17、 下列關(guān)于下崗失業(yè)人員再就業(yè)有關(guān)稅收優(yōu)惠政策表述正確的有（ ）
A持有《再就業(yè)優(yōu)惠證》人員從事個體經(jīng)營都可以享受定額減免的稅收優(yōu)惠
B按每戶每年8000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際繳納的營業(yè)稅、城建稅，教育費(fèi)附加和個人所得稅
C持有《再就業(yè)優(yōu)惠證》人員從事建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、廣告業(yè)、房屋中介、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧，不得享受定額減免的稅收優(yōu)惠
D納稅人年度應(yīng)繳納稅款大于規(guī)定扣減限額的以其實(shí)際繳納的稅款為限；小于扣減限額的以扣減限額為限
標(biāo)準(zhǔn)答案：b, c
解 析：對持有《再就業(yè)優(yōu)惠證》人員從事個體經(jīng)營（除建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、廣告業(yè)、房屋中介、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外）的，按每戶每年8000元為限額扣減其當(dāng)年實(shí)際繳納的營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加和個人所得稅?？鄢揞~是當(dāng)年實(shí)際繳納的稅款
18、 下列營業(yè)項目，其營業(yè)稅納稅地點(diǎn)是（ ）
A、納稅人從事貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)，在機(jī)構(gòu)所在地申報納稅
B、納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)向土地所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅
C、銷售不動產(chǎn)，應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅
D、各銀行總行業(yè)務(wù)的納稅地點(diǎn)為總行機(jī)構(gòu)所在地
E、境內(nèi)單位提供設(shè)計、工程監(jiān)理、調(diào)試和咨詢等應(yīng)稅勞務(wù)的，納稅地點(diǎn)為單位機(jī)構(gòu)所在地
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, d, e
解 析：銷售不動產(chǎn)，在不動產(chǎn)所在地申報納稅
19、 根據(jù)營業(yè)稅有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（ ）
A、金融機(jī)構(gòu)出納長款不征營業(yè)稅
B、人民銀行的貸款業(yè)務(wù)不征營業(yè)稅
C、證券公司給客戶的折扣額均不得從傭金計稅營業(yè)額中扣除
D、保險企業(yè)的攤回分保費(fèi)用不征營業(yè)稅
E、社?；鹄硎聲\(yùn)用社?；鹳I賣證券投資基金、股票、債券的差價收入，暫免征收營業(yè)稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, d, e
解 析：人民銀行對企業(yè)貸款或委托金融機(jī)構(gòu)貸款業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅。
證券公司可以將在證券交易時向客戶收取的傭金作為計征營業(yè)稅的營業(yè)額。折扣額與傭金額開在同一張證券交易交割憑證上，可按折扣后的傭金額征收營業(yè)稅。
20、 金融保險業(yè)繳納營業(yè)稅時，以取得收入或索取營業(yè)收入價款憑據(jù)當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時間的有（ ）
A、融資租賃業(yè)務(wù)
B、金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)
C、保險業(yè)務(wù)
D、逾期90天未收回的貸款業(yè)務(wù)
E、金融經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, c, e
解 析：金融商品轉(zhuǎn)讓納稅義務(wù)發(fā)生時間為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移之日；金融企業(yè)發(fā)放貸款逾期（含展期）90天(含90天)尚未收回的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人取得利息收入權(quán)利的當(dāng)天
21、 下列關(guān)于納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述正確的有（ ）
A、金融企業(yè)承辦委托貸款業(yè)務(wù)，營業(yè)稅的扣繳義務(wù)發(fā)生時間為受托發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)代委托方收訖貸款利息的當(dāng)天
B、對納稅人銷售不動產(chǎn)，采用預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。
C、單位和個人提供應(yīng)稅勞務(wù)向?qū)Ψ绞杖〉念A(yù)收性質(zhì)的價款，其營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間以按照財務(wù)會計制度的規(guī)定，該項預(yù)收性質(zhì)的價款被確認(rèn)為收入的時間為準(zhǔn)
