二、多項(xiàng)選擇題（共30小題，每小題2分。每題的備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意。錯(cuò)選或多選均不得分；少選，但選擇正確的，每個(gè)選項(xiàng)得0．5分。）
第 41 題 涉稅文書按照稅收征管流程可分為（?。最悺?BR> A．稅務(wù)登記文書
B．發(fā)票管理文書
C．減免稅文書
D．稅款征收文書
E．稅務(wù)行政訴訟文書
【正確答案】： A, B, C, D
【參考解析】： 除了上述上述abcd四項(xiàng)外，還要兩類文書：納稅申報(bào)文書和稅務(wù)行政復(fù)議文書。
第 42 題 對(duì)已使用增值稅防偽稅控系統(tǒng)但年銷售額未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的一般納稅人，如會(huì)計(jì)核算健全，且未有下列（ ）情形時(shí)，不取消其一般納稅人資格。
A．虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票或者有偷、騙、抗稅行為
B．連續(xù)3 個(gè)月未申報(bào)且無(wú)正當(dāng)理由
C．不按規(guī)定保管．使用增值稅專用發(fā)票、稅控裝置、造成嚴(yán)重后果
D．連續(xù)6 個(gè)月納稅申報(bào)異常且無(wú)正當(dāng)理由
【正確答案】： A, B, C, D
【參考解析】： 滿足上述四項(xiàng)條件之一時(shí)，就可以不取消其一般納稅人資格。
第 43 題 納稅人銷售的卷煙價(jià)格經(jīng)常上下浮動(dòng)的，應(yīng)以該牌號(hào)規(guī)格卷煙銷售當(dāng)月的加權(quán)平均銷售價(jià)格確定征稅類別和適用稅率，但下列情況中不應(yīng)列入加權(quán)平均計(jì)算的有（?。?。
A．按批發(fā)價(jià)格銷售給煙酒公司的卷煙
B．按出廠價(jià)格和某招待所抵債的卷煙
C．贈(zèng)送關(guān)系戶的無(wú)銷售價(jià)格的卷煙
D．分給職工的價(jià)格明顯偏低的卷煙
【正確答案】： C, D
【參考解析】： 贈(zèng)送關(guān)系戶的無(wú)銷售價(jià)格的卷煙、分給職工的價(jià)格明顯偏低的卷煙的價(jià)格是不能作為計(jì)算加權(quán)平均價(jià)格的依據(jù)的。
第 44 題 下列各項(xiàng)的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣的是（?。?。
A．購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額
B．購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)所付的運(yùn)費(fèi)
C．購(gòu)進(jìn)貨物隨運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)
D．增值稅一般納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)單位從國(guó)有糧食購(gòu)銷企業(yè)購(gòu)進(jìn)的免稅糧食。
【正確答案】： A, D
第 45 題 稅務(wù)顧問(wèn)與稅務(wù)咨詢相比具有以下特點(diǎn)中的（ ）。
A．權(quán)威性強(qiáng)
B．咨詢內(nèi)容廣泛
C．服務(wù)對(duì)象專一
D．咨詢形式靈活
E．收費(fèi)金額較高
【正確答案】： A, B, C
【參考解析】： 稅務(wù)顧問(wèn)與稅務(wù)咨詢相比具有權(quán)威性強(qiáng)、咨詢內(nèi)容廣泛、服務(wù)對(duì)象專一的特點(diǎn)，其主要形式是書面咨詢和晤談。
第 46 題 實(shí)體稅法改革中，關(guān)于貫徹“低稅率”的原則的理解是（ ）。
A．把握好縮小名義稅率和實(shí)際稅率的差距，解決名義稅率偏低的問(wèn)題
B．降低稅率要有針對(duì)性
C．貫徹低稅率的同時(shí)，還要對(duì)于稅率明顯偏低的予以適當(dāng)調(diào)高
D．貫徹低稅率只針對(duì)偏高的名義稅率，目前暫不考慮偏低稅率的問(wèn)題
E．把握好縮小平均稅率和邊際稅率的差距，解決邊際稅率偏低的問(wèn)題
【正確答案】： B, C
【參考解析】： 實(shí)體稅法改革中，關(guān)于貫徹“低稅率”的原則的理解是，把握好縮小名義稅率和實(shí)際稅率的差距，解決名義稅率偏高的問(wèn)題；降低稅率要有針對(duì)性；貫徹低稅率的同時(shí)，還要對(duì)于稅率明顯偏低的予以適當(dāng)調(diào)高。
第 47 題 下列營(yíng)業(yè)項(xiàng)目，營(yíng)業(yè)稅的扣繳義務(wù)人是（?。?。
A．人民銀行委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款，以受托發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)為扣繳義務(wù)人
B．企業(yè)從事長(zhǎng)途貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)，以貨物接收單位為扣繳義務(wù)人
C．建設(shè)安裝業(yè)務(wù)實(shí)行分包或者轉(zhuǎn)包的，以總承包人為扣繳義務(wù)人
D．單位或者個(gè)人進(jìn)行演出由他人售票的，以售票者為扣繳義務(wù)人
【正確答案】： A, C, D
【參考解析】： 企業(yè)從事長(zhǎng)途貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)，由企業(yè)自己繳稅。
