10.【答案】√
【解析】根據(jù)契稅關(guān)于企業(yè)改制重組中的稅收優(yōu)惠規(guī)定，企業(yè)依據(jù)法律規(guī)定、合同約定分設(shè)為兩個(gè)或兩個(gè)以上投資主體相同的企業(yè)，對(duì)派生方、新設(shè)方承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，不征收契稅，本題表述完全符合稅法規(guī)定。
11.【答案】√
【解析】出口退回的增值稅額，屬于價(jià)外稅，不影響損益，所以不繳企業(yè)所得稅；但出口退回的消費(fèi)稅稅額，屬于價(jià)內(nèi)稅，按退稅數(shù)額應(yīng)沖減“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”賬戶，影響了損益，增加了企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)，因此要交納企業(yè)所得稅。
12.【答案】×
【解析】根據(jù)2005年教材新增加的內(nèi)容，企業(yè)在一般的股權(quán)買賣中，股權(quán)轉(zhuǎn)讓人應(yīng)該分享的被投資方累計(jì)未分配利潤(rùn)或者累計(jì)盈余公積應(yīng)確認(rèn)為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，不得確認(rèn)為股息性質(zhì)的所得，也就是說都確認(rèn)為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，沒有股息性質(zhì)所得的問題，沒有扣除問題。只有企業(yè)進(jìn)行清算或轉(zhuǎn)讓全資子公司以及持股95%以上的企業(yè)時(shí)，投資方應(yīng)分享的被投資方累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積應(yīng)確認(rèn)為投資方股息性質(zhì)的所得。
13.【答案】√
【解析】個(gè)人因與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入，屬于工資薪金所得，其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅；對(duì)超過當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以上的部分應(yīng)征收個(gè)人所得稅，這個(gè)說法符合個(gè)人所得稅法的規(guī)定。
14.【答案】√
【解析】根據(jù)《征管法》的規(guī)定，在實(shí)行稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施中，繼續(xù)使用被查封的財(cái)產(chǎn)不會(huì)減少其價(jià)值的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以允許被執(zhí)行人繼續(xù)使用。
15.【答案】×
【解析】根據(jù)規(guī)定，稅務(wù)行政處罰的主體是主要是縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)不具處罰主體資格；但稅務(wù)所可以對(duì)個(gè)體工商戶及未取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照的單位、個(gè)人實(shí)施罰款在2000元以下的稅務(wù)行政處罰，這是《征管法》對(duì)基層稅務(wù)所的特別授權(quán)。
四、計(jì)算題
1.【答案】
（1）進(jìn)口關(guān)稅的計(jì)算：
①進(jìn)口小轎車應(yīng)納關(guān)稅=（400000＋30000＋40000＋20000）×20%=98000（元）
②修理設(shè)備應(yīng)納關(guān)稅=（50000＋100000）×20%=30000（元）
③進(jìn)口卷煙應(yīng)納關(guān)稅=（2000000＋120000＋80000）×20%=440000（元）
進(jìn)口小轎車、修理設(shè)備和進(jìn)口卷煙應(yīng)繳納的關(guān)稅合計(jì)=568000（元）
（2）進(jìn)口小轎車消費(fèi)稅的計(jì)算：
（400000＋30000＋40000＋20000＋98000進(jìn)口關(guān)稅）÷（1－8%）×8%=588000÷（1－8%）×8%=51130.43（元）
（3）進(jìn)口卷煙消費(fèi)稅的計(jì)算：
①定額消費(fèi)稅=80000×0.6=48000（元）
②每標(biāo)準(zhǔn)條確定消費(fèi)稅適用比例稅率的價(jià)格
=［（2000000＋120000＋80000＋440000進(jìn)口關(guān)稅+48000定額消費(fèi)稅）÷（1－30%）］÷80000=［2688000÷（1－30%）］÷80000=3840000÷80000=48（元）
計(jì)算結(jié)果每標(biāo)準(zhǔn)條卷煙價(jià)格小于50元，所以適用從價(jià)消費(fèi)稅適用30%的稅率。
進(jìn)口卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅=從價(jià)稅+從量稅=3840000×30%+48000=1152000+48000=1200000（元）
