9．下列車船稅法定免稅的有（?。?BR> A．專項作業(yè)車
B．警用車船
C．非機動駁船
D．捕撈、養(yǎng)殖漁船
參考答案：BD
答案解析：非機動駁船、專項作業(yè)車不在免稅范圍之內。
10．下列各項中，應按“產(chǎn)權轉移書據(jù)”稅目征收印花稅的有（?。?BR> A．商品房銷售合同
B．土地使用權轉讓合同
C．專利申請權轉讓合同
D．個人無償贈與不動產(chǎn)登記表
參考答案：ABD
答案解析：選項C是技術合同的范圍。
11．下列各項中，以企業(yè)所得稅年度納稅申報表主表第1行“銷售（營業(yè)）收入”為基數(shù)計算扣除限額的有（?。?BR> A．廣告費
B．業(yè)務招待費
C．業(yè)務宣傳費
D．總機構管理費
參考答案：ABC
答案解析：選項D總機構管理費計算限額的基數(shù)是總收入。
12．下列各項中，按企業(yè)所得稅法規(guī)定應當提取折舊的有（ ）。
A．大修理停用的機器設備
B．按規(guī)定提取維檢費的固定資產(chǎn)
C．以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)
D．以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)
參考答案：AC
答案解析：選項B、D不用計提折舊。
13．納稅人和其他稅務當事人對侵犯其合法權益的特定稅務行政訴訟受案范圍的有（?。?BR> A．稅務機關通知銀行凍結其存款的行為
B．稅務機關逾期未對其復議申請作出答復的行為
C．稅務機關對其所繳納的稅款沒有上交國庫的行為
D．稅務機關制訂的規(guī)范性文件損害其合法權益的行為
參考答案：AB
答案解析：選項C并沒有侵犯納稅人和其他稅務當事人的利益，不是稅務行政訴訟受案范圍；選項D稅務行政訴訟針對的是具體行政行為，不針對抽象行政行為。抽象行政行為是具體行政行為的對稱，抽象行政行為是指國家行政機關針對不特定的人和事制定出來的具有普遍約束力的行為規(guī)則。
14．下列表述中，符合《稅收征收管理法》規(guī)定的有（ ）。
A．稅收強制措施是指稅務當事人不履行稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的義務，有關稅務機關采用法定的強制手段，強迫當事人履行義務的行為
B．納稅評估是指稅務機關運用數(shù)據(jù)信息對比分析的方法，對納稅人納稅申報情況的真實性和準確性作出定性和定量的判斷，并據(jù)此征收稅款的行為
C．稅款征收方式是指稅務機關根據(jù)各稅種的不同特點、征納雙方的具體條件而確定的計算征收稅款的方法和形式，主要包括查帳征收、定期定額征收、委托代征等方式
D.稅款滯納金征收制度是指，納稅人或者扣繳義務人未按照規(guī)定期限繳納或者解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金的制度
參考答案：CD
答案解析：選項A中人民法院也可以實行稅收強制措施，當事人對稅務機關的處罰決定逾期不申請行政復議也不向人民法院起訴、又不履行的，作出處罰決定的稅務機關可以采取本法第四十條規(guī)定的強制執(zhí)行措施，或者申請人民法院強制執(zhí)行。選項B納稅評估是采取進一步征管措施的管理行為。
15．下列各項中，屬于法定稅務登記事項的有。（ ?。?BR> A．開業(yè)稅務登記
B．注銷稅務登記
C．停業(yè)稅務登記
D．臨時經(jīng)營稅務登記
參考答案：ABCD
三、判斷題（本題型共15題，每題1分，共15分。請判斷每題的表述是否正確，你認為正確的，在答題卡相應位置上用2B鉛筆涂代碼“√”；你認為錯誤的，填涂代碼“×”。每題判斷正確的得1分；每題判斷錯誤的倒扣1分；不答題既不得分，也不扣分?？鄯肿疃嗫壑帘绢}型零分為止。答案寫在試題卷上無效。）
1．依據(jù)國家有關法律、法規(guī)的規(guī)定，稅務機關是國家稅收征收的行政執(zhí)法主體。（?。?BR> 參考答案：×
