要求：代為隆科公司就上述業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。 正確答案：
(1)借款業(yè)務(wù)有關(guān)的賬務(wù)處理
取得借款
借：銀行存款 1000000
貸：短期借款 1000000 每月要計(jì)提利息
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出 6000
貸：預(yù)提費(fèi)用 6000
借款到期還本付息
借：預(yù)提費(fèi)用 30000
財(cái)務(wù)費(fèi)用 6000
短期借款 1000000
貸：銀行存款 1036000
(2)購(gòu)入原材料有關(guān)的賬務(wù)處理
收到原材料
借：原材料 515000
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 85000
貸：應(yīng)付票據(jù) 600000
2002年12月31日確認(rèn)利息費(fèi)用
600000×10%×2/12=10000元
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 10000
貸：應(yīng)付票據(jù) 10000
2003年2月1日到期付款
借：應(yīng)付票據(jù) 610000
財(cái)務(wù)費(fèi)用 5000
貸：銀行存款 615000
(3)工資業(yè)務(wù)有關(guān)賬務(wù)處理
提取現(xiàn)金時(shí)
借：現(xiàn)金 145000
貸：銀行存款 145000
發(fā)放在職職工工資
借：應(yīng)付工資 145000
貸：現(xiàn)金 145000
發(fā)放退休費(fèi)
借：管理費(fèi)用 8000
貸：現(xiàn)金 8000
分配工資
借：生產(chǎn)成本 88000
制造費(fèi)用 20000
管理費(fèi)用 25000
在建工程 5000
應(yīng)付福利費(fèi) 7000
貸：應(yīng)付工資 145000
(4)委托加工業(yè)務(wù)有關(guān)的賬務(wù)處理
發(fā)出材料 借：委托加工物資 8000
貸：原材料 8000
計(jì)算增值稅、代收代繳的消費(fèi)稅和加工費(fèi)用
增值稅=1600×17%=272元
借：委托加工物資 1600
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 272
(1)借款業(yè)務(wù)有關(guān)的賬務(wù)處理
取得借款
借：銀行存款 1000000
貸：短期借款 1000000 每月要計(jì)提利息
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出 6000
貸：預(yù)提費(fèi)用 6000
借款到期還本付息
借：預(yù)提費(fèi)用 30000
財(cái)務(wù)費(fèi)用 6000
短期借款 1000000
貸：銀行存款 1036000
(2)購(gòu)入原材料有關(guān)的賬務(wù)處理
收到原材料
借：原材料 515000
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 85000
貸：應(yīng)付票據(jù) 600000
2002年12月31日確認(rèn)利息費(fèi)用
600000×10%×2/12=10000元
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 10000
貸：應(yīng)付票據(jù) 10000
2003年2月1日到期付款
借：應(yīng)付票據(jù) 610000
財(cái)務(wù)費(fèi)用 5000
貸：銀行存款 615000
(3)工資業(yè)務(wù)有關(guān)賬務(wù)處理
提取現(xiàn)金時(shí)
借：現(xiàn)金 145000
貸：銀行存款 145000
發(fā)放在職職工工資
借：應(yīng)付工資 145000
貸：現(xiàn)金 145000
發(fā)放退休費(fèi)
借：管理費(fèi)用 8000
貸：現(xiàn)金 8000
分配工資
借：生產(chǎn)成本 88000
制造費(fèi)用 20000
管理費(fèi)用 25000
在建工程 5000
應(yīng)付福利費(fèi) 7000
貸：應(yīng)付工資 145000
(4)委托加工業(yè)務(wù)有關(guān)的賬務(wù)處理
發(fā)出材料 借：委托加工物資 8000
貸：原材料 8000
計(jì)算增值稅、代收代繳的消費(fèi)稅和加工費(fèi)用
增值稅=1600×17%=272元
借：委托加工物資 1600
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 272