補(bǔ)充材料：
（1）2000年8月1日發(fā)生經(jīng)營(yíng)性租入固資產(chǎn)業(yè)務(wù)，租賃期10個(gè)月，租賃費(fèi)50 000元。
（2）2000年應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)帳戶(hù)期末余額分別為1 200 000元、400 000元。壞帳準(zhǔn)備金帳戶(hù)期初無(wú)余額，當(dāng)年未發(fā)生壞帳損失。
（3）甲、乙股份公司的投資收益為投資所得，企業(yè)所得稅稅率均為15%。對(duì)甲、乙股份公司的投資均采用權(quán)益法核算。
（2）計(jì)算業(yè)務(wù)
（1）中應(yīng)繳納的增值稅。
（3）計(jì)算業(yè)務(wù)
（2）中應(yīng)繳納的增值稅。
（4）計(jì)算業(yè)務(wù)
（3）中應(yīng)繳納的增值稅。
（5）計(jì)算業(yè)務(wù)
（4）中應(yīng)繳納的增值稅。
2. 某企業(yè)財(cái)務(wù)人員將2000年度企業(yè)所得稅的計(jì)算列表如下：
要求：
（1）根據(jù)企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定，指出上表在計(jì)算企業(yè)所得稅方面存在的問(wèn)題，簡(jiǎn)要說(shuō)明依據(jù)，并逐項(xiàng)對(duì)應(yīng)納稅所得額進(jìn)行調(diào)整。
（2）計(jì)算該企業(yè)2000年度應(yīng)補(bǔ)或退的企業(yè)所稅。
3、設(shè)在國(guó)家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)的某中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)（簡(jiǎn)稱(chēng)甲企業(yè)），經(jīng)審核被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，到1997年底享受定期減免稅政策已經(jīng)期滿(mǎn)。1999年年初外方將分得的1998年的稅后利潤(rùn)2000萬(wàn)元在西部地區(qū)投資開(kāi)辦經(jīng)營(yíng)期為8年的生產(chǎn)性企業(yè)（簡(jiǎn)稱(chēng)乙方），并被認(rèn)定為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，甲企業(yè)的外方已按規(guī)定辦理了再投資退稅。2000年經(jīng)考核，乙企業(yè)不符合先進(jìn)技術(shù)企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，被撤銷(xiāo)先進(jìn)技術(shù)企業(yè)的稱(chēng)號(hào)。
2000年度甲企業(yè)自行計(jì)算的應(yīng)納稅所得額為4000萬(wàn)元。經(jīng)某會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核，發(fā)現(xiàn)以下情況：
（1）11月份隱瞞產(chǎn)品銷(xiāo)售收入30萬(wàn)元，被處少繳增值稅額2倍的罰款已在稅前扣除。
（2）轉(zhuǎn)讓記帳式國(guó)庫(kù)券收益20萬(wàn)元，與國(guó)債利息收入一并已在稅前扣除。
（3）技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)40萬(wàn)元(比上年增長(zhǎng)12%)，已按實(shí)際發(fā)生數(shù)在稅前扣除。
（4）6月份購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備價(jià)值60萬(wàn)元，當(dāng)月投入使用，該設(shè)備按直線法折舊，期限為10年，殘值率為10%。企業(yè)已將購(gòu)買(mǎi)設(shè)備支出金額在稅前一次性扣除。
（5）從境外分支機(jī)構(gòu)取得稅后利潤(rùn)150萬(wàn)元(在境外已納稅款80萬(wàn)元)，未計(jì)入應(yīng)納稅所得額。
（6）2000年購(gòu)買(mǎi)國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資200萬(wàn)元。
（甲、乙企業(yè)所在地的省政府規(guī)定免征3%的地方所得稅；甲企業(yè)1999年繳納企業(yè)所得稅557.9萬(wàn)元）。
要求：
（1）計(jì)算甲企業(yè)外方應(yīng)繳回的再投資退稅額。
（2）計(jì)算甲企業(yè)2000年實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅。
4、中國(guó)公民張某2000年共取得八項(xiàng)收入（見(jiàn)附表“收入情況”欄目）。年底，張某要求其財(cái)務(wù)顧問(wèn)逐項(xiàng)計(jì)算應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額，該財(cái)務(wù)顧問(wèn)即予辦理并將計(jì)算結(jié)果告知（見(jiàn)附表“財(cái)務(wù)顧問(wèn)計(jì)算的在我國(guó)繳納的稅額”欄目）。