2．自2007年1月1日起，增值稅一般納稅人購進或銷售貨物取得的貨運發(fā)票，必須是通過貨運發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的新版發(fā)票，否則不得作為扣稅憑證計算抵扣進項稅額。（?。?BR> 參考答案：√
3．生產(chǎn)企業(yè)委托外貿企業(yè)代理出口自產(chǎn)貨物以及有出口經(jīng)營權的外貿企業(yè)收購貨物后委托其他外貿企業(yè)代理出口，均適用“免、抵、退”方法計算應退稅額。（ ）
參考答案：×
答案解析：外貿企業(yè)執(zhí)行的是先征后退辦法。
4．企業(yè)應將不同消費稅稅率的出口應稅消費品分開核算和申報退稅，凡劃分不清適用稅率的，一律從低適用稅率計算應退消費稅稅額。 （ ）
參考答案：√
5．非金融企業(yè)以貨幣資金投資收取固定利潤的行為，應按照“金融保險業(yè)"稅目征收營業(yè)稅。（ ）
參考答案：√
6．出口貨物的完稅價格，是由海關以該貨物向境外銷售的成交價格為基礎審查確定，包括貨物運至我國境內輸出地點裝卸前的運輸費、保險費，但不包括出口關稅。 （?。?BR> 參考答案：√
7．納稅人在全國范圍內跨省、自治區(qū)、直轄市使用的土地，其城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點由國家稅務總局確定。 （ ）
參考答案：×
答案解析：納稅人在全國范圍內跨省、自治區(qū)、直轄市使用的土地，其城鎮(zhèn)土地使用稅分別向土地所在地的稅務機關繳納。
8．房產(chǎn)出租時，如果以勞務為報酬抵付房租收入的，應根據(jù)當?shù)赝悇趧盏钠骄鶅r格折算為房租收入，據(jù)此計征房產(chǎn)稅。（?。?BR> 參考答案：×
答案解析：房屋出租時，如果以勞務報酬抵付房租收入的，應根據(jù)當?shù)赝惙慨a(chǎn)的租金水平，確定一個標準租金額從租計征。
9．由國家財政撥付事業(yè)經(jīng)費、實行差額預算管理的事業(yè)單位，如有經(jīng)營收入，其記載經(jīng)營業(yè)務的賬簿應按其他賬簿定額貼花。 （?。?BR> 參考答案：√
10．對于由委托方提供原材料的加工承攬合同，凡是合同中分別記載加工費金額和原材料金額的，應分別按“加工承攬合同”和“購銷合同”計稅貼花；若合同中未分別記載，則應就全部金額依照“加工承攬合同”計稅貼花。（?。?BR> 參考答案：×
答案解析：委托方提供原材料的，原材料不繳納印花稅
11．股份公司取得的申購新股中簽投資者的申購資金被凍結期間的存款利息，一律并入公司利潤總額征收企業(yè)所得稅。如數(shù)額較大，可在5年的期限內平均轉入利潤總額。（?。?BR> 參考答案：×
答案解析：申購新股中簽投資者的申購資金被凍結期間的存款利息，作為股票溢價收入，是不征收所得稅的。
12．外商投資企業(yè)實際發(fā)生的壞賬損失，超過上一年計提的壞賬準備部分，可列分當期的損失；少于上一年度計提的壞賬準備部分，應沖減企業(yè)下一年度應計提的壞賬準備金。（?。?BR> 參考答案：×
答案解析：少于上一年度計提的壞賬準備金部分，應增加下一年度的應納稅所得額。
13．張某承包經(jīng)營一國有企業(yè)，每年上繳承包費用5萬元，該承包費用在計算企業(yè)所得稅時不允許稅前扣除，但在計算個人所得稅時允許扣除。（ ）
參考答案：√
14．納稅人申請減稅應向主管稅務機關提出書面申請，并按照規(guī)定附送有關資料，由主管稅務機關層報有權審批的稅務機關審批，而不得直接向有權審批的稅務機關提出申請。（ ）
參考答案：×
答案解析：納稅人可以向主管稅務機關申請減免稅，也可以直接向有權審批的稅務機關審批。參考教材490頁。
15．納稅人及其他稅務當事人對稅務機關作出的具體稅務行為不服，可以采用書面或口頭形式申請行政復議。
參考答案：√
