一、單項(xiàng)選擇題（共40題，每題1分。每題的備選答案中只有一個(gè)最符合題意）
第 1 題 按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，納稅人委托個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工應(yīng)稅消費(fèi)品，一律（?。┫M(fèi)稅。
A．由受托人在受托方所在地繳納
B．由委托方收回后在委托方所在地繳納
C．由委托方在委托方所在地繳納
D．不繳納
【正確答案】： B
【參考解析】： 納稅人委托個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工應(yīng)稅消費(fèi)品，自1994年5月起由受托方代收代繳改為一律于委托方收回后在委托方所在地繳納消費(fèi)稅。
第 2 題 某商業(yè)企業(yè)2005年2月從國(guó)外進(jìn)口一批護(hù)膚護(hù)發(fā)品，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為82000元（關(guān)稅稅率20%，消費(fèi)稅稅為8%），已取得海關(guān)開(kāi)具的完稅憑證，2月份該企業(yè)把其中的一部分護(hù)膚護(hù)發(fā)品在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)銷售，取得不含稅銷售收入112000元。假定該企業(yè)沒(méi)發(fā)生其他增值稅業(yè)務(wù)，銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納稅額是（ ）。
A．應(yīng)納消費(fèi)稅為8556.52元，應(yīng)納增值稅為18182.61元
B．應(yīng)納消費(fèi)稅為8556.52元，應(yīng)納增值稅為857.39元
C．應(yīng)納消費(fèi)稅為0元，應(yīng)納增值稅為18182.61元
D．應(yīng)納消費(fèi)稅為0元，應(yīng)納增值稅為857.39元
【正確答案】： D
【參考解析】： 進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)算增值稅和消費(fèi)稅時(shí)，需要按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算。 組成計(jì)稅價(jià)格=（82000+82000×20%）÷（1-8%）=106956.52（元） 進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅=106956.52×17%=18182.61（元） 進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅=106956.52×8%=8556.52（元） 銷售進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納增值稅=112000×17%-18182.61=857.39（元）
第 3 題 某企業(yè)為期貨交易所的會(huì)員單位，2004年10月從期貨交易所購(gòu)買一批貨物，交割時(shí)由供貨的會(huì)員單位直接開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，則這筆業(yè)務(wù)的納稅人是（?。?。
A．供貨的會(huì)員單位
B．期貨交易所
C．進(jìn)貨的會(huì)員單位
D．擔(dān)保人
【正確答案】： A
第 4 題 某酒廠本月生產(chǎn)銷售散裝啤酒400噸，每噸售價(jià)3800元。另外，該廠生產(chǎn)一種新的糧食白酒，廣告樣品使用0．2噸，已知該種白酒無(wú)同類產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤(rùn)率為10%，該廠當(dāng)月應(yīng)納的消費(fèi)稅為（ ）元。
A．90566.67
B．88000
C．86166.60
D．2566.67
【正確答案】： A
第 5 題 某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)糧食白酒和啤酒。2004年1月“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”賬戶反映銷售糧食白酒50 000斤，取得不含稅銷售額105 000元；銷售啤酒150噸，每噸不含稅售價(jià)2900元。在“其他業(yè)務(wù)收入”賬戶反映收取糧食白酒品牌使用費(fèi)4680元，銷售啤酒每噸收取包裝物租金234元：“其他應(yīng)付款”賬戶反映本月銷售糧食白酒收取包裝物押金9360元，銷售啤酒收取包裝物押金1170元。2004年12月，該酒廠將銷售糧食白酒的包裝物押金中的3510元返還給購(gòu)貨方，其余包裝物押金不再返還。該酒廠2004年1月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額（ ）元。
A．96240
B．92250
C．9l750
D．96920
【正確答案】： C
第 6 題 某典當(dāng)行2005年2月取得死當(dāng)物品銷售收入12萬(wàn)元，抵押貨款利息及保管費(fèi)收入25萬(wàn)元。該典當(dāng)行當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（ ）。
A．1.85萬(wàn)元
B．1.75萬(wàn)元
C．1.6萬(wàn)元
D．1.25萬(wàn)元
【正確答案】： D
【參考解析】： 典當(dāng)行的抵押貨款業(yè)務(wù)，無(wú)論其資金來(lái)源如何，均按自用資金貸款征稅，即應(yīng)按金融保險(xiǎn)業(yè)稅目的稅率申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅；但如果典當(dāng)行或當(dāng)鋪銷售死當(dāng)物品，則屬于銷售貨物行為，應(yīng)按簡(jiǎn)易辦法征收增值稅。典當(dāng)行當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝25×5%＝1.25（萬(wàn)元）。
