、 某公司（一般納稅人）2006年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）該公司開發(fā)部自建同一規(guī)格和標準的樓房兩棟，建筑安裝成本為3000萬元，成本利潤率20%，該公司將其中一棟留作自用，另一棟對外銷售，取得銷售收入2400萬元；銷售現(xiàn)房取得銷售收入3000萬元，預(yù)售房屋取得預(yù)收款2000萬元；以房屋投資入股某企業(yè)，現(xiàn)將其股權(quán)的60%出讓，取得收入1000萬元；將一棟樓抵押給某銀行使用以取得貸款，當日抵減應(yīng)付銀行利息100萬元。
（2）該公司廣告業(yè)務(wù)部當月取得廣告業(yè)務(wù)收入500萬元，付給有關(guān)單位廣告制作費80萬元，支付給電視臺廣告發(fā)布費60萬元。
（3）該公司下設(shè)非獨立核算的娛樂中心當月舞廳取得門票收入5萬元，臺位費收入1萬元，點歌費收入0.5萬元，銷售煙酒飲料收入0.8萬元；臺球室取得營業(yè)收入5萬元；保齡球館取得營業(yè)收入10萬元。
（4）該公司下設(shè)非獨立核算的汽車隊（自開票）當月取得運營收入200萬元；聯(lián)運收入300萬元，支付給其他單位的承運費150萬元；銷售貨物并負責(zé)運輸取得的普通發(fā)票注明收入為100萬元。
根據(jù)上述資料回答下列問題：
1、該公司開發(fā)部業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅稅額（ ）萬元
A 480.67
B 430.67
C 425
D 429
2、該公司廣告部業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅稅額（ ）萬元
A 22
B 25
C 18
D 21
3、該公司娛樂中心業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅稅額（ ）萬元
A 4.46
B 1.75
C 2.05
D 2.21
4、該公司汽車隊運輸業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅稅額（ ）萬元
A 13.5
B 15
C 10.5
D 18
5、該公司當月應(yīng)繳納增值稅稅額( )萬元
A 14.53
B 5.66
C 3.85
D 17
標準答案：B,A,D,C,A
解 析：自建自用的建筑物不征收營業(yè)稅，自建自售的建筑物按“建筑業(yè)”及“轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)”征收兩道稅，按建筑業(yè)征稅的計稅依據(jù)是組成計稅價格，即：3000×（1+20%）÷2÷（1-3%），預(yù)收房款應(yīng)在預(yù)收時征稅。抵減應(yīng)付銀行利息應(yīng)按“服務(wù)業(yè)－租賃業(yè)”征稅
該公司開發(fā)部業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅稅額
=｛［3000×（1+20%）÷2］÷（1-3%）｝×3%+2400×5%+（3000+2000）×5%+100×5%
=430.6701（萬元）
該公司廣告部業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅稅額=（500－60）×5%=22（萬元）
該公司娛樂中心業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅稅額=（5+1+0.5+0.8）×20%+（5+10）×5％=2.21（萬元）
該公司汽車隊運輸業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅稅額=200×3%+（300-150）×3%=10.5（萬元）
該公司當月應(yīng)繳納增值稅稅額=100/（1+17％）×17％＝14.53（萬元）
（1）該公司開發(fā)部自建同一規(guī)格和標準的樓房兩棟，建筑安裝成本為3000萬元，成本利潤率20%，該公司將其中一棟留作自用，另一棟對外銷售，取得銷售收入2400萬元；銷售現(xiàn)房取得銷售收入3000萬元，預(yù)售房屋取得預(yù)收款2000萬元；以房屋投資入股某企業(yè)，現(xiàn)將其股權(quán)的60%出讓，取得收入1000萬元；將一棟樓抵押給某銀行使用以取得貸款，當日抵減應(yīng)付銀行利息100萬元。
（2）該公司廣告業(yè)務(wù)部當月取得廣告業(yè)務(wù)收入500萬元，付給有關(guān)單位廣告制作費80萬元，支付給電視臺廣告發(fā)布費60萬元。
（3）該公司下設(shè)非獨立核算的娛樂中心當月舞廳取得門票收入5萬元，臺位費收入1萬元，點歌費收入0.5萬元，銷售煙酒飲料收入0.8萬元；臺球室取得營業(yè)收入5萬元；保齡球館取得營業(yè)收入10萬元。
（4）該公司下設(shè)非獨立核算的汽車隊（自開票）當月取得運營收入200萬元；聯(lián)運收入300萬元，支付給其他單位的承運費150萬元；銷售貨物并負責(zé)運輸取得的普通發(fā)票注明收入為100萬元。
根據(jù)上述資料回答下列問題：
1、該公司開發(fā)部業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅稅額（ ）萬元
A 480.67
B 430.67
C 425
D 429
2、該公司廣告部業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅稅額（ ）萬元
A 22
B 25
C 18
D 21
3、該公司娛樂中心業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅稅額（ ）萬元
A 4.46
B 1.75
C 2.05
D 2.21
4、該公司汽車隊運輸業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅稅額（ ）萬元
A 13.5
B 15
C 10.5
D 18
5、該公司當月應(yīng)繳納增值稅稅額( )萬元
A 14.53
B 5.66
C 3.85
D 17
標準答案：B,A,D,C,A
解 析：自建自用的建筑物不征收營業(yè)稅，自建自售的建筑物按“建筑業(yè)”及“轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)”征收兩道稅，按建筑業(yè)征稅的計稅依據(jù)是組成計稅價格，即：3000×（1+20%）÷2÷（1-3%），預(yù)收房款應(yīng)在預(yù)收時征稅。抵減應(yīng)付銀行利息應(yīng)按“服務(wù)業(yè)－租賃業(yè)”征稅
該公司開發(fā)部業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅稅額
=｛［3000×（1+20%）÷2］÷（1-3%）｝×3%+2400×5%+（3000+2000）×5%+100×5%
=430.6701（萬元）
該公司廣告部業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅稅額=（500－60）×5%=22（萬元）
該公司娛樂中心業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅稅額=（5+1+0.5+0.8）×20%+（5+10）×5％=2.21（萬元）
該公司汽車隊運輸業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅稅額=200×3%+（300-150）×3%=10.5（萬元）
該公司當月應(yīng)繳納增值稅稅額=100/（1+17％）×17％＝14.53（萬元）