答案解析：參考教材533頁。
B．警用車船
C．非機動駁船
D．捕撈、養(yǎng)殖漁船
參考答案：BD
答案解析：非機動駁船、專項作業(yè)車不在免稅范圍之內。
10．下列各項中，應按“產(chǎn)權轉移書據(jù)”稅目征收印花稅的有（?。?BR> A．商品房銷售合同
B．土地使用權轉讓合同
C．專利申請權轉讓合同
D．個人無償贈與不動產(chǎn)登記表
參考答案：ABD
答案解析：選項C是技術合同的范圍。
11．下列各項中，以企業(yè)所得稅年度納稅申報表主表第1行“銷售（營業(yè)）收入”為基數(shù)計算扣除限額的有（?。?BR> A．廣告費
B．業(yè)務招待費
C．業(yè)務宣傳費
D．總機構管理費
參考答案：ABC
答案解析：選項D總機構管理費計算限額的基數(shù)是總收入。
12．下列各項中，按企業(yè)所得稅法規(guī)定應當提取折舊的有（ ）。
A．大修理停用的機器設備
B．按規(guī)定提取維檢費的固定資產(chǎn)
C．以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)
D．以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)
參考答案：AC
答案解析：選項B、D不用計提折舊。
13．納稅人和其他稅務當事人對侵犯其合法權益的特定稅務行政訴訟受案范圍的有（?。?BR> A．稅務機關通知銀行凍結其存款的行為
B．稅務機關逾期未對其復議申請作出答復的行為
C．稅務機關對其所繳納的稅款沒有上交國庫的行為
D．稅務機關制訂的規(guī)范性文件損害其合法權益的行為
參考答案：AB
答案解析：選項C并沒有侵犯納稅人和其他稅務當事人的利益，不是稅務行政訴訟受案范圍；選項D稅務行政訴訟針對的是具體行政行為，不針對抽象行政行為。抽象行政行為是具體行政行為的對稱，抽象行政行為是指國家行政機關針對不特定的人和事制定出來的具有普遍約束力的行為規(guī)則。
14．下列表述中，符合《稅收征收管理法》規(guī)定的有（ ）。
A．稅收強制措施是指稅務當事人不履行稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的義務，有關稅務機關采用法定的強制手段，強迫當事人履行義務的行為
B．納稅評估是指稅務機關運用數(shù)據(jù)信息對比分析的方法，對納稅人納稅申報情況的真實性和準確性作出定性和定量的判斷，并據(jù)此征收稅款的行為
C．稅款征收方式是指稅務機關根據(jù)各稅種的不同特點、征納雙方的具體條件而確定的計算征收稅款的方法和形式，主要包括查帳征收、定期定額征收、委托代征等方式
D.稅款滯納金征收制度是指，納稅人或者扣繳義務人未按照規(guī)定期限繳納或者解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金的制度
參考答案：CD
答案解析：選項A中人民法院也可以實行稅收強制措施，當事人對稅務機關的處罰決定逾期不申請行政復議也不向人民法院起訴、又不履行的，作出處罰決定的稅務機關可以采取本法第四十條規(guī)定的強制執(zhí)行措施，或者申請人民法院強制執(zhí)行。選項B納稅評估是采取進一步征管措施的管理行為。
15．下列各項中，屬于法定稅務登記事項的有。（ ?。?BR> A．開業(yè)稅務登記
B．注銷稅務登記
C．停業(yè)稅務登記
D．臨時經(jīng)營稅務登記
參考答案：ABCD
三、判斷題（本題型共15題，每題1分，共15分。請判斷每題的表述是否正確，你認為正確的，在答題卡相應位置上用2B鉛筆涂代碼“√”；你認為錯誤的，填涂代碼“×”。每題判斷正確的得1分；每題判斷錯誤的倒扣1分；不答題既不得分，也不扣分?？鄯肿疃嗫壑帘绢}型零分為止。答案寫在試題卷上無效。）
1．依據(jù)國家有關法律、法規(guī)的規(guī)定，稅務機關是國家稅收征收的行政執(zhí)法主體。（?。?BR> 參考答案：×