第 7 題 屬于計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額是（?。?BR> A．國(guó)際聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)取得的全程運(yùn)費(fèi)
B．個(gè)人演唱會(huì)的全部票價(jià)收入
C．代銷行為受托方收取的手續(xù)費(fèi)
D．金融機(jī)構(gòu)從事轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)的利息收入全額
【正確答案】： C
第 8 題 下列項(xiàng)目中應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（?。?。
A．某企業(yè)轉(zhuǎn)讓自建房屋
B．郵電局銷售報(bào)刊、雜志
C．某人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)
D．銀行銷售金銀業(yè)務(wù)
【正確答案】： D
【參考解析】： 轉(zhuǎn)讓自建房屋，郵電局銷售報(bào)刊、雜志，轉(zhuǎn)讓著作權(quán)都屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍，不需要繳納增值稅。銀行銷售金銀業(yè)務(wù)，繳納增值稅。
第 9 題 某公司將一臺(tái)設(shè)備運(yùn)往境外修理，出境時(shí)向海關(guān)報(bào)明價(jià)值100000美元，當(dāng)期匯率8.278。支付境外修理費(fèi)6000美元，料件費(fèi)1500美元；支付復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸費(fèi)2000美元和保險(xiǎn)費(fèi)500美元，當(dāng)期匯率8.277。該設(shè)備適用稅率7%，則該公司進(jìn)口關(guān)稅為（ ）元。
A．4635.12
B．4345.43
C．4343.95
D．5793.90
【正確答案】： D
【參考解析】： 運(yùn)住境外修理的機(jī)械器具、運(yùn)輸工具或其他貨物，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的境外修理費(fèi)和料件費(fèi)，以及該貨物復(fù)運(yùn)進(jìn)境的動(dòng)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)估定完稅價(jià)格。完稅價(jià)格=（6000+1500+2000+500）×8.277=82770（元），應(yīng)納關(guān)稅=82770×7%=5793.90（元）。
第 10 題 一般納稅人銷售貨物，適用于13%的稅率是（?。?。
A．銷售農(nóng)機(jī)
B．銷售郵票
C．銷售化妝品
D．銷售機(jī)器設(shè)備
【正確答案】： A
第 1 題 按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，納稅人委托個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工應(yīng)稅消費(fèi)品，一律（?。┫M(fèi)稅。
A．由受托人在受托方所在地繳納
B．由委托方收回后在委托方所在地繳納
C．由委托方在委托方所在地繳納
D．不繳納
【正確答案】： B
【參考解析】： 納稅人委托個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工應(yīng)稅消費(fèi)品，自1994年5月起由受托方代收代繳改為一律于委托方收回后在委托方所在地繳納消費(fèi)稅。
第 2 題 某商業(yè)企業(yè)2005年2月從國(guó)外進(jìn)口一批護(hù)膚護(hù)發(fā)品，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為82000元（關(guān)稅稅率20%，消費(fèi)稅稅為8%），已取得海關(guān)開(kāi)具的完稅憑證，2月份該企業(yè)把其中的一部分護(hù)膚護(hù)發(fā)品在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)銷售，取得不含稅銷售收入112000元。假定該企業(yè)沒(méi)發(fā)生其他增值稅業(yè)務(wù)，銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納稅額是（ ）。
A．應(yīng)納消費(fèi)稅為8556.52元，應(yīng)納增值稅為18182.61元
B．應(yīng)納消費(fèi)稅為8556.52元，應(yīng)納增值稅為857.39元
C．應(yīng)納消費(fèi)稅為0元，應(yīng)納增值稅為18182.61元
D．應(yīng)納消費(fèi)稅為0元，應(yīng)納增值稅為857.39元
【正確答案】： D
【參考解析】： 進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)算增值稅和消費(fèi)稅時(shí)，需要按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算。 組成計(jì)稅價(jià)格=（82000+82000×20%）÷（1-8%）=106956.52（元） 進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅=106956.52×17%=18182.61（元） 進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅=106956.52×8%=8556.52（元） 銷售進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納增值稅=112000×17%-18182.61=857.39（元）
