3.一生產(chǎn)性中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)1992年2月在某地注冊(cè)登記并投產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，經(jīng)營(yíng)期限15年，企業(yè)所得稅稅率30%，地方所得稅稅率3%.該企業(yè)1992年度虧損50萬(wàn)元、1993年度盈利20萬(wàn)元、1994年度盈利40萬(wàn)元、1995年度盈利30萬(wàn)元、1996年度盈利25萬(wàn)元、1997年度虧損對(duì)萬(wàn)元、1998年度虧損15萬(wàn)元。
1999年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：
（1）取得產(chǎn)品銷(xiāo)售凈額4000萬(wàn)元，取得租金收入300萬(wàn)元；
（2）應(yīng)扣除的產(chǎn)品銷(xiāo)售成本3200萬(wàn)元，與租金收入有的關(guān)費(fèi)用支出220萬(wàn)元；
（3）應(yīng)繳納的增值稅30萬(wàn)元、消費(fèi)稅75萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅15萬(wàn)元；
（4）4月1日向銀行借款500萬(wàn)元用于建造廠房，借款期限1年，當(dāng)年向銀行支付了3個(gè)季度的借款利息22.5萬(wàn)元，該廠房于10月31日完工結(jié)算并投入使用；
（5）發(fā)生管理費(fèi)用350萬(wàn)元（其中含支付關(guān)聯(lián)企業(yè)的管理費(fèi)10萬(wàn)元；支付的交際應(yīng)酬費(fèi)30萬(wàn)元；經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意、支付給上級(jí)主管部門(mén)的管理費(fèi)20萬(wàn)元）；
（6）經(jīng)批準(zhǔn)以機(jī)器設(shè)備一臺(tái)向其他企業(yè)投資，該設(shè)備帳面原值50萬(wàn)元，已提取了折舊24萬(wàn)元，投資時(shí)雙方確認(rèn)的投資價(jià)值為30萬(wàn)元；
（7）轉(zhuǎn)讓人民幣特種股票（B股）取得收人250萬(wàn)元，該股票原購(gòu)進(jìn)價(jià)210萬(wàn)元；
（8）發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出30萬(wàn)元（其中含通過(guò)我國(guó)境內(nèi)非盈利團(tuán)體向某貧困地區(qū)捐款15萬(wàn)元，直接向某災(zāi)區(qū)捐款10萬(wàn)元，向關(guān)聯(lián)的科研機(jī)構(gòu)資助研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元）；
（9）營(yíng)業(yè)外收入60萬(wàn)元（其中含超過(guò)期限的應(yīng)付未付款收入20萬(wàn)元）；
（10）從境外分支機(jī)構(gòu)取得稅后收益45萬(wàn)元。已在境外繳納了25%的所得稅；
（11）1999年1至3季度已預(yù)繳所得稅90萬(wàn)元。
要求：根據(jù)該企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，審核企業(yè)自行填列的1999年度的所得稅計(jì)算表（如下表），將審查核定數(shù)填入答題卷“1999年度的所得稅計(jì)算表”的“審查核定數(shù)”欄目中。（本題不需列示計(jì)答不驟）
答案：
1999年度的所得稅計(jì)算表 單位：萬(wàn)元
依據(jù)：《稅法》教材第219、222、223、225、226、228、231、252、253頁(yè)
1999年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：
（1）取得產(chǎn)品銷(xiāo)售凈額4000萬(wàn)元，取得租金收入300萬(wàn)元；
（2）應(yīng)扣除的產(chǎn)品銷(xiāo)售成本3200萬(wàn)元，與租金收入有的關(guān)費(fèi)用支出220萬(wàn)元；
（3）應(yīng)繳納的增值稅30萬(wàn)元、消費(fèi)稅75萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅15萬(wàn)元；
（4）4月1日向銀行借款500萬(wàn)元用于建造廠房，借款期限1年，當(dāng)年向銀行支付了3個(gè)季度的借款利息22.5萬(wàn)元，該廠房于10月31日完工結(jié)算并投入使用；
（5）發(fā)生管理費(fèi)用350萬(wàn)元（其中含支付關(guān)聯(lián)企業(yè)的管理費(fèi)10萬(wàn)元；支付的交際應(yīng)酬費(fèi)30萬(wàn)元；經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意、支付給上級(jí)主管部門(mén)的管理費(fèi)20萬(wàn)元）；
（6）經(jīng)批準(zhǔn)以機(jī)器設(shè)備一臺(tái)向其他企業(yè)投資，該設(shè)備帳面原值50萬(wàn)元，已提取了折舊24萬(wàn)元，投資時(shí)雙方確認(rèn)的投資價(jià)值為30萬(wàn)元；
（7）轉(zhuǎn)讓人民幣特種股票（B股）取得收人250萬(wàn)元，該股票原購(gòu)進(jìn)價(jià)210萬(wàn)元；
（8）發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出30萬(wàn)元（其中含通過(guò)我國(guó)境內(nèi)非盈利團(tuán)體向某貧困地區(qū)捐款15萬(wàn)元，直接向某災(zāi)區(qū)捐款10萬(wàn)元，向關(guān)聯(lián)的科研機(jī)構(gòu)資助研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元）；
（9）營(yíng)業(yè)外收入60萬(wàn)元（其中含超過(guò)期限的應(yīng)付未付款收入20萬(wàn)元）；
（10）從境外分支機(jī)構(gòu)取得稅后收益45萬(wàn)元。已在境外繳納了25%的所得稅；
（11）1999年1至3季度已預(yù)繳所得稅90萬(wàn)元。
要求：根據(jù)該企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，審核企業(yè)自行填列的1999年度的所得稅計(jì)算表（如下表），將審查核定數(shù)填入答題卷“1999年度的所得稅計(jì)算表”的“審查核定數(shù)”欄目中。（本題不需列示計(jì)答不驟）
答案：
1999年度的所得稅計(jì)算表 單位：萬(wàn)元
依據(jù)：《稅法》教材第219、222、223、225、226、228、231、252、253頁(yè)