多項(xiàng)選擇題
下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，正確的有（?。?。
A．如果未來(lái)期間很可能無(wú)法取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用遞延所得稅資產(chǎn)的利益，應(yīng)以可取得的應(yīng)納稅所得額為限，確定相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)
B．企業(yè)應(yīng)以當(dāng)期適用的稅率計(jì)算確定當(dāng)期應(yīng)交所得稅
C．企業(yè)應(yīng)以當(dāng)期適用的所得稅稅率為基礎(chǔ)計(jì)算確定遞延所得稅資產(chǎn)
D．企業(yè)應(yīng)以未來(lái)轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率（未來(lái)的適用稅率可以預(yù)計(jì)）為基礎(chǔ)計(jì)算確定遞延所得稅資產(chǎn)
E. 只要產(chǎn)生暫時(shí)性差異，就應(yīng)該確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債
【正確答案】 A, B, D
【知 識(shí) 點(diǎn)】所得稅費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量 ,特殊交易或事項(xiàng)中產(chǎn)生資產(chǎn)、負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的確定
【答案解析】
一般情況下，如果企業(yè)的資產(chǎn)或負(fù)債產(chǎn)生了暫時(shí)性差異，就應(yīng)該確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債，但某些特殊情況下，存在暫時(shí)性差異，也不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債，故選項(xiàng)E是錯(cuò)誤的。
下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，正確的有（?。?。
A．如果未來(lái)期間很可能無(wú)法取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用遞延所得稅資產(chǎn)的利益，應(yīng)以可取得的應(yīng)納稅所得額為限，確定相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)
B．企業(yè)應(yīng)以當(dāng)期適用的稅率計(jì)算確定當(dāng)期應(yīng)交所得稅
C．企業(yè)應(yīng)以當(dāng)期適用的所得稅稅率為基礎(chǔ)計(jì)算確定遞延所得稅資產(chǎn)
D．企業(yè)應(yīng)以未來(lái)轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率（未來(lái)的適用稅率可以預(yù)計(jì)）為基礎(chǔ)計(jì)算確定遞延所得稅資產(chǎn)
E. 只要產(chǎn)生暫時(shí)性差異，就應(yīng)該確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債
【正確答案】 A, B, D
【知 識(shí) 點(diǎn)】所得稅費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量 ,特殊交易或事項(xiàng)中產(chǎn)生資產(chǎn)、負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的確定
【答案解析】
一般情況下，如果企業(yè)的資產(chǎn)或負(fù)債產(chǎn)生了暫時(shí)性差異，就應(yīng)該確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債，但某些特殊情況下，存在暫時(shí)性差異，也不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債，故選項(xiàng)E是錯(cuò)誤的。