第 48 題 《稅收征管法》規(guī)定了稅款優(yōu)先原則，下列稅收優(yōu)先權(quán)成立的有（ ）。
A．稅收優(yōu)于無(wú)擔(dān)保債權(quán)
B．留置發(fā)生在稅款欠繳之前，稅收仍優(yōu)先于留置權(quán)
C．稅收優(yōu)先于抵押權(quán)，但欠繳的稅款應(yīng)當(dāng)發(fā)生在抵押之前
D．稅收優(yōu)先于罰款，沒(méi)收違法所得
【正確答案】： A, C, D
【參考解析】： 納稅人的納稅義務(wù)發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的，稅款應(yīng)當(dāng)優(yōu)先執(zhí)行。
第 49 題 某工廠（一般納稅人）2005年4月發(fā)出一批材料委托甲企業(yè)加工，5月份加工完畢并驗(yàn)收入庫(kù)，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明稅金3.4萬(wàn)元，于當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證。6月份將加工收回貨物制成的產(chǎn)品用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，賬面成本50萬(wàn)元（無(wú)同類產(chǎn)品售價(jià)），8月份支付加工費(fèi)及稅款。該企業(yè)下列稅務(wù)處理正確的有（ ?。?。
A．5月份進(jìn)項(xiàng)稅3.4萬(wàn)元
B．6月銷項(xiàng)稅8.5萬(wàn)元
C．6月銷項(xiàng)稅9.35萬(wàn)元
D．8月進(jìn)項(xiàng)稅3.4萬(wàn)元
【正確答案】： A, C
【參考解析】： 5月份加工完畢并驗(yàn)收入庫(kù)，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明稅金3.4萬(wàn)元，于當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證，那么5月的進(jìn)項(xiàng)稅額就是3.4萬(wàn)元。6月份將加工收回貨物制成的產(chǎn)品用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，屬于視同銷售，需要按照組價(jià)計(jì)算銷項(xiàng)稅額50×（1+10%）×17%＝9.35（萬(wàn)元）。
第 50 題 下列應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅的有 （ ）。
A．轉(zhuǎn)讓已進(jìn)入建筑物施工階段的在建項(xiàng)目
B．土地整理儲(chǔ)備中心轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
C．個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)
D．個(gè)人購(gòu)買并居住超過(guò)一年的普通住宅
【正確答案】： A, B, D
第 41 題 涉稅文書按照稅收征管流程可分為（?。最悺?BR> A．稅務(wù)登記文書
B．發(fā)票管理文書
C．減免稅文書
D．稅款征收文書
E．稅務(wù)行政訴訟文書
【正確答案】： A, B, C, D
【參考解析】： 除了上述上述abcd四項(xiàng)外，還要兩類文書：納稅申報(bào)文書和稅務(wù)行政復(fù)議文書。
第 42 題 對(duì)已使用增值稅防偽稅控系統(tǒng)但年銷售額未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的一般納稅人，如會(huì)計(jì)核算健全，且未有下列（ ）情形時(shí)，不取消其一般納稅人資格。
A．虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票或者有偷、騙、抗稅行為
B．連續(xù)3 個(gè)月未申報(bào)且無(wú)正當(dāng)理由
C．不按規(guī)定保管．使用增值稅專用發(fā)票、稅控裝置、造成嚴(yán)重后果
D．連續(xù)6 個(gè)月納稅申報(bào)異常且無(wú)正當(dāng)理由
【正確答案】： A, B, C, D
【參考解析】： 滿足上述四項(xiàng)條件之一時(shí)，就可以不取消其一般納稅人資格。
第 43 題 納稅人銷售的卷煙價(jià)格經(jīng)常上下浮動(dòng)的，應(yīng)以該牌號(hào)規(guī)格卷煙銷售當(dāng)月的加權(quán)平均銷售價(jià)格確定征稅類別和適用稅率，但下列情況中不應(yīng)列入加權(quán)平均計(jì)算的有（?。?。
A．按批發(fā)價(jià)格銷售給煙酒公司的卷煙
B．按出廠價(jià)格和某招待所抵債的卷煙
C．贈(zèng)送關(guān)系戶的無(wú)銷售價(jià)格的卷煙
D．分給職工的價(jià)格明顯偏低的卷煙
【正確答案】： C, D
【參考解析】： 贈(zèng)送關(guān)系戶的無(wú)銷售價(jià)格的卷煙、分給職工的價(jià)格明顯偏低的卷煙的價(jià)格是不能作為計(jì)算加權(quán)平均價(jià)格的依據(jù)的。
第 44 題 下列各項(xiàng)的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣的是（?。?。
A．購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額
B．購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)所付的運(yùn)費(fèi)
C．購(gòu)進(jìn)貨物隨運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)
