51．某建筑公司2006年自建房屋5棟，每棟房屋的建筑成本為320萬元。其中2棟作為辦公室；2棟對外出售，取得銷售收入1400萬元；1棟無償贈送給某企業(yè)。該建筑公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅( )萬元。
A．91.77
B．70
C．137.66
D．122.87
52．某廣告公司與一廠家(一般納稅人)簽訂廣告合同，廣告公司收取該廠家廣告費(fèi)200萬元，其中包括廣告制作費(fèi)56萬元，廣告代言人報酬50萬元，支付給電視臺的廣告發(fā)布費(fèi)45萬元。廠家無償提供產(chǎn)品給該廣告公司試用，產(chǎn)品的生產(chǎn)成本1.2萬元，不含稅售價1.4萬元。下列表述正確的是( )。
A．廣告公司應(yīng)納營業(yè)稅10萬元，廠家增值稅銷項稅額0.224萬元
B．廣告公司應(yīng)納營業(yè)稅5.25萬元，廠家增值稅銷項稅額0.238萬元
C．廣告公司應(yīng)納營業(yè)稅5.25萬元，廠家增值稅銷項稅額0.224萬元
D．廣告公司應(yīng)納營業(yè)稅7.75萬元，廠家增值稅銷項稅額0.238萬元
53．某煤礦機(jī)構(gòu)所在地在甲省，在甲省有礦山4座，在乙省有礦山一座(非獨(dú)立核算)。2006年9月開采原煤620000噸，銷售原煤542000噸，其中包括在甲省開采的原煤356000噸，乙省開采的原煤186000噸。甲省煤炭適用稅額為3元／噸，乙省煤炭適用稅額為3.5元／噸。該企業(yè)本月應(yīng)納資源稅( )元。
A．162600
B．186000
C．1719000
D．1897000
【參考答案】
1.D應(yīng)納增值稅額=2850×120 × 17%-30600=27540(元)
2.(1)C允許抵扣的進(jìn)項稅額=680000+(40000+1000)×7%-(10000+4000)× 17% =680490(元)
(2)D銷項稅額=[800+58.5／(1+17%)]×17%=144.5(萬元)=1445000(元)
(3)C應(yīng)納增值稅=1445000-680490=764510(元)
3.(1)A 甲酒廠應(yīng)納增值稅=(35000+240000)× 17%-8000 × 17%=45390(元)
(2)D甲酒廠應(yīng)納消費(fèi)稅=240000 ×20%+60×1000=108000(元)
(3)C乙企業(yè)進(jìn)項稅額=90000 × 13%+5000×7%=12050(元)
組成計稅價格=(90000+5000-12050+8000)×(1+5%)／(1-5%)=100523.68(元)
乙企業(yè)應(yīng)繳納增值稅=100523.68 × 17%-12050：5039.03(元)
(4)B 乙企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅=100523.68×5%：5026.18(元)
4.(1)C甲建筑工程公司應(yīng)納營業(yè)稅=(5000-300)× 3%=141(萬元)
(2)D 甲建筑工程公司應(yīng)代扣代繳稅金=100 ×3%×(1+7%+3%)=3.3(萬元)
(3)B鋁材生產(chǎn)公司應(yīng)納增值稅=200／(1+17%)× 17%=29.06(萬元)
5.D應(yīng)納增值稅=[1650+30+20+15+8+2.34／(1+17%)]× 17%-(170+10 ×7%) =122.55(萬元)
A．91.77
B．70
C．137.66
D．122.87
52．某廣告公司與一廠家(一般納稅人)簽訂廣告合同，廣告公司收取該廠家廣告費(fèi)200萬元，其中包括廣告制作費(fèi)56萬元，廣告代言人報酬50萬元，支付給電視臺的廣告發(fā)布費(fèi)45萬元。廠家無償提供產(chǎn)品給該廣告公司試用，產(chǎn)品的生產(chǎn)成本1.2萬元，不含稅售價1.4萬元。下列表述正確的是( )。
A．廣告公司應(yīng)納營業(yè)稅10萬元，廠家增值稅銷項稅額0.224萬元
B．廣告公司應(yīng)納營業(yè)稅5.25萬元，廠家增值稅銷項稅額0.238萬元
C．廣告公司應(yīng)納營業(yè)稅5.25萬元，廠家增值稅銷項稅額0.224萬元
D．廣告公司應(yīng)納營業(yè)稅7.75萬元，廠家增值稅銷項稅額0.238萬元
53．某煤礦機(jī)構(gòu)所在地在甲省，在甲省有礦山4座，在乙省有礦山一座(非獨(dú)立核算)。2006年9月開采原煤620000噸，銷售原煤542000噸，其中包括在甲省開采的原煤356000噸，乙省開采的原煤186000噸。甲省煤炭適用稅額為3元／噸，乙省煤炭適用稅額為3.5元／噸。該企業(yè)本月應(yīng)納資源稅( )元。
A．162600
B．186000
C．1719000
D．1897000
【參考答案】
1.D應(yīng)納增值稅額=2850×120 × 17%-30600=27540(元)
2.(1)C允許抵扣的進(jìn)項稅額=680000+(40000+1000)×7%-(10000+4000)× 17% =680490(元)
(2)D銷項稅額=[800+58.5／(1+17%)]×17%=144.5(萬元)=1445000(元)
(3)C應(yīng)納增值稅=1445000-680490=764510(元)
3.(1)A 甲酒廠應(yīng)納增值稅=(35000+240000)× 17%-8000 × 17%=45390(元)
(2)D甲酒廠應(yīng)納消費(fèi)稅=240000 ×20%+60×1000=108000(元)
(3)C乙企業(yè)進(jìn)項稅額=90000 × 13%+5000×7%=12050(元)
組成計稅價格=(90000+5000-12050+8000)×(1+5%)／(1-5%)=100523.68(元)
乙企業(yè)應(yīng)繳納增值稅=100523.68 × 17%-12050：5039.03(元)
(4)B 乙企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅=100523.68×5%：5026.18(元)
4.(1)C甲建筑工程公司應(yīng)納營業(yè)稅=(5000-300)× 3%=141(萬元)
(2)D 甲建筑工程公司應(yīng)代扣代繳稅金=100 ×3%×(1+7%+3%)=3.3(萬元)
(3)B鋁材生產(chǎn)公司應(yīng)納增值稅=200／(1+17%)× 17%=29.06(萬元)
5.D應(yīng)納增值稅=[1650+30+20+15+8+2.34／(1+17%)]× 17%-(170+10 ×7%) =122.55(萬元)