D、納稅人自建建筑物后銷售的，其自建行為的納稅義務(wù)發(fā)生時間，為其銷售自建建筑物并收訖營業(yè)額或者取得索取營業(yè)額憑據(jù)的當(dāng)天。
E、納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)，施工單位與發(fā)包單位簽訂書面合同納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收訖營業(yè)收入款項或者取得索取營業(yè)收入款項憑據(jù)的當(dāng)天
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, c, d
解 析：納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)，來源，中大網(wǎng)校\施工單位與發(fā)包單位簽訂書面合同，合同明確規(guī)定付款日期的，按合同規(guī)定的付款日期為納稅義務(wù)發(fā)生時間；合同未明確付款日期的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收訖營業(yè)收入款項或者取得索取營業(yè)收入款項憑據(jù)的當(dāng)天
22、 下列各項業(yè)務(wù)中，不得扣除任何費(fèi)用，應(yīng)按收入全額計征營業(yè)稅的有（ ）。
A．廣告公司的代理業(yè)務(wù)
B．遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事的光租業(yè)務(wù)
C．國家郵政局包件的傳遞業(yè)務(wù)
D．游覽場所的經(jīng)營業(yè)務(wù)
E．物業(yè)管理的經(jīng)營業(yè)務(wù)
標(biāo)準(zhǔn)答案：b, d
解 析：
廣告公司的代理業(yè)務(wù)應(yīng)以其全部收取減去支付給其他廣告公司或廣告發(fā)布者（包括媒體、載體）的廣告發(fā)布費(fèi)后的余額為營業(yè)額
遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事的光租業(yè)務(wù)屬于服務(wù)業(yè)，應(yīng)以收取的收入全額計稅
自2006年1月1日，對國家郵政局及其所屬郵政單位提供郵政普遍服務(wù)和特殊服務(wù)業(yè)務(wù)（具體為函件、包裹、匯票、機(jī)要通信、黨報黨刊發(fā)行）取得的收入免征營業(yè)稅。
游覽場所的經(jīng)營業(yè)務(wù)以取得收入全額計稅
物業(yè)管理，以與物業(yè)管理有關(guān)的全部收入減去代業(yè)主支付的水、電、燃?xì)庖约按凶庹咧Ц兜乃?、電、燃?xì)狻⒎课葑饨鸬膬r款后的余額為營業(yè)額。
23、 按照營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅的有（ ?。?。
A．合格境外機(jī)構(gòu)投資者委托境內(nèi)公司在我國從事債券買賣業(yè)務(wù)取得的差價收入
B．對公路經(jīng)營企業(yè)收取的高速公路車輛通行費(fèi)用收入
C．從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的單位發(fā)生的銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物的混合銷售行為
D．單位和個人提供的垃圾處置勞務(wù)
E．個人將購買未達(dá)到5年的普通住房對外銷售
標(biāo)準(zhǔn)答案：b, e
解 析：合格境外機(jī)構(gòu)投資者委托境內(nèi)公司在我國從事債券買賣業(yè)務(wù)取得的差價收入免征營業(yè)稅
自2005年6月1日，對公路經(jīng)營企業(yè)收取的高速公路車輛通行費(fèi)用收入減按3％征收營業(yè)稅
從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的單位發(fā)生的銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物的混合銷售行為應(yīng)征收增值稅
單位和個人提供的垃圾處置勞務(wù)收入，不征收營業(yè)稅
個人將購買未達(dá)到5年的普通住房對外銷售按銷售收入全額征稅
24、 關(guān)于營業(yè)稅的減免稅優(yōu)惠政策，下列說法正確的有（ ）
A、殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的餐飲服務(wù)免征營業(yè)稅
B、對按政府規(guī)定價格出租的公有住房和廉租住房按照3％的稅率征收營業(yè)稅
C、垃圾處置費(fèi)不征收營業(yè)稅
D、2007年1月1日起至2009年12月31日止，對經(jīng)營有線電視網(wǎng)路的單位從農(nóng)村居民用戶取得的有線電視收費(fèi)收入3年內(nèi)免征營業(yè)稅
E、自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵設(shè)立的建筑公司，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起三年內(nèi)免征營業(yè)稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：c, d
解 析：殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)，婚姻介紹，殯葬服務(wù)免征營業(yè)稅，A錯誤
對按政府規(guī)定價格出租的公有住房和廉租住房暫免征收營業(yè)稅,B錯誤
自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵從事個體經(jīng)營（除建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外）的自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起三年內(nèi)免征營業(yè)稅，E錯誤
