一、單選題:
1、 我國稅法規(guī)定，未征、少征稅款的一般追繳期限未3年。超過3年，除法定的特殊情況外，即使納稅人沒有履行納稅義務，稅務機關也不能再追繳稅款，屬于（ ）原因造成的稅收法律關系的消滅
A 納稅人履行納稅義務
B 納稅義務因超過期限而消滅
C 納稅義務的免除
D 納稅主體的消失
標準答案：b
2、 稅收法律關系產(chǎn)生的標志是（?。?。
A.納稅人辦理或重新辦理稅務登記
B.征稅主體與納稅主體的同時存在
C.引起納稅義務成立的法律事實
D.征、納雙方權利與義務關系的形成
標準答案：c
解 析：稅收法律關系的產(chǎn)生以引起納稅義務成立的法律事實為基礎和標志，即只能以納稅主體應稅行為的出現(xiàn)為標志。例如銷售貨物，取得應稅收入等
3、 下列職權中不屬于稅務機關職權的是( )
A稅收檢查權
B稅收行政立法權
C代位權和撤銷權
D稅收法律立法權
標準答案：d
解 析：稅收法律立法權應屬于國家權力機關的權利
4、 甲國居民有來源于乙國所得100萬、丙國所得40萬，甲、乙、丙三國所得稅稅率分別為30%、40%、20%，在分國抵免下，甲國應對上述所得征收所得稅為（）
A 0
B 8
C 12
D 4
標準答案：d
解 析：第一步，計算各國抵免限額。
乙國抵免限額：（100+40）*30% *（100/140）=100×30％＝ 30萬
丙國抵免限額：（100+40）*30% *（40/140）= ＝40×30％＝12萬
第二步，計算實際抵免額
乙國實際繳納：100*40%=40萬，大于抵免限額，故只能抵免30萬。超過抵免限額的部分不得抵免
丙國實際繳納：40*20%=8萬，小于抵免限額，故8萬全額抵免掉。
第三步，計算甲國實際征收了多少稅
（100+40）*30% - 30 – 8 = 4萬，實際上就是丙國所得在甲國所補繳的稅款
5、 甲國居民有來源于乙國所得100萬、丙國所得40萬，甲、乙、丙三國所得稅稅率分別為30%、40%、20%，在綜合抵免法下，甲國應對上述所得征收所得稅為（）
A 0
B 8
C 12
D 4
標準答案：a
解 析：第一步：計算抵免限額＝（100+40）×30％＝42
第二步：非居住國實際繳納的稅款＝100*40%+40*20%＝48，大于抵免限額，所以可以抵免42萬元
第三步：居住國實際對國外所得征收的所得稅＝42-42＝0
6、 國際稅收體制不應對涉外納稅人跨國經(jīng)濟活動的區(qū)位選擇以及企業(yè)的組織形式等產(chǎn)生影響的國際稅法基本原則是（ ）
A國家稅收主權原則
B國際稅收分配公平原則
C國際稅收中性原則
D國際稅收平等原則
標準答案：c
解 析：國際稅法的基本原則包括
國家稅收主權原則
國際稅收分配公平原則
國際稅收中性原則――國際稅收體制不應對涉外納稅人跨國經(jīng)濟活動的區(qū)位選擇以及企業(yè)的組織形式等產(chǎn)生影響。
7、 國際反避稅合作的主要內(nèi)容是（ ）
A納稅主體的國際轉移
B不轉移納稅主體
C納稅客體的國際轉移
D稅收情報交換
標準答案：d
解 析：ABC均是國際避稅的基本方法，而國際反避稅的主要內(nèi)容主要是稅收情報交換
1、 我國稅法規(guī)定，未征、少征稅款的一般追繳期限未3年。超過3年，除法定的特殊情況外，即使納稅人沒有履行納稅義務，稅務機關也不能再追繳稅款，屬于（ ）原因造成的稅收法律關系的消滅
A 納稅人履行納稅義務
B 納稅義務因超過期限而消滅
C 納稅義務的免除
D 納稅主體的消失
標準答案：b
2、 稅收法律關系產(chǎn)生的標志是（?。?。
A.納稅人辦理或重新辦理稅務登記
B.征稅主體與納稅主體的同時存在
C.引起納稅義務成立的法律事實
D.征、納雙方權利與義務關系的形成
標準答案：c
解 析：稅收法律關系的產(chǎn)生以引起納稅義務成立的法律事實為基礎和標志，即只能以納稅主體應稅行為的出現(xiàn)為標志。例如銷售貨物，取得應稅收入等
3、 下列職權中不屬于稅務機關職權的是( )
A稅收檢查權
B稅收行政立法權
C代位權和撤銷權
D稅收法律立法權
標準答案：d
解 析：稅收法律立法權應屬于國家權力機關的權利
4、 甲國居民有來源于乙國所得100萬、丙國所得40萬，甲、乙、丙三國所得稅稅率分別為30%、40%、20%，在分國抵免下，甲國應對上述所得征收所得稅為（）
A 0
B 8
C 12
D 4
標準答案：d
解 析：第一步，計算各國抵免限額。
乙國抵免限額：（100+40）*30% *（100/140）=100×30％＝ 30萬
丙國抵免限額：（100+40）*30% *（40/140）= ＝40×30％＝12萬
第二步，計算實際抵免額
乙國實際繳納：100*40%=40萬，大于抵免限額，故只能抵免30萬。超過抵免限額的部分不得抵免
丙國實際繳納：40*20%=8萬，小于抵免限額，故8萬全額抵免掉。
第三步，計算甲國實際征收了多少稅
（100+40）*30% - 30 – 8 = 4萬，實際上就是丙國所得在甲國所補繳的稅款
5、 甲國居民有來源于乙國所得100萬、丙國所得40萬，甲、乙、丙三國所得稅稅率分別為30%、40%、20%，在綜合抵免法下，甲國應對上述所得征收所得稅為（）
A 0
B 8
C 12
D 4
標準答案：a
解 析：第一步：計算抵免限額＝（100+40）×30％＝42
第二步：非居住國實際繳納的稅款＝100*40%+40*20%＝48，大于抵免限額，所以可以抵免42萬元
第三步：居住國實際對國外所得征收的所得稅＝42-42＝0
6、 國際稅收體制不應對涉外納稅人跨國經(jīng)濟活動的區(qū)位選擇以及企業(yè)的組織形式等產(chǎn)生影響的國際稅法基本原則是（ ）
A國家稅收主權原則
B國際稅收分配公平原則
C國際稅收中性原則
D國際稅收平等原則
標準答案：c
解 析：國際稅法的基本原則包括
國家稅收主權原則
國際稅收分配公平原則
國際稅收中性原則――國際稅收體制不應對涉外納稅人跨國經(jīng)濟活動的區(qū)位選擇以及企業(yè)的組織形式等產(chǎn)生影響。
7、 國際反避稅合作的主要內(nèi)容是（ ）
A納稅主體的國際轉移
B不轉移納稅主體
C納稅客體的國際轉移
D稅收情報交換
標準答案：d
解 析：ABC均是國際避稅的基本方法，而國際反避稅的主要內(nèi)容主要是稅收情報交換