2．自2007年1月1日起，增值稅一般納稅人購進或銷售貨物取得的貨運發(fā)票，必須是通過貨運發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的新版發(fā)票，否則不得作為扣稅憑證計算抵扣進項稅額。（?。?BR> 參考答案：√
3．生產(chǎn)企業(yè)委托外貿企業(yè)代理出口自產(chǎn)貨物以及有出口經(jīng)營權的外貿企業(yè)收購貨物后委托其他外貿企業(yè)代理出口，均適用“免、抵、退”方法計算應退稅額。（ ）
參考答案：×
答案解析：外貿企業(yè)執(zhí)行的是先征后退辦法。
4．企業(yè)應將不同消費稅稅率的出口應稅消費品分開核算和申報退稅，凡劃分不清適用稅率的，一律從低適用稅率計算應退消費稅稅額。 （ ）
參考答案：√
5．非金融企業(yè)以貨幣資金投資收取固定利潤的行為，應按照“金融保險業(yè)"稅目征收營業(yè)稅。（ ）
參考答案：√
6．出口貨物的完稅價格，是由海關以該貨物向境外銷售的成交價格為基礎審查確定，包括貨物運至我國境內輸出地點裝卸前的運輸費、保險費，但不包括出口關稅。 （?。?BR> 參考答案：√
7．納稅人在全國范圍內跨省、自治區(qū)、直轄市使用的土地，其城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點由國家稅務總局確定。 （ ）
參考答案：×
答案解析：納稅人在全國范圍內跨省、自治區(qū)、直轄市使用的土地，其城鎮(zhèn)土地使用稅分別向土地所在地的稅務機關繳納。
8．房產(chǎn)出租時，如果以勞務為報酬抵付房租收入的，應根據(jù)當?shù)赝悇趧盏钠骄鶅r格折算為房租收入，據(jù)此計征房產(chǎn)稅。（?。?BR> 參考答案：×
答案解析：房屋出租時，如果以勞務報酬抵付房租收入的，應根據(jù)當?shù)赝惙慨a(chǎn)的租金水平，確定一個標準租金額從租計征。
9．由國家財政撥付事業(yè)經(jīng)費、實行差額預算管理的事業(yè)單位，如有經(jīng)營收入，其記載經(jīng)營業(yè)務的賬簿應按其他賬簿定額貼花。 （?。?BR> 參考答案：√
10．對于由委托方提供原材料的加工承攬合同，凡是合同中分別記載加工費金額和原材料金額的，應分別按“加工承攬合同”和“購銷合同”計稅貼花；若合同中未分別記載，則應就全部金額依照“加工承攬合同”計稅貼花。（?。?BR> 參考答案：×
答案解析：委托方提供原材料的，原材料不繳納印花稅
11．股份公司取得的申購新股中簽投資者的申購資金被凍結期間的存款利息，一律并入公司利潤總額征收企業(yè)所得稅。如數(shù)額較大，可在5年的期限內平均轉入利潤總額。（?。?BR> 參考答案：×
答案解析：申購新股中簽投資者的申購資金被凍結期間的存款利息，作為股票溢價收入，是不征收所得稅的。
12．外商投資企業(yè)實際發(fā)生的壞賬損失，超過上一年計提的壞賬準備部分，可列分當期的損失；少于上一年度計提的壞賬準備部分，應沖減企業(yè)下一年度應計提的壞賬準備金。（?。?BR> 參考答案：×
答案解析：少于上一年度計提的壞賬準備金部分，應增加下一年度的應納稅所得額。
13．張某承包經(jīng)營一國有企業(yè)，每年上繳承包費用5萬元，該承包費用在計算企業(yè)所得稅時不允許稅前扣除，但在計算個人所得稅時允許扣除。（ ）
參考答案：√
14．納稅人申請減稅應向主管稅務機關提出書面申請，并按照規(guī)定附送有關資料，由主管稅務機關層報有權審批的稅務機關審批，而不得直接向有權審批的稅務機關提出申請。（ ）
參考答案：×
答案解析：納稅人可以向主管稅務機關申請減免稅，也可以直接向有權審批的稅務機關審批。參考教材490頁。
15．納稅人及其他稅務當事人對稅務機關作出的具體稅務行為不服，可以采用書面或口頭形式申請行政復議。
參考答案：√
答案解析：參考教材533頁。