A持有《再就業(yè)優(yōu)惠證》人員從事個體經(jīng)營都可以享受定額減免的稅收優(yōu)惠
B按每戶每年8000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際繳納的營業(yè)稅、城建稅，教育費(fèi)附加和個人所得稅
C持有《再就業(yè)優(yōu)惠證》人員從事建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、廣告業(yè)、房屋中介、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧，不得享受定額減免的稅收優(yōu)惠
D納稅人年度應(yīng)繳納稅款大于規(guī)定扣減限額的以其實(shí)際繳納的稅款為限；小于扣減限額的以扣減限額為限
標(biāo)準(zhǔn)答案：b, c
解 析：對持有《再就業(yè)優(yōu)惠證》人員從事個體經(jīng)營（除建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、廣告業(yè)、房屋中介、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外）的，按每戶每年8000元為限額扣減其當(dāng)年實(shí)際繳納的營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加和個人所得稅?？鄢揞~是當(dāng)年實(shí)際繳納的稅款
18、 下列營業(yè)項目，其營業(yè)稅納稅地點(diǎn)是（ ）
A、納稅人從事貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)，在機(jī)構(gòu)所在地申報納稅
B、納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)向土地所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅
C、銷售不動產(chǎn)，應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅
D、各銀行總行業(yè)務(wù)的納稅地點(diǎn)為總行機(jī)構(gòu)所在地
E、境內(nèi)單位提供設(shè)計、工程監(jiān)理、調(diào)試和咨詢等應(yīng)稅勞務(wù)的，納稅地點(diǎn)為單位機(jī)構(gòu)所在地
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, d, e
解 析：銷售不動產(chǎn)，在不動產(chǎn)所在地申報納稅
19、 根據(jù)營業(yè)稅有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（ ）
A、金融機(jī)構(gòu)出納長款不征營業(yè)稅
B、人民銀行的貸款業(yè)務(wù)不征營業(yè)稅
C、證券公司給客戶的折扣額均不得從傭金計稅營業(yè)額中扣除
D、保險企業(yè)的攤回分保費(fèi)用不征營業(yè)稅
E、社?；鹄硎聲\(yùn)用社?；鹳I賣證券投資基金、股票、債券的差價收入，暫免征收營業(yè)稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, d, e
解 析：人民銀行對企業(yè)貸款或委托金融機(jī)構(gòu)貸款業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅。
證券公司可以將在證券交易時向客戶收取的傭金作為計征營業(yè)稅的營業(yè)額。折扣額與傭金額開在同一張證券交易交割憑證上，可按折扣后的傭金額征收營業(yè)稅。
20、 金融保險業(yè)繳納營業(yè)稅時，以取得收入或索取營業(yè)收入價款憑據(jù)當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時間的有（ ）
A、融資租賃業(yè)務(wù)
B、金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)
C、保險業(yè)務(wù)
D、逾期90天未收回的貸款業(yè)務(wù)
E、金融經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, c, e
解 析：金融商品轉(zhuǎn)讓納稅義務(wù)發(fā)生時間為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移之日；金融企業(yè)發(fā)放貸款逾期（含展期）90天(含90天)尚未收回的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人取得利息收入權(quán)利的當(dāng)天
21、 下列關(guān)于納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述正確的有（ ）
A、金融企業(yè)承辦委托貸款業(yè)務(wù)，營業(yè)稅的扣繳義務(wù)發(fā)生時間為受托發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)代委托方收訖貸款利息的當(dāng)天
B、對納稅人銷售不動產(chǎn)，采用預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。
C、單位和個人提供應(yīng)稅勞務(wù)向?qū)Ψ绞杖〉念A(yù)收性質(zhì)的價款，其營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間以按照財務(wù)會計制度的規(guī)定，該項預(yù)收性質(zhì)的價款被確認(rèn)為收入的時間為準(zhǔn)
