(yè)的營業(yè)行為，屬于混合銷售，應(yīng)征營業(yè)稅的有（?。?BR> A．某保齡球館在提供娛樂服務(wù)的同時銷售罐裝飲料
B．某飯店同時開設(shè)餐廳、客房又開設(shè)商場
C．某商店銷售并負責(zé)為用戶安裝空調(diào)
D．郵政局提供郵政勞務(wù)同時銷售信封、信紙
E．某商店的員工為本商店提供搬運勞務(wù)
標準答案：a, d
解 析：B屬于兼營行為；C屬于應(yīng)納增值稅的混合銷售行為。
E不屬于營業(yè)稅征收范圍