三、計算分析題
1、某煤礦企業(yè)（增值稅一般納稅人）2007年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
（1）開采原煤40000噸；
（2）采用托收承付方式銷售原煤480噸，每噸不含稅售價為150元，貨物已發(fā)出，托收手續(xù)已辦妥，貨款尚未收到；
（3）銷售洗煤60噸，每噸不含稅售價為303元，款項已收到；把自產(chǎn)同種洗煤56噸用于職工宿舍取暖，該煤礦原煤與洗煤的選礦比為1：0.8；
（4）銷售開采原煤過程中產(chǎn)生的天然氣45000立方米，取得不含稅銷售額67490元，并收取優(yōu)質(zhì)費1017元；
（5）采用分期收款方式向某供熱公司銷售優(yōu)質(zhì)原煤2400噸，每噸不含稅單價155元，價款372000元，購銷合同規(guī)定，本月收取1/3的價款，實際取得不含稅價款100000元；
（6）支付水費并取得增值稅專用發(fā)票，注明的增值稅額為15200元，其中的25％用于職工浴池；
（7）購進煤炭開采機械2臺，專用發(fā)票上注明的增值稅額為13600元，運費發(fā)票上注明的運輸費用為800元；
（8）把精選煤14噸（選礦比為1：0.35）贈送給某關(guān)系單位，該煤礦沒有同種選煤的銷售價格，但已知每噸成本為450元，成本利潤率為10％；
（9）從小規(guī)模納稅人企業(yè)購進勞保用品，普通發(fā)票上注明的價款為7208元；
（10）從某企業(yè)（一般納稅人）購進生產(chǎn)用材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為6870元。（該煤礦原煤資源稅稅額為2.5元/噸，附近石油管理局天然氣資源稅額為3元/千立方米）根據(jù)上述資料回答下列問題：
（1）當期銷項稅額為（ ）元。
A．39840.84
B．39758.94
C．36270.84
D．33614.10
（2）當期準予抵扣的進項稅額為（ ）元。
A．22070
B．35726
C．18270
D．18326
（3）本月應(yīng)納增值稅為（ ）元。
A．14200.84
B．17720.84
C．21488.94
D．21570.84
（4）本月應(yīng)納資源稅為（ ）元。
A．3797.5
B．3662.5
C．3697.5
D．3522.5
1、某煤礦企業(yè)（增值稅一般納稅人）2007年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
（1）開采原煤40000噸；
（2）采用托收承付方式銷售原煤480噸，每噸不含稅售價為150元，貨物已發(fā)出，托收手續(xù)已辦妥，貨款尚未收到；
（3）銷售洗煤60噸，每噸不含稅售價為303元，款項已收到；把自產(chǎn)同種洗煤56噸用于職工宿舍取暖，該煤礦原煤與洗煤的選礦比為1：0.8；
（4）銷售開采原煤過程中產(chǎn)生的天然氣45000立方米，取得不含稅銷售額67490元，并收取優(yōu)質(zhì)費1017元；
（5）采用分期收款方式向某供熱公司銷售優(yōu)質(zhì)原煤2400噸，每噸不含稅單價155元，價款372000元，購銷合同規(guī)定，本月收取1/3的價款，實際取得不含稅價款100000元；
（6）支付水費并取得增值稅專用發(fā)票，注明的增值稅額為15200元，其中的25％用于職工浴池；
（7）購進煤炭開采機械2臺，專用發(fā)票上注明的增值稅額為13600元，運費發(fā)票上注明的運輸費用為800元；
（8）把精選煤14噸（選礦比為1：0.35）贈送給某關(guān)系單位，該煤礦沒有同種選煤的銷售價格，但已知每噸成本為450元，成本利潤率為10％；
（9）從小規(guī)模納稅人企業(yè)購進勞保用品，普通發(fā)票上注明的價款為7208元；
（10）從某企業(yè)（一般納稅人）購進生產(chǎn)用材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為6870元。（該煤礦原煤資源稅稅額為2.5元/噸，附近石油管理局天然氣資源稅額為3元/千立方米）根據(jù)上述資料回答下列問題：
（1）當期銷項稅額為（ ）元。
A．39840.84
B．39758.94
C．36270.84
D．33614.10
（2）當期準予抵扣的進項稅額為（ ）元。
A．22070
B．35726
C．18270
D．18326
（3）本月應(yīng)納增值稅為（ ）元。
A．14200.84
B．17720.84
C．21488.94
D．21570.84
（4）本月應(yīng)納資源稅為（ ）元。
A．3797.5
B．3662.5
C．3697.5
D．3522.5