D、納稅人自建建筑物后銷售的，其自建行為的納稅義務(wù)發(fā)生時間，為其銷售自建建筑物并收訖營業(yè)額或者取得索取營業(yè)額憑據(jù)的當(dāng)天。
E、納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)，施工單位與發(fā)包單位簽訂書面合同納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收訖營業(yè)收入款項或者取得索取營業(yè)收入款項憑據(jù)的當(dāng)天
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, c, d
解 析：納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)，來源，中大網(wǎng)校\施工單位與發(fā)包單位簽訂書面合同，合同明確規(guī)定付款日期的，按合同規(guī)定的付款日期為納稅義務(wù)發(fā)生時間；合同未明確付款日期的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收訖營業(yè)收入款項或者取得索取營業(yè)收入款項憑據(jù)的當(dāng)天
22、 下列各項業(yè)務(wù)中，不得扣除任何費(fèi)用，應(yīng)按收入全額計征營業(yè)稅的有（ ）。
A．廣告公司的代理業(yè)務(wù)
B．遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事的光租業(yè)務(wù)
C．國家郵政局包件的傳遞業(yè)務(wù)
D．游覽場所的經(jīng)營業(yè)務(wù)
E．物業(yè)管理的經(jīng)營業(yè)務(wù)
標(biāo)準(zhǔn)答案：b, d
解 析：
廣告公司的代理業(yè)務(wù)應(yīng)以其全部收取減去支付給其他廣告公司或廣告發(fā)布者（包括媒體、載體）的廣告發(fā)布費(fèi)后的余額為營業(yè)額
遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事的光租業(yè)務(wù)屬于服務(wù)業(yè)，應(yīng)以收取的收入全額計稅
自2006年1月1日，對國家郵政局及其所屬郵政單位提供郵政普遍服務(wù)和特殊服務(wù)業(yè)務(wù)（具體為函件、包裹、匯票、機(jī)要通信、黨報黨刊發(fā)行）取得的收入免征營業(yè)稅。
游覽場所的經(jīng)營業(yè)務(wù)以取得收入全額計稅
物業(yè)管理，以與物業(yè)管理有關(guān)的全部收入減去代業(yè)主支付的水、電、燃?xì)庖约按凶庹咧Ц兜乃?、電、燃?xì)狻⒎课葑饨鸬膬r款后的余額為營業(yè)額。
23、 按照營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅的有（ ?。?。
A．合格境外機(jī)構(gòu)投資者委托境內(nèi)公司在我國從事債券買賣業(yè)務(wù)取得的差價收入
B．對公路經(jīng)營企業(yè)收取的高速公路車輛通行費(fèi)用收入
C．從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的單位發(fā)生的銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物的混合銷售行為
D．單位和個人提供的垃圾處置勞務(wù)
E．個人將購買未達(dá)到5年的普通住房對外銷售
標(biāo)準(zhǔn)答案：b, e
解 析：合格境外機(jī)構(gòu)投資者委托境內(nèi)公司在我國從事債券買賣業(yè)務(wù)取得的差價收入免征營業(yè)稅
自2005年6月1日，對公路經(jīng)營企業(yè)收取的高速公路車輛通行費(fèi)用收入減按3％征收營業(yè)稅
從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的單位發(fā)生的銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物的混合銷售行為應(yīng)征收增值稅
單位和個人提供的垃圾處置勞務(wù)收入，不征收營業(yè)稅
個人將購買未達(dá)到5年的普通住房對外銷售按銷售收入全額征稅
24、 關(guān)于營業(yè)稅的減免稅優(yōu)惠政策，下列說法正確的有（ ）
A、殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的餐飲服務(wù)免征營業(yè)稅
B、對按政府規(guī)定價格出租的公有住房和廉租住房按照3％的稅率征收營業(yè)稅
C、垃圾處置費(fèi)不征收營業(yè)稅
D、2007年1月1日起至2009年12月31日止，對經(jīng)營有線電視網(wǎng)路的單位從農(nóng)村居民用戶取得的有線電視收費(fèi)收入3年內(nèi)免征營業(yè)稅
E、自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵設(shè)立的建筑公司，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起三年內(nèi)免征營業(yè)稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：c, d
解 析：殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)，婚姻介紹，殯葬服務(wù)免征營業(yè)稅，A錯誤
對按政府規(guī)定價格出租的公有住房和廉租住房暫免征收營業(yè)稅,B錯誤
自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵從事個體經(jīng)營（除建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外）的自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起三年內(nèi)免征營業(yè)稅，E錯誤