3．該企業(yè)2005年12月份應退稅額為（）萬元
A5.16
B63
C27
D0
4．該企業(yè)2005年12月份免抵稅額為（）萬元
A5.16
B21.84
C27
D0
標準答案：B,D,A,B
解析：
1．11月份
①進項稅額：
外購材料、燃料=144.5（萬元）
外購動力=25.5×（1－20%）=20.4（萬元）
委托加工業(yè)務=5.1＋10×7%=5.8（萬元）
銷售貨物運輸費=18×7%=1.26（萬元）
進項稅額合計=144.5＋20.4＋5.8＋1.26=171.96（萬元）
②免抵退稅不得免征和抵扣稅額=500×（17%－15%）=10（萬元）
③應納稅額=300×17%－（171.96－10）=－110.96（萬元）
2.出口貨物“免抵退”稅額=500×15%=75（萬元）
應退稅額=75（萬元）
留抵下月抵扣稅額=110.96－75=35.96（萬元）
3.12月份：
①免稅進口料件組成價=（300＋50）×（1＋20%）=420（萬元）
②免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=420×（17%－15%）=8.4（萬元）
③免抵退稅不得免征和抵扣稅額=600×（17%－15%）－8.4=3.6（萬元）
④應納稅額
=[140.4÷（1＋17%）＋140.4÷（1＋17%）÷600×200]×17%＋3.6－35.9
=[120＋40]×17%＋3.6－35.96
=－5.16（萬元）
⑤免抵退稅額抵減額=420×15%=63（萬元）
⑥出口貨物免抵退稅額=600×15%－63=27（萬元）
⑦應退稅額=5.16（萬元）
4.當期免抵稅額=27－5.16=21.84（萬元）
A5.16
B63
C27
D0
4．該企業(yè)2005年12月份免抵稅額為（）萬元
A5.16
B21.84
C27
D0
標準答案：B,D,A,B
解析：
1．11月份
①進項稅額：
外購材料、燃料=144.5（萬元）
外購動力=25.5×（1－20%）=20.4（萬元）
委托加工業(yè)務=5.1＋10×7%=5.8（萬元）
銷售貨物運輸費=18×7%=1.26（萬元）
進項稅額合計=144.5＋20.4＋5.8＋1.26=171.96（萬元）
②免抵退稅不得免征和抵扣稅額=500×（17%－15%）=10（萬元）
③應納稅額=300×17%－（171.96－10）=－110.96（萬元）
2.出口貨物“免抵退”稅額=500×15%=75（萬元）
應退稅額=75（萬元）
留抵下月抵扣稅額=110.96－75=35.96（萬元）
3.12月份：
①免稅進口料件組成價=（300＋50）×（1＋20%）=420（萬元）
②免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=420×（17%－15%）=8.4（萬元）
③免抵退稅不得免征和抵扣稅額=600×（17%－15%）－8.4=3.6（萬元）
④應納稅額
=[140.4÷（1＋17%）＋140.4÷（1＋17%）÷600×200]×17%＋3.6－35.9
=[120＋40]×17%＋3.6－35.96
=－5.16（萬元）
⑤免抵退稅額抵減額=420×15%=63（萬元）
⑥出口貨物免抵退稅額=600×15%－63=27（萬元）
⑦應退稅額=5.16（萬元）
4.當期免抵稅額=27－5.16=21.84（萬元）