D．增值稅一般納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)單位從國(guó)有糧食購(gòu)銷企業(yè)購(gòu)進(jìn)的免稅糧食。
【正確答案】： A, D
第 45 題 稅務(wù)顧問(wèn)與稅務(wù)咨詢相比具有以下特點(diǎn)中的（ ）。
A．權(quán)威性強(qiáng)
B．咨詢內(nèi)容廣泛
C．服務(wù)對(duì)象專一
D．咨詢形式靈活
E．收費(fèi)金額較高
【正確答案】： A, B, C
【參考解析】： 稅務(wù)顧問(wèn)與稅務(wù)咨詢相比具有權(quán)威性強(qiáng)、咨詢內(nèi)容廣泛、服務(wù)對(duì)象專一的特點(diǎn)，其主要形式是書面咨詢和晤談。
第 46 題 實(shí)體稅法改革中，關(guān)于貫徹“低稅率”的原則的理解是（ ）。
A．把握好縮小名義稅率和實(shí)際稅率的差距，解決名義稅率偏低的問(wèn)題
B．降低稅率要有針對(duì)性
C．貫徹低稅率的同時(shí)，還要對(duì)于稅率明顯偏低的予以適當(dāng)調(diào)高
D．貫徹低稅率只針對(duì)偏高的名義稅率，目前暫不考慮偏低稅率的問(wèn)題
E．把握好縮小平均稅率和邊際稅率的差距，解決邊際稅率偏低的問(wèn)題
【正確答案】： B, C
【參考解析】： 實(shí)體稅法改革中，關(guān)于貫徹“低稅率”的原則的理解是，把握好縮小名義稅率和實(shí)際稅率的差距，解決名義稅率偏高的問(wèn)題；降低稅率要有針對(duì)性；貫徹低稅率的同時(shí)，還要對(duì)于稅率明顯偏低的予以適當(dāng)調(diào)高。
第 47 題 下列營(yíng)業(yè)項(xiàng)目，營(yíng)業(yè)稅的扣繳義務(wù)人是（?。?。
A．人民銀行委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款，以受托發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)為扣繳義務(wù)人
B．企業(yè)從事長(zhǎng)途貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)，以貨物接收單位為扣繳義務(wù)人
C．建設(shè)安裝業(yè)務(wù)實(shí)行分包或者轉(zhuǎn)包的，以總承包人為扣繳義務(wù)人
D．單位或者個(gè)人進(jìn)行演出由他人售票的，以售票者為扣繳義務(wù)人
【正確答案】： A, C, D
【參考解析】： 企業(yè)從事長(zhǎng)途貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)，由企業(yè)自己繳稅。
第 48 題 《稅收征管法》規(guī)定了稅款優(yōu)先原則，下列稅收優(yōu)先權(quán)成立的有（ ）。
A．稅收優(yōu)于無(wú)擔(dān)保債權(quán)
B．留置發(fā)生在稅款欠繳之前，稅收仍優(yōu)先于留置權(quán)
C．稅收優(yōu)先于抵押權(quán)，但欠繳的稅款應(yīng)當(dāng)發(fā)生在抵押之前
D．稅收優(yōu)先于罰款，沒(méi)收違法所得
【正確答案】： A, C, D
【參考解析】： 納稅人的納稅義務(wù)發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的，稅款應(yīng)當(dāng)優(yōu)先執(zhí)行。
第 49 題 某工廠（一般納稅人）2005年4月發(fā)出一批材料委托甲企業(yè)加工，5月份加工完畢并驗(yàn)收入庫(kù)，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明稅金3.4萬(wàn)元，于當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證。6月份將加工收回貨物制成的產(chǎn)品用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，賬面成本50萬(wàn)元（無(wú)同類產(chǎn)品售價(jià)），8月份支付加工費(fèi)及稅款。該企業(yè)下列稅務(wù)處理正確的有（ ?。?。
A．5月份進(jìn)項(xiàng)稅3.4萬(wàn)元
B．6月銷項(xiàng)稅8.5萬(wàn)元
C．6月銷項(xiàng)稅9.35萬(wàn)元
D．8月進(jìn)項(xiàng)稅3.4萬(wàn)元
【正確答案】： A, C
【參考解析】： 5月份加工完畢并驗(yàn)收入庫(kù)，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明稅金3.4萬(wàn)元，于當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證，那么5月的進(jìn)項(xiàng)稅額就是3.4萬(wàn)元。6月份將加工收回貨物制成的產(chǎn)品用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，屬于視同銷售，需要按照組價(jià)計(jì)算銷項(xiàng)稅額50×（1+10%）×17%＝9.35（萬(wàn)元）。
第 50 題 下列應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅的有 （ ）。
A．轉(zhuǎn)讓已進(jìn)入建筑物施工階段的在建項(xiàng)目
B．土地整理儲(chǔ)備中心轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
C．個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)
D．個(gè)人購(gòu)買并居住超過(guò)一年的普通住宅
【正確答案】： A, B, D