二、多項選擇題
1、【答案】ABD
【解析】（1）選項C可以提起行政訴訟；（2）選項D屬于民事訴訟。
2、【答案】BD
【解析】（1）選項A適用4年的訴訟時效期間；（2）選項C適用2年的普通訴訟時效期間。
3、【答案】BC
【解析】因保險合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者保險標的物所在地的人民法院管轄。
4、【答案】AB
【解析】（1）選項AB：國務院頒布的屬于“行政法規(guī)”；（2）選項C：屬于“地方性會計法規(guī)”；（3）選項D：屬于“會計規(guī)章”。
5、【答案】ACD
【解析】各單位的預算、計劃、制度等文件材料屬于文書檔案，不屬于會計檔案。
6、【答案】AB
【解析】選項CD應繳納營業(yè)稅。
7、【答案】ABC
【解析】（1）選項A：包裝物隨同應稅消費品“銷售”的，無論包裝物是否單獨計價，也不論會計上如何核算，均應當計入應稅消費品的銷售額計征消費稅；（2）選項B：酒類產品的包裝物押金，無論押金是否返還以及會計上如何核算，均應并入銷售額計征消費稅；（3）選項C：納稅人自產自用的應稅消費品，用于其他方面的（如用于饋贈、贊助、廣告、樣品、職工福利、獎勵等），視同銷售，應繳納消費稅；（4）選項D：納稅人自產自用的應稅消費品，用于連續(xù)生產應稅消費品的，不繳納消費稅。因此，生產酒精環(huán)節(jié)不繳納消費稅，生產白酒環(huán)節(jié)應繳納消費稅。
8、【答案】BC
【解析】（1）納稅人銷售不動產，應當向不動產所在地主管稅務機關申報納稅；（2）納稅人轉讓土地使用權，應當向土地所在地主管稅務機關申報納稅。
9、【答案】ABCD
【解析】（1）選項ABC：納稅人在基本建設、專項工程及職工福利等方面使用本企業(yè)的商品、產品的，應作為收入處理；（2）選項D：企業(yè)在建工程發(fā)生的試運行收入，應并入總收入征收企業(yè)所得稅，而不能直接沖減在建工程成本。
10、【答案】ACD
【解析】應當計提折舊的固定資產包括：（1）房屋、建筑物；（2）在用的機器設備、運輸車輛、器具、工具；（3）季節(jié)性停用和大修理停用的機器設備；（4）以經營租賃方式租出的固定資產；（5）以融資租賃方式租入的固定資產。
11、【答案】AD
【解析】（1）購買國債的利息收入免征企業(yè)所得稅，但國債轉讓收入應納稅。（2）股票轉讓凈收益計入應納稅所得額，但企業(yè)發(fā)行股票的溢價部分計入股東權益，不作為營業(yè)利潤征收企業(yè)所得稅。
12、【答案】ABD
【解析】（1）選項A“退休工資”屬于免稅項目；（2）選項BD屬于免稅項目；（3）選項C應繳納個人所得稅＝（1600－800）×20％×（1－30％）＝112元。
13、【答案】ACD
【解析】房屋產權出典的，承典人為納稅人。
14、【答案】BCD
【解析】外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和進口貨物者不征收城市維護建設稅。
15、【答案】ACD
【解析】天然氣是指專門開采或者與原油同時開采的天然氣，暫不包括“煤礦生產的天然氣”。
16、【答案】ABCD
【解析】教材P326。
17、【答案】ABCD
【解析】教材P338。
18、【答案】ABCD
【解析】教材P341。
19、【答案】ABD
【解析】（1）一般存款賬戶用于存款人借款轉存，借款歸還和其他結算的資金收付；（2）一般存款賬戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取。
20、【答案】ABCD
【解析】教材P359。
三、判斷題
1、【答案】√
【解析】教材P22。
2、【答案】√
【解析】教材P28。
3、【答案】×
【解析】納稅人的營業(yè)額超過起征點的，應就其“全部”營業(yè)額計征營業(yè)稅。
4、【答案】×
【解析】不能分別核算的，一并征收增值稅。
5、【答案】×
【解析】車船稅的納稅義務發(fā)生時間，為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證中記載日期的“當月”。
6、【答案】√
【解析】教材P263。
7、【答案】√
【解析】教材P341。
8、【答案】×
【解析】納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報。
9、【答案】√
【解析】教材P330。
10、【答案】√
【解析】教材P367。
四、計算分析題
【案例1答案】
（1）進口A類化妝品應交納消費稅＝（820000＋230000）/（1-30％）×30％＝450000（元）
（2）委托加工B類化妝品應繳納消費稅＝（68000＋2000）/（1-30％）×30％＝30000（元）
（3）C類護膚品應繳納消費稅＝（580000＋8000）×8％＝47040（元）
（4）該企業(yè)4月份應繳納消費稅＝450000＋3000＋46400＋640＝527040（元）
【案例2答案】
（1）參加文藝演出的應納稅額＝20000×（1－20％）×20％＝3200（元）
（2）①稿酬按中國稅法規(guī)定應納稅額＝250000×（1－20％）×20％×（1－30％）＝28000元，無需補稅；②演出按中國稅法規(guī)定應納稅額＝10000×（1－20％）×20％＝1600元，應補繳個人所得稅100元。
（3）足球彩票收入的應納稅額＝（50000－50000×30％）×20％＝7000（元）
