3.該汽車廠當月應納增值稅稅額為( )。
A.248705.98元
B.107905.98元
C.447905.98元
D.445000元
4、該汽車廠當月應納消費稅稅額為( )。
A.255512.82元
B.20512.82元
C.105512.82元
D.90512.82元
標準答案：D,A,A,C
解析：
1、將自產(chǎn)小轎車換取生產(chǎn)資料，應按同類消費品銷售價格計稅
應納消費稅＝200000×5×9％＝90000
2、第（4）筆業(yè)務應納消費稅＝（50000+2000÷1.17）×10×3％＝15512.82
3、購入的汽車輪胎進項稅可以抵扣
賒銷方式銷售小汽車，應按銷售合同規(guī)定的收款日期確認納稅義務發(fā)生時間，由于合同約定下月收款，所以賒銷方式銷售的小轎車本月不計算銷項稅
用小轎車換取鋼材，按同類貨物的平均價格征收增值稅
收取的運費應作為價外費用，支付的運費可以抵扣進項稅
向汽車經(jīng)銷商支付銷售返利，不得沖減銷售額
購進物資，防偽稅控專用發(fā)票未經(jīng)認證，不得抵扣進項稅
應納增值稅＝【200000×5＋（50000+2000÷1.17）×10】×17％－8500-10000×7％＝248705.98
4、納稅人采取賒銷方式結算，納稅義務發(fā)生時間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當天，而本題第（2）筆業(yè)務中，合同約定下月付款，所以不征收消費稅和增值稅。
購進汽車輪胎生產(chǎn)小汽車，其已交納的消費稅不得扣除
向汽車經(jīng)銷商支付的銷售返利不得沖減銷售額
應納消費稅＝90000+15512.82＝105512.82
A.248705.98元
B.107905.98元
C.447905.98元
D.445000元
4、該汽車廠當月應納消費稅稅額為( )。
A.255512.82元
B.20512.82元
C.105512.82元
D.90512.82元
標準答案：D,A,A,C
解析：
1、將自產(chǎn)小轎車換取生產(chǎn)資料，應按同類消費品銷售價格計稅
應納消費稅＝200000×5×9％＝90000
2、第（4）筆業(yè)務應納消費稅＝（50000+2000÷1.17）×10×3％＝15512.82
3、購入的汽車輪胎進項稅可以抵扣
賒銷方式銷售小汽車，應按銷售合同規(guī)定的收款日期確認納稅義務發(fā)生時間，由于合同約定下月收款，所以賒銷方式銷售的小轎車本月不計算銷項稅
用小轎車換取鋼材，按同類貨物的平均價格征收增值稅
收取的運費應作為價外費用，支付的運費可以抵扣進項稅
向汽車經(jīng)銷商支付銷售返利，不得沖減銷售額
購進物資，防偽稅控專用發(fā)票未經(jīng)認證，不得抵扣進項稅
應納增值稅＝【200000×5＋（50000+2000÷1.17）×10】×17％－8500-10000×7％＝248705.98
4、納稅人采取賒銷方式結算，納稅義務發(fā)生時間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當天，而本題第（2）筆業(yè)務中，合同約定下月付款，所以不征收消費稅和增值稅。
購進汽車輪胎生產(chǎn)小汽車，其已交納的消費稅不得扣除
向汽車經(jīng)銷商支付的銷售返利不得沖減銷售額
應納消費稅＝90000+15512.82＝105512.82