2.某企業(yè)采用債務(wù)法對(duì)所得稅進(jìn)行核算，1997年前適用的所得稅率為33％，從1997年1 月1日起適用的所得稅率調(diào)整為30％。該企業(yè)1997年度實(shí)現(xiàn)的利潤總額為300萬元。1997年年初遞延稅款帳面余額貸方）33萬元，本年度發(fā)生的應(yīng)納稅時(shí)間性差異2萬元，可抵減時(shí)間性差異3萬元。本年度支付非廣告性質(zhì)的贊助費(fèi)5萬元，支付違法經(jīng)營罰款1萬元，國債利息收入之萬元，支付廣告費(fèi)1萬元。
要求：
（1）計(jì)算該企業(yè)1997年度應(yīng)交的所得稅。
（2）計(jì)算該企業(yè)由于所得稅率變更而調(diào)整的遞延稅款金額（注明借方或貸方）。
（3）計(jì)算該企業(yè)1997年度計(jì)人損益的所得稅費(fèi)用。
（4）計(jì)算該企業(yè)1997年12月31日遞延稅款的帳面余額（注明借方或貸方）。
（要求列出計(jì)算過程，答案中的金額單位用萬元表示）（本題5分）
3.某上市公司有關(guān)可轉(zhuǎn)換債券業(yè)務(wù)如下：
（1）1996年7月1日發(fā)行四年期可轉(zhuǎn)換債券，面值為20000萬元?！犊赊D(zhuǎn)換債券上市公告書》中規(guī)定，可轉(zhuǎn)換債券持有人在債券發(fā)行日一年以后可申請(qǐng)轉(zhuǎn)換為股份，轉(zhuǎn)換 條件為面值20元的可轉(zhuǎn)換債券，轉(zhuǎn)換為1股（股票每股票面價(jià)值為：元），可轉(zhuǎn)換債券票面年利率為8％。如果債券持有人未行使轉(zhuǎn)換權(quán)，則在債券到期時(shí)一次還本付息。發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券所籌集的資金用于擴(kuò)建生產(chǎn)車間，每半年計(jì)息一次。該公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券收入價(jià)款共22000萬元（為簡化核算，手續(xù)費(fèi)等略）。該公司對(duì)發(fā)行債券的溢折價(jià)采用直線法攤銷。
（2）1997年7月1日，某企業(yè)將其持有的該公司可轉(zhuǎn)換債券4000萬元（面值）申請(qǐng)轉(zhuǎn)換股份200萬股。
要求：對(duì)該。上市公司1996年7月1日至1997年7月1日可轉(zhuǎn)換債券業(yè)務(wù)進(jìn)行帳務(wù)處理。 （答案中的金額單位用萬元表示，要求寫出二級(jí)明細(xì)科目）（本題5分）
五、綜合題（本題型共2題。莫中第1題8分；第2題18分。本題型共26分。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。）
1.某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅率為17％。1997年有關(guān)資料如下：
（1）資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)帳戶年初、年末余額和部分帳戶發(fā)生額如下（單位：萬元）：
帳戶名稱
年 初 數(shù)
本年增加
本年減少
年 末 數(shù)
年初余額
其中:增值稅
年末余額
其中:增值稅
應(yīng)收帳款
2340
340
4680
680
應(yīng)收票據(jù)
585
85
351
51
短期投資
300
50(出售)
250
應(yīng)收股利
20
10
5
壞帳準(zhǔn)備
200
200
400
存 貨
2500
2400
長期股權(quán)投資
500
100(以無形資產(chǎn)投資)
600
應(yīng)付帳款
1755
255
2340
340
應(yīng)交稅金
應(yīng)交增值稅
250
308(已交）272(進(jìn)項(xiàng)稅額)
180
應(yīng)交所得稅
30
100
40
長期借款
600
300
200(償還本金)
要求：
（1）計(jì)算該企業(yè)1997年度應(yīng)交的所得稅。
（2）計(jì)算該企業(yè)由于所得稅率變更而調(diào)整的遞延稅款金額（注明借方或貸方）。
（3）計(jì)算該企業(yè)1997年度計(jì)人損益的所得稅費(fèi)用。
（4）計(jì)算該企業(yè)1997年12月31日遞延稅款的帳面余額（注明借方或貸方）。
（要求列出計(jì)算過程，答案中的金額單位用萬元表示）（本題5分）
3.某上市公司有關(guān)可轉(zhuǎn)換債券業(yè)務(wù)如下：
（1）1996年7月1日發(fā)行四年期可轉(zhuǎn)換債券，面值為20000萬元?！犊赊D(zhuǎn)換債券上市公告書》中規(guī)定，可轉(zhuǎn)換債券持有人在債券發(fā)行日一年以后可申請(qǐng)轉(zhuǎn)換為股份，轉(zhuǎn)換 條件為面值20元的可轉(zhuǎn)換債券，轉(zhuǎn)換為1股（股票每股票面價(jià)值為：元），可轉(zhuǎn)換債券票面年利率為8％。如果債券持有人未行使轉(zhuǎn)換權(quán)，則在債券到期時(shí)一次還本付息。發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券所籌集的資金用于擴(kuò)建生產(chǎn)車間，每半年計(jì)息一次。該公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券收入價(jià)款共22000萬元（為簡化核算，手續(xù)費(fèi)等略）。該公司對(duì)發(fā)行債券的溢折價(jià)采用直線法攤銷。
（2）1997年7月1日，某企業(yè)將其持有的該公司可轉(zhuǎn)換債券4000萬元（面值）申請(qǐng)轉(zhuǎn)換股份200萬股。
要求：對(duì)該。上市公司1996年7月1日至1997年7月1日可轉(zhuǎn)換債券業(yè)務(wù)進(jìn)行帳務(wù)處理。 （答案中的金額單位用萬元表示，要求寫出二級(jí)明細(xì)科目）（本題5分）
五、綜合題（本題型共2題。莫中第1題8分；第2題18分。本題型共26分。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。）
1.某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅率為17％。1997年有關(guān)資料如下：
（1）資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)帳戶年初、年末余額和部分帳戶發(fā)生額如下（單位：萬元）：
帳戶名稱
年 初 數(shù)
本年增加
本年減少
年 末 數(shù)
年初余額
其中:增值稅
年末余額
其中:增值稅
應(yīng)收帳款
2340
340
4680
680
應(yīng)收票據(jù)
585
85
351
51
短期投資
300
50(出售)
250
應(yīng)收股利
20
10
5
壞帳準(zhǔn)備
200
200
400
存 貨
2500
2400
長期股權(quán)投資
500
100(以無形資產(chǎn)投資)
600
應(yīng)付帳款
1755
255
2340
340
應(yīng)交稅金
應(yīng)交增值稅
250
308(已交）272(進(jìn)項(xiàng)稅額)
180
應(yīng)交所得稅
30
100
40
長期借款
600
300
200(償還本金)