（1）2000年8月1日發(fā)生經(jīng)營(yíng)性租入固資產(chǎn)業(yè)務(wù)，租賃期10個(gè)月，租賃費(fèi)50 000元。
（2）2000年應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)帳戶(hù)期末余額分別為1 200 000元、400 000元。壞帳準(zhǔn)備金帳戶(hù)期初無(wú)余額，當(dāng)年未發(fā)生壞帳損失。
（3）甲、乙股份公司的投資收益為投資所得，企業(yè)所得稅稅率均為15%。對(duì)甲、乙股份公司的投資均采用權(quán)益法核算。
（2）計(jì)算業(yè)務(wù)
（1）中應(yīng)繳納的增值稅。
（3）計(jì)算業(yè)務(wù)
（2）中應(yīng)繳納的增值稅。
（4）計(jì)算業(yè)務(wù)
（3）中應(yīng)繳納的增值稅。
（5）計(jì)算業(yè)務(wù)
（4）中應(yīng)繳納的增值稅。
2. 某企業(yè)財(cái)務(wù)人員將2000年度企業(yè)所得稅的計(jì)算列表如下：
要求：
（1）根據(jù)企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定，指出上表在計(jì)算企業(yè)所得稅方面存在的問(wèn)題，簡(jiǎn)要說(shuō)明依據(jù)，并逐項(xiàng)對(duì)應(yīng)納稅所得額進(jìn)行調(diào)整。
（2）計(jì)算該企業(yè)2000年度應(yīng)補(bǔ)或退的企業(yè)所稅。
3、設(shè)在國(guó)家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)的某中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)（簡(jiǎn)稱(chēng)甲企業(yè)），經(jīng)審核被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，到1997年底享受定期減免稅政策已經(jīng)期滿(mǎn)。1999年年初外方將分得的1998年的稅后利潤(rùn)2000萬(wàn)元在西部地區(qū)投資開(kāi)辦經(jīng)營(yíng)期為8年的生產(chǎn)性企業(yè)（簡(jiǎn)稱(chēng)乙方），并被認(rèn)定為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，甲企業(yè)的外方已按規(guī)定辦理了再投資退稅。2000年經(jīng)考核，乙企業(yè)不符合先進(jìn)技術(shù)企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，被撤銷(xiāo)先進(jìn)技術(shù)企業(yè)的稱(chēng)號(hào)。
2000年度甲企業(yè)自行計(jì)算的應(yīng)納稅所得額為4000萬(wàn)元。經(jīng)某會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核，發(fā)現(xiàn)以下情況：
（1）11月份隱瞞產(chǎn)品銷(xiāo)售收入30萬(wàn)元，被處少繳增值稅額2倍的罰款已在稅前扣除。
（2）轉(zhuǎn)讓記帳式國(guó)庫(kù)券收益20萬(wàn)元，與國(guó)債利息收入一并已在稅前扣除。
（3）技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)40萬(wàn)元(比上年增長(zhǎng)12%)，已按實(shí)際發(fā)生數(shù)在稅前扣除。
（4）6月份購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備價(jià)值60萬(wàn)元，當(dāng)月投入使用，該設(shè)備按直線法折舊，期限為10年，殘值率為10%。企業(yè)已將購(gòu)買(mǎi)設(shè)備支出金額在稅前一次性扣除。
（5）從境外分支機(jī)構(gòu)取得稅后利潤(rùn)150萬(wàn)元(在境外已納稅款80萬(wàn)元)，未計(jì)入應(yīng)納稅所得額。
（6）2000年購(gòu)買(mǎi)國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資200萬(wàn)元。
（甲、乙企業(yè)所在地的省政府規(guī)定免征3%的地方所得稅；甲企業(yè)1999年繳納企業(yè)所得稅557.9萬(wàn)元）。
要求：
（1）計(jì)算甲企業(yè)外方應(yīng)繳回的再投資退稅額。
（2）計(jì)算甲企業(yè)2000年實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅。
4、中國(guó)公民張某2000年共取得八項(xiàng)收入（見(jiàn)附表“收入情況”欄目）。年底，張某要求其財(cái)務(wù)顧問(wèn)逐項(xiàng)計(jì)算應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額，該財(cái)務(wù)顧問(wèn)即予辦理并將計(jì)算結(jié)果告知（見(jiàn)附表“財(cái)務(wù)顧問(wèn)計(jì)算的在我國(guó)繳納的稅額”欄目）。