【解析】納稅人通過民政部門向貧困地區(qū)的捐贈，捐贈額不超過應納稅所得額30％的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。
（4）轉讓房產應納稅額＝（300000－150000－21000）×20％＝25800（元）
【解析】財產轉讓所得以轉讓財產的收入額減去財產原值和合理費用后的余額，為應納稅所得額。
（5）王某應納個人所得稅＝3200＋100＋7000＋25800＝36100（元）
【案例3答案】
（1）計算土地增值稅
扣除項目金額＝5000＋3000＋150＋990＋800＋1600＝11540（萬元）
土地增值額＝18000－11540＝6460（萬元）
土地增值額/扣除項目金額＝6460/11540＝55.98％
應納土地增值稅＝11540×50％×30％＋（6460－11540×50％）×40％＝2007（萬元）
（2）應納營業(yè)稅＝（18000＋200＋100＋20）×5％＝916（萬元）
【解析】納稅人銷售不動產，采用預收方式的，營業(yè)稅的納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。
五、綜合題
【案例1答案】
（1）甲企業(yè)的行為屬于簽發(fā)空頭支票。根據規(guī)定，當事人簽發(fā)空頭支票的，由中國人民銀行處以票面金額5％但不低于1000元的罰款；持票人有權要求出票人賠償支票金額2％的賠償金。（P405）
（2）①B企業(yè)提示付款的時間符合規(guī)定。根據規(guī)定，商業(yè)匯票的提示付款期限，為自匯票到期日起10日內。（P376）②乙銀行拒絕付款的做法不符合規(guī)定。根據規(guī)定，銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額繳存票款的，承兌銀行仍應向持票人無條件付款，但對出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計收利息。（P377）
（3）①保證金的數額符合規(guī)定。根據規(guī)定，開證行在決定受理時，應向申請人收取不低于開證金額20％的保證金。（P403）②C企業(yè)不能支取現金。根據規(guī)定，信用證結算方式只能用于轉賬結算，不得支取現金。（P403）③信用證的有效期為受益人向銀行提交單據的最遲期限，最長不得超過6個月。（P404）④乙銀行拒絕付款的做法不符合規(guī)定。根據規(guī)定，申請人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行仍應在規(guī)定的付款時間內進行付款。（P404）
1、【答案】ABD
【解析】（1）選項C可以提起行政訴訟；（2）選項D屬于民事訴訟。
2、【答案】BD
【解析】（1）選項A適用4年的訴訟時效期間；（2）選項C適用2年的普通訴訟時效期間。
3、【答案】BC
【解析】因保險合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者保險標的物所在地的人民法院管轄。
4、【答案】AB
【解析】（1）選項AB：國務院頒布的屬于“行政法規(guī)”；（2）選項C：屬于“地方性會計法規(guī)”；（3）選項D：屬于“會計規(guī)章”。
5、【答案】ACD
【解析】各單位的預算、計劃、制度等文件材料屬于文書檔案，不屬于會計檔案。
6、【答案】AB
【解析】選項CD應繳納營業(yè)稅。
7、【答案】ABC
【解析】（1）選項A：包裝物隨同應稅消費品“銷售”的，無論包裝物是否單獨計價，也不論會計上如何核算，均應當計入應稅消費品的銷售額計征消費稅；（2）選項B：酒類產品的包裝物押金，無論押金是否返還以及會計上如何核算，均應并入銷售額計征消費稅；（3）選項C：納稅人自產自用的應稅消費品，用于其他方面的（如用于饋贈、贊助、廣告、樣品、職工福利、獎勵等），視同銷售，應繳納消費稅；（4）選項D：納稅人自產自用的應稅消費品，用于連續(xù)生產應稅消費品的，不繳納消費稅。因此，生產酒精環(huán)節(jié)不繳納消費稅，生產白酒環(huán)節(jié)應繳納消費稅。
8、【答案】BC
【解析】（1）納稅人銷售不動產，應當向不動產所在地主管稅務機關申報納稅；（2）納稅人轉讓土地使用權，應當向土地所在地主管稅務機關申報納稅。
9、【答案】ABCD
【解析】（1）選項ABC：納稅人在基本建設、專項工程及職工福利等方面使用本企業(yè)的商品、產品的，應作為收入處理；（2）選項D：企業(yè)在建工程發(fā)生的試運行收入，應并入總收入征收企業(yè)所得稅，而不能直接沖減在建工程成本。
10、【答案】ACD
【解析】應當計提折舊的固定資產包括：（1）房屋、建筑物；（2）在用的機器設備、運輸車輛、器具、工具；（3）季節(jié)性停用和大修理停用的機器設備；（4）以經營租賃方式租出的固定資產；（5）以融資租賃方式租入的固定資產。
11、【答案】AD
【解析】（1）購買國債的利息收入免征企業(yè)所得稅，但國債轉讓收入應納稅。（2）股票轉讓凈收益計入應納稅所得額，但企業(yè)發(fā)行股票的溢價部分計入股東權益，不作為營業(yè)利潤征收企業(yè)所得稅。
12、【答案】ABD
【解析】（1）選項A“退休工資”屬于免稅項目；（2）選項BD屬于免稅項目；（3）選項C應繳納個人所得稅＝（1600－800）×20％×（1－30％）＝112元。
