7月底,該企業(yè)計(jì)算的當(dāng)月應(yīng)納增值稅：
增值稅=銷項(xiàng)稅額–進(jìn)項(xiàng)稅額
=[50000×0.2/(1+17%)×17%×(1-5%)+800×0.2/(1+17%)×17%]
-[680+20×10%+340+15+1.5/(1+6%)×6%+68]
=1403.59-1105.08
=298.51(萬元)
要求：
請(qǐng)按增值稅暫行條例及有關(guān)規(guī)定,具體分析該企業(yè)計(jì)算的當(dāng)月應(yīng)納增值稅是否正確。如有錯(cuò)誤請(qǐng)指出錯(cuò)在何處,并正確計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納增值稅。
2、某公司是1997年成立的從事郵電通訊業(yè)的國(guó)有企業(yè),當(dāng)年獲利10萬元。1998年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入860萬元,營(yíng)業(yè)成本320萬元,稅金及附加35萬元,投資收益6萬元(其中國(guó)庫(kù)券利息收入4萬元,金融債券利息收入2萬元),營(yíng)業(yè)外收入20萬元,營(yíng)業(yè)外支出85萬元(包括贊助某協(xié)會(huì)80萬元；因支付某人咨詢費(fèi)2萬元代扣個(gè)人所得稅后未繳納而被稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款3萬元),管理費(fèi)用280萬元,財(cái)務(wù)費(fèi)用150萬元。該公司申報(bào)1998年企業(yè)所得稅是：
應(yīng)納稅所得額
=860-320-35+6+20-85-280-150
=16(萬元)
應(yīng)納企業(yè)所得稅=16×33%=5.28(萬元)
要求：
請(qǐng)分析該公司計(jì)算的1998年應(yīng)納企業(yè)所得稅是否正確。如不正確請(qǐng)指出錯(cuò)誤之處,并正確計(jì)算應(yīng)納企業(yè)所得稅。同時(shí)請(qǐng)指出稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款是否適當(dāng),如果處罰不當(dāng)請(qǐng)指出不當(dāng)之處,并提出公司為保護(hù)自身合法權(quán)益可以采取的辦法。
答案
一、單項(xiàng)選擇題
1、A
2、D
3、C
4、A
5、C
6、A
7、B
8、C
9、D
10、C
11、B
12、C
13、B
14、B
15、B
二、多項(xiàng)選擇題
1、CD
2、BD
3、AC
4、BCD
5、ABCD
6、BC
7、AD
8、ABD
9、BC
10、AD
11、ACD
12、BD
13、BD
14、BD
15、CD
16、ABCD
17、AD
18、BD
19、BC
20、AC
三、判斷題
1、×
2、×
3、○
4、○
5、○
6、×
7、○
8、○
9、○
10、×
11、○
12、×
13、×
14、×
15、○
16、×
增值稅=銷項(xiàng)稅額–進(jìn)項(xiàng)稅額
=[50000×0.2/(1+17%)×17%×(1-5%)+800×0.2/(1+17%)×17%]
-[680+20×10%+340+15+1.5/(1+6%)×6%+68]
=1403.59-1105.08
=298.51(萬元)
要求：
請(qǐng)按增值稅暫行條例及有關(guān)規(guī)定,具體分析該企業(yè)計(jì)算的當(dāng)月應(yīng)納增值稅是否正確。如有錯(cuò)誤請(qǐng)指出錯(cuò)在何處,并正確計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納增值稅。
2、某公司是1997年成立的從事郵電通訊業(yè)的國(guó)有企業(yè),當(dāng)年獲利10萬元。1998年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入860萬元,營(yíng)業(yè)成本320萬元,稅金及附加35萬元,投資收益6萬元(其中國(guó)庫(kù)券利息收入4萬元,金融債券利息收入2萬元),營(yíng)業(yè)外收入20萬元,營(yíng)業(yè)外支出85萬元(包括贊助某協(xié)會(huì)80萬元；因支付某人咨詢費(fèi)2萬元代扣個(gè)人所得稅后未繳納而被稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款3萬元),管理費(fèi)用280萬元,財(cái)務(wù)費(fèi)用150萬元。該公司申報(bào)1998年企業(yè)所得稅是：
應(yīng)納稅所得額
=860-320-35+6+20-85-280-150
=16(萬元)
應(yīng)納企業(yè)所得稅=16×33%=5.28(萬元)
要求：
請(qǐng)分析該公司計(jì)算的1998年應(yīng)納企業(yè)所得稅是否正確。如不正確請(qǐng)指出錯(cuò)誤之處,并正確計(jì)算應(yīng)納企業(yè)所得稅。同時(shí)請(qǐng)指出稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款是否適當(dāng),如果處罰不當(dāng)請(qǐng)指出不當(dāng)之處,并提出公司為保護(hù)自身合法權(quán)益可以采取的辦法。
答案
一、單項(xiàng)選擇題
1、A
2、D
3、C
4、A
5、C
6、A
7、B
8、C
9、D
10、C
11、B
12、C
13、B
14、B
15、B
二、多項(xiàng)選擇題
1、CD
2、BD
3、AC
4、BCD
5、ABCD
6、BC
7、AD
8、ABD
9、BC
10、AD
11、ACD
12、BD
13、BD
14、BD
15、CD
16、ABCD
17、AD
18、BD
19、BC
20、AC
三、判斷題
1、×
2、×
3、○
4、○
5、○
6、×
7、○
8、○
9、○
10、×
11、○
12、×
13、×
14、×
15、○
16、×