【解析】根據(jù)契稅關(guān)于企業(yè)改制重組中的稅收優(yōu)惠規(guī)定，企業(yè)依據(jù)法律規(guī)定、合同約定分設(shè)為兩個(gè)或兩個(gè)以上投資主體相同的企業(yè)，對(duì)派生方、新設(shè)方承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，不征收契稅，本題表述完全符合稅法規(guī)定。
11.【答案】√
【解析】出口退回的增值稅額，屬于價(jià)外稅，不影響損益，所以不繳企業(yè)所得稅；但出口退回的消費(fèi)稅稅額，屬于價(jià)內(nèi)稅，按退稅數(shù)額應(yīng)沖減“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”賬戶，影響了損益，增加了企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)，因此要交納企業(yè)所得稅。
12.【答案】×
【解析】根據(jù)2005年教材新增加的內(nèi)容，企業(yè)在一般的股權(quán)買賣中，股權(quán)轉(zhuǎn)讓人應(yīng)該分享的被投資方累計(jì)未分配利潤(rùn)或者累計(jì)盈余公積應(yīng)確認(rèn)為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，不得確認(rèn)為股息性質(zhì)的所得，也就是說都確認(rèn)為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，沒有股息性質(zhì)所得的問題，沒有扣除問題。只有企業(yè)進(jìn)行清算或轉(zhuǎn)讓全資子公司以及持股95%以上的企業(yè)時(shí)，投資方應(yīng)分享的被投資方累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積應(yīng)確認(rèn)為投資方股息性質(zhì)的所得。
13.【答案】√
【解析】個(gè)人因與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入，屬于工資薪金所得，其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅；對(duì)超過當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以上的部分應(yīng)征收個(gè)人所得稅，這個(gè)說法符合個(gè)人所得稅法的規(guī)定。
14.【答案】√
【解析】根據(jù)《征管法》的規(guī)定，在實(shí)行稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施中，繼續(xù)使用被查封的財(cái)產(chǎn)不會(huì)減少其價(jià)值的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以允許被執(zhí)行人繼續(xù)使用。
15.【答案】×
【解析】根據(jù)規(guī)定，稅務(wù)行政處罰的主體是主要是縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)不具處罰主體資格；但稅務(wù)所可以對(duì)個(gè)體工商戶及未取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照的單位、個(gè)人實(shí)施罰款在2000元以下的稅務(wù)行政處罰，這是《征管法》對(duì)基層稅務(wù)所的特別授權(quán)。
四、計(jì)算題
1.【答案】
（1）進(jìn)口關(guān)稅的計(jì)算：
①進(jìn)口小轎車應(yīng)納關(guān)稅=（400000＋30000＋40000＋20000）×20%=98000（元）
②修理設(shè)備應(yīng)納關(guān)稅=（50000＋100000）×20%=30000（元）
③進(jìn)口卷煙應(yīng)納關(guān)稅=（2000000＋120000＋80000）×20%=440000（元）
進(jìn)口小轎車、修理設(shè)備和進(jìn)口卷煙應(yīng)繳納的關(guān)稅合計(jì)=568000（元）
（2）進(jìn)口小轎車消費(fèi)稅的計(jì)算：
（400000＋30000＋40000＋20000＋98000進(jìn)口關(guān)稅）÷（1－8%）×8%=588000÷（1－8%）×8%=51130.43（元）
（3）進(jìn)口卷煙消費(fèi)稅的計(jì)算：
①定額消費(fèi)稅=80000×0.6=48000（元）
②每標(biāo)準(zhǔn)條確定消費(fèi)稅適用比例稅率的價(jià)格
=［（2000000＋120000＋80000＋440000進(jìn)口關(guān)稅+48000定額消費(fèi)稅）÷（1－30%）］÷80000=［2688000÷（1－30%）］÷80000=3840000÷80000=48（元）
計(jì)算結(jié)果每標(biāo)準(zhǔn)條卷煙價(jià)格小于50元，所以適用從價(jià)消費(fèi)稅適用30%的稅率。
進(jìn)口卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅=從價(jià)稅+從量稅=3840000×30%+48000=1152000+48000=1200000（元）