第 3 題 某企業(yè)為期貨交易所的會(huì)員單位，2004年10月從期貨交易所購(gòu)買一批貨物，交割時(shí)由供貨的會(huì)員單位直接開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，則這筆業(yè)務(wù)的納稅人是（?。?。
A．供貨的會(huì)員單位
B．期貨交易所
C．進(jìn)貨的會(huì)員單位
D．擔(dān)保人
【正確答案】： A
第 4 題 某酒廠本月生產(chǎn)銷售散裝啤酒400噸，每噸售價(jià)3800元。另外，該廠生產(chǎn)一種新的糧食白酒，廣告樣品使用0．2噸，已知該種白酒無(wú)同類產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤(rùn)率為10%，該廠當(dāng)月應(yīng)納的消費(fèi)稅為（ ）元。
A．90566.67
B．88000
C．86166.60
D．2566.67
【正確答案】： A
第 5 題 某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)糧食白酒和啤酒。2004年1月“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”賬戶反映銷售糧食白酒50 000斤，取得不含稅銷售額105 000元；銷售啤酒150噸，每噸不含稅售價(jià)2900元。在“其他業(yè)務(wù)收入”賬戶反映收取糧食白酒品牌使用費(fèi)4680元，銷售啤酒每噸收取包裝物租金234元：“其他應(yīng)付款”賬戶反映本月銷售糧食白酒收取包裝物押金9360元，銷售啤酒收取包裝物押金1170元。2004年12月，該酒廠將銷售糧食白酒的包裝物押金中的3510元返還給購(gòu)貨方，其余包裝物押金不再返還。該酒廠2004年1月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額（ ）元。
A．96240
B．92250
C．9l750
D．96920
【正確答案】： C
第 6 題 某典當(dāng)行2005年2月取得死當(dāng)物品銷售收入12萬(wàn)元，抵押貨款利息及保管費(fèi)收入25萬(wàn)元。該典當(dāng)行當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（ ）。
A．1.85萬(wàn)元
B．1.75萬(wàn)元
C．1.6萬(wàn)元
D．1.25萬(wàn)元
【正確答案】： D
【參考解析】： 典當(dāng)行的抵押貨款業(yè)務(wù)，無(wú)論其資金來(lái)源如何，均按自用資金貸款征稅，即應(yīng)按金融保險(xiǎn)業(yè)稅目的稅率申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅；但如果典當(dāng)行或當(dāng)鋪銷售死當(dāng)物品，則屬于銷售貨物行為，應(yīng)按簡(jiǎn)易辦法征收增值稅。典當(dāng)行當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝25×5%＝1.25（萬(wàn)元）。
第 7 題 屬于計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額是（?。?BR> A．國(guó)際聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)取得的全程運(yùn)費(fèi)
B．個(gè)人演唱會(huì)的全部票價(jià)收入
C．代銷行為受托方收取的手續(xù)費(fèi)
D．金融機(jī)構(gòu)從事轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)的利息收入全額
【正確答案】： C
第 8 題 下列項(xiàng)目中應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（?。?。
A．某企業(yè)轉(zhuǎn)讓自建房屋
B．郵電局銷售報(bào)刊、雜志
C．某人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)
D．銀行銷售金銀業(yè)務(wù)
【正確答案】： D
【參考解析】： 轉(zhuǎn)讓自建房屋，郵電局銷售報(bào)刊、雜志，轉(zhuǎn)讓著作權(quán)都屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍，不需要繳納增值稅。銀行銷售金銀業(yè)務(wù)，繳納增值稅。
第 9 題 某公司將一臺(tái)設(shè)備運(yùn)往境外修理，出境時(shí)向海關(guān)報(bào)明價(jià)值100000美元，當(dāng)期匯率8.278。支付境外修理費(fèi)6000美元，料件費(fèi)1500美元；支付復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸費(fèi)2000美元和保險(xiǎn)費(fèi)500美元，當(dāng)期匯率8.277。該設(shè)備適用稅率7%，則該公司進(jìn)口關(guān)稅為（ ）元。
A．4635.12
B．4345.43
C．4343.95
D．5793.90
【正確答案】： D
【參考解析】： 運(yùn)住境外修理的機(jī)械器具、運(yùn)輸工具或其他貨物，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的境外修理費(fèi)和料件費(fèi)，以及該貨物復(fù)運(yùn)進(jìn)境的動(dòng)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)估定完稅價(jià)格。完稅價(jià)格=（6000+1500+2000+500）×8.277=82770（元），應(yīng)納關(guān)稅=82770×7%=5793.90（元）。
第 10 題 一般納稅人銷售貨物，適用于13%的稅率是（?。?。
A．銷售農(nóng)機(jī)
B．銷售郵票
C．銷售化妝品
D．銷售機(jī)器設(shè)備
【正確答案】： A