13、【答案】ACD
【解析】房屋產權出典的，承典人為納稅人。
14、【答案】BCD
【解析】外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和進口貨物者不征收城市維護建設稅。
15、【答案】ACD
【解析】天然氣是指專門開采或者與原油同時開采的天然氣，暫不包括“煤礦生產的天然氣”。
16、【答案】ABCD
【解析】教材P326。
17、【答案】ABCD
【解析】教材P338。
18、【答案】ABCD
【解析】教材P341。
19、【答案】ABD
【解析】（1）一般存款賬戶用于存款人借款轉存，借款歸還和其他結算的資金收付；（2）一般存款賬戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取。
20、【答案】ABCD
【解析】教材P359。
三、判斷題
1、【答案】√
【解析】教材P22。
2、【答案】√
【解析】教材P28。
3、【答案】×
【解析】納稅人的營業(yè)額超過起征點的，應就其“全部”營業(yè)額計征營業(yè)稅。
4、【答案】×
【解析】不能分別核算的，一并征收增值稅。
5、【答案】×
【解析】車船稅的納稅義務發(fā)生時間，為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證中記載日期的“當月”。
6、【答案】√
【解析】教材P263。
7、【答案】√
【解析】教材P341。
8、【答案】×
【解析】納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報。
9、【答案】√
【解析】教材P330。
10、【答案】√
【解析】教材P367。
四、計算分析題
【案例1答案】
（1）進口A類化妝品應交納消費稅＝（820000＋230000）/（1-30％）×30％＝450000（元）
（2）委托加工B類化妝品應繳納消費稅＝（68000＋2000）/（1-30％）×30％＝30000（元）
（3）C類護膚品應繳納消費稅＝（580000＋8000）×8％＝47040（元）
（4）該企業(yè)4月份應繳納消費稅＝450000＋3000＋46400＋640＝527040（元）
【案例2答案】
（1）參加文藝演出的應納稅額＝20000×（1－20％）×20％＝3200（元）
（2）①稿酬按中國稅法規(guī)定應納稅額＝250000×（1－20％）×20％×（1－30％）＝28000元，無需補稅；②演出按中國稅法規(guī)定應納稅額＝10000×（1－20％）×20％＝1600元，應補繳個人所得稅100元。
（3）足球彩票收入的應納稅額＝（50000－50000×30％）×20％＝7000（元）
【解析】納稅人通過民政部門向貧困地區(qū)的捐贈，捐贈額不超過應納稅所得額30％的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。
（4）轉讓房產應納稅額＝（300000－150000－21000）×20％＝25800（元）
【解析】財產轉讓所得以轉讓財產的收入額減去財產原值和合理費用后的余額，為應納稅所得額。
（5）王某應納個人所得稅＝3200＋100＋7000＋25800＝36100（元）
【案例3答案】
（1）計算土地增值稅
扣除項目金額＝5000＋3000＋150＋990＋800＋1600＝11540（萬元）
土地增值額＝18000－11540＝6460（萬元）
土地增值額/扣除項目金額＝6460/11540＝55.98％
應納土地增值稅＝11540×50％×30％＋（6460－11540×50％）×40％＝2007（萬元）
（2）應納營業(yè)稅＝（18000＋200＋100＋20）×5％＝916（萬元）
【解析】納稅人銷售不動產，采用預收方式的，營業(yè)稅的納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。
五、綜合題
【案例1答案】
（1）甲企業(yè)的行為屬于簽發(fā)空頭支票。根據規(guī)定，當事人簽發(fā)空頭支票的，由中國人民銀行處以票面金額5％但不低于1000元的罰款；持票人有權要求出票人賠償支票金額2％的賠償金。（P405）
（2）①B企業(yè)提示付款的時間符合規(guī)定。根據規(guī)定，商業(yè)匯票的提示付款期限，為自匯票到期日起10日內。（P376）②乙銀行拒絕付款的做法不符合規(guī)定。根據規(guī)定，銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額繳存票款的，承兌銀行仍應向持票人無條件付款，但對出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計收利息。（P377）
（3）①保證金的數額符合規(guī)定。根據規(guī)定，開證行在決定受理時，應向申請人收取不低于開證金額20％的保證金。（P403）②C企業(yè)不能支取現金。根據規(guī)定，信用證結算方式只能用于轉賬結算，不得支取現金。（P403）③信用證的有效期為受益人向銀行提交單據的最遲期限，最長不得超過6個月。（P404）④乙銀行拒絕付款的做法不符合規(guī)定。根據規(guī)定，申請人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行仍應在規(guī)定的付款時間內進行付款。（P404）