21.C應(yīng)納資源稅=(50+10)× 1.2=72(萬元)
22.(1)B銷項(xiàng)稅額=136000+46800／(1+17%)×17%=142800(元)
(2)C允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=51000-2 × 3000 × 17%=49980(元)
(3)A轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=2×3000 × 17%=1020(元)
(4)D應(yīng)納增值稅=142800-49980：92820(元)
23.(1)B銷項(xiàng)稅額=119000+100000 × 17%=136000(元)
(2)B轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=60000×13%=7800(元)
(3)B允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=33800+13600-7800=39600(元)
(4)B應(yīng)納增值稅=136000-39600=96400(元)
24.(1)A銷售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)納營業(yè)稅=800 × 5%=40(萬元)
(2)C自建行為應(yīng)納營業(yè)稅=[485 ×(1+20%)／(1—3%)]× 3%=18(萬元)
(3)B出租施工機(jī)構(gòu)應(yīng)納營業(yè)稅=10 × 5%=0.5(萬元)
(4)D營業(yè)稅=40+18+0.5=58.5(萬元)
25.(1)D融資租賃業(yè)務(wù)的計(jì)稅收入=70-50-8.5-1.5=10(萬元)
(2)B
(3)D應(yīng)納營業(yè)稅=(150+30+2+3+10÷5÷4)× 5%=9.275(萬元)
26.(1)A本期銷項(xiàng)稅額=(700+150+10)× 17%=146.2(萬元)
(2)B轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=20×17%=3.4(萬元)
(3)B本期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=(300-20)×17%=47.6(萬元)
(4)D本期應(yīng)納增值稅=146.2-47.6=98.6(萬元)
27.(1)D不予抵扣或退稅稅額：8.4 × 180 ×(17%-13%)=60.48(萬元)
(2)B應(yīng)納增值稅=700 × 17%-(229.6+10 × 7%-60.48)-32=-82.82(萬元)
(3)A出口貨物占全部貨物銷售額的比例為：180 × 8.4／(180×8.4+700)=68.35%
免抵退稅額=180 × 8.4×13%=196.56(萬元)
本月應(yīng)退稅額=82.82(萬元)
應(yīng)退稅額大于未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，所以，本期退稅額為82.82萬元。
28.(1)B 5月份應(yīng)納營業(yè)稅=1000×5%=50(萬元)
(2)C 12月份應(yīng)納營業(yè)稅=500×5%=25(萬元)
29.(1)D該礦山應(yīng)納的資源稅=(5+2.1／10%)× 1.5+3 × 6=57(萬元)
(2)A該礦山應(yīng)代扣代繳的資源稅=5 × 1.5=7.5(萬元)
30.(1)A銷項(xiàng)稅額=(270000-150000-50000)× 17%=11900(元)
本月購進(jìn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=10000+50000×(1+25%)× 17%+7000 × 7%=21115(元)
應(yīng)納稅額=11900-(21115-150000×4%)=-3215(元)
(2)C免抵退稅額=150000 × 13%=19500(元)
由于留抵稅額小于免抵退稅額，因此，應(yīng)退稅額為3215元。
22.(1)B銷項(xiàng)稅額=136000+46800／(1+17%)×17%=142800(元)
(2)C允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=51000-2 × 3000 × 17%=49980(元)
(3)A轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=2×3000 × 17%=1020(元)
(4)D應(yīng)納增值稅=142800-49980：92820(元)
23.(1)B銷項(xiàng)稅額=119000+100000 × 17%=136000(元)
(2)B轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=60000×13%=7800(元)
(3)B允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=33800+13600-7800=39600(元)
(4)B應(yīng)納增值稅=136000-39600=96400(元)
24.(1)A銷售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)納營業(yè)稅=800 × 5%=40(萬元)
(2)C自建行為應(yīng)納營業(yè)稅=[485 ×(1+20%)／(1—3%)]× 3%=18(萬元)
(3)B出租施工機(jī)構(gòu)應(yīng)納營業(yè)稅=10 × 5%=0.5(萬元)
(4)D營業(yè)稅=40+18+0.5=58.5(萬元)
25.(1)D融資租賃業(yè)務(wù)的計(jì)稅收入=70-50-8.5-1.5=10(萬元)
(2)B
(3)D應(yīng)納營業(yè)稅=(150+30+2+3+10÷5÷4)× 5%=9.275(萬元)
26.(1)A本期銷項(xiàng)稅額=(700+150+10)× 17%=146.2(萬元)
(2)B轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=20×17%=3.4(萬元)
(3)B本期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=(300-20)×17%=47.6(萬元)
(4)D本期應(yīng)納增值稅=146.2-47.6=98.6(萬元)
27.(1)D不予抵扣或退稅稅額：8.4 × 180 ×(17%-13%)=60.48(萬元)
(2)B應(yīng)納增值稅=700 × 17%-(229.6+10 × 7%-60.48)-32=-82.82(萬元)
(3)A出口貨物占全部貨物銷售額的比例為：180 × 8.4／(180×8.4+700)=68.35%
免抵退稅額=180 × 8.4×13%=196.56(萬元)
本月應(yīng)退稅額=82.82(萬元)
應(yīng)退稅額大于未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，所以，本期退稅額為82.82萬元。
28.(1)B 5月份應(yīng)納營業(yè)稅=1000×5%=50(萬元)
(2)C 12月份應(yīng)納營業(yè)稅=500×5%=25(萬元)
29.(1)D該礦山應(yīng)納的資源稅=(5+2.1／10%)× 1.5+3 × 6=57(萬元)
(2)A該礦山應(yīng)代扣代繳的資源稅=5 × 1.5=7.5(萬元)
30.(1)A銷項(xiàng)稅額=(270000-150000-50000)× 17%=11900(元)
本月購進(jìn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=10000+50000×(1+25%)× 17%+7000 × 7%=21115(元)
應(yīng)納稅額=11900-(21115-150000×4%)=-3215(元)
(2)C免抵退稅額=150000 × 13%=19500(元)
由于留抵稅額小于免抵退稅額，因此，應(yīng)退稅額為3215元。