2001年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》真題7

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一、單項(xiàng)選擇題
    1、A  2、C  3、C  4、B  5、B  6、D  7、D  8、B  9、B  10、C  11、C  12、C  13、C  14、D  15、A
    二、多項(xiàng)選擇題
    1、 ABC  2、 BC  3、 BD  4、 BCD  5、 BCD  6、 AC  7、 CD  8、 BCD  9、 AD  10、AC  11、AC  12、ABCD  13、ABC  14、ACD  15、ABCD
    三、判斷題
    1、×  2、×  3、√  4、√  5、√  6、√  7、×  8、√  9、×  10、×  11、×  12、×  13、×  14、√  15、×  16、√  17、×  18、×  19、×  20、×
    四、計(jì)算題
    1、答案:
    (1)進(jìn)口散裝化妝品應(yīng)繳納關(guān)稅:(120 10 2 18)×40%=60(萬(wàn)元)
    進(jìn)口散裝化妝品消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價(jià)格:
    (120 10 2 18 60)/(1-30%)=300(萬(wàn)元)
    進(jìn)口散裝化妝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅:300×30%=90(萬(wàn)元)
    進(jìn)口散裝化妝品應(yīng)繳增值稅:(120 10 20 18 60 90)×17%=51(萬(wàn)元)
    進(jìn)口機(jī)器設(shè)備應(yīng)繳納關(guān)稅:(35 5)×20%=8(萬(wàn)元)
    進(jìn)口機(jī)器設(shè)備應(yīng)繳納增值稅:(35 5 8)×17%=8.16(萬(wàn)元)
    (2)生產(chǎn)銷售化妝品應(yīng)繳納增值稅額:[290 51.48/(1 17%)] ×17%-51=5.78(萬(wàn)元)
    當(dāng)月抵扣的消費(fèi)稅額:300×80%×30%=72(萬(wàn)元)或:90×80%=72(萬(wàn)元)
    生產(chǎn)銷售化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額:
    [290 51.48/(1 17%)]×30%-72=28.2(萬(wàn)元)
     2、答案:
    (1)收取的團(tuán)體會(huì)員費(fèi)40000元、個(gè)人會(huì)員費(fèi)10000元免征營(yíng)業(yè)稅
    代售門票手續(xù)費(fèi)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=1000×5%=50(元)
    福利彩票手續(xù)費(fèi)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=500×5%=25(元)
    照相館收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=28000×5%=1400(元)
    國(guó)外咨詢收入60000元免征營(yíng)業(yè)稅
    培訓(xùn)班收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(120000 8000)×3%=3840(元)
    上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=50 25 1400 3840=5315(元)
    (2)代扣代繳營(yíng)業(yè)稅額=21000×3%=630(元)
     3、答案:
    (1)2000年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅:(65000-3000-1200)×4=243200(元)
    (2)2000年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅:(4000-200)×(1-20%)×1.2%=36.48(萬(wàn)元)
    200×(1-20%)×1.2%/12×6=0.96(萬(wàn)元)  
    或:4000×(1-20%)×1.2%-200(1-20%)×1.2%×50%=37.44(萬(wàn)元)
    出租房產(chǎn)1.5×6×12%=1.08(萬(wàn)元)
    在建工程:500×(1-20%)×1.2%/12×4=1.6(萬(wàn)元)
    2000年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=36.48 0.96 1.08 1.6=40.12(萬(wàn)元)
    4、答案:
    (1)實(shí)收資本增加應(yīng)納印花稅=100萬(wàn)元×5‰=500(元)
    (2)借款合同應(yīng)納印花稅=300萬(wàn)元×0.5‰=150(元)
    (3)以貸換貸合同應(yīng)納印花稅=(350萬(wàn)元 450萬(wàn)元)×3‰=2400(元)
    (4)加工合同應(yīng)納印花稅=(15萬(wàn)元 20萬(wàn)元)×5‰=175(元)
    (5)技術(shù)合同應(yīng)納印花稅,先按5元計(jì)稅
    (6)貸運(yùn)合同應(yīng)納印花稅=(8萬(wàn)元-0.5萬(wàn)元)×5‰=37.5(元)
    (7)鐵路運(yùn)輸合同應(yīng)納印花稅=20萬(wàn)元×1‰=200(元)
    該企業(yè)2000年應(yīng)繳納的印花稅為3467.5元。