【例題九】服務(wù)業(yè)—旅游
重點(diǎn)：
1、旅游企業(yè)組團(tuán)境內(nèi)旅游，按照收取的全部旅游費(fèi)減去替旅游者支付給其他單位的餐費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)、門票等費(fèi)用之后的余額為營業(yè)額。
2、旅游企業(yè)組團(tuán)境外旅游，在境外由其他旅游企業(yè)接團(tuán)的，以全程旅游費(fèi)減去付給接團(tuán)企業(yè)的旅游費(fèi)的余額為營業(yè)額
3、價(jià)款余折扣額在同一發(fā)票上注明的，以折扣后的價(jià)款為營業(yè)額
【例題十】減免稅的規(guī)定
重點(diǎn)：
1、非營利性社會團(tuán)體收取的會員費(fèi)免稅
2、單位和個(gè)人提供的技術(shù)咨詢服務(wù)免稅
3、紀(jì)念館門票收入免稅
4、科技講座取得的收入按“文化業(yè)－其他文化業(yè)“征稅
5、代售的福利采券取得手續(xù)費(fèi)收入按照“服務(wù)業(yè)“征稅
【例題十一】服務(wù)業(yè)――廣告
重點(diǎn)：
1、廣告公司支付給媒體的廣告發(fā)布費(fèi)可以從營業(yè)額中扣除
2、提供應(yīng)稅勞務(wù)價(jià)格明顯偏低且無正當(dāng)理由，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)重新核定其營業(yè)額，由于沒有同類廣告價(jià)格，所以按照組成計(jì)稅價(jià)格確定營業(yè)額。
組成計(jì)稅價(jià)格＝【營業(yè)成本×（1+成本利潤率）】/（1-營業(yè)稅稅率）
3、以不動(dòng)產(chǎn)、無形自產(chǎn)投資入股的行為不屬于營業(yè)稅的征收范圍
4、表演收入按“文化業(yè)”征稅
5、廣告案例的編輯、制作權(quán)費(fèi)按照“轉(zhuǎn)讓無形自產(chǎn)－轉(zhuǎn)讓著作權(quán)”征稅
【例題十二】房地產(chǎn)開發(fā)公司
重點(diǎn)
1、自建自用樓房不征營業(yè)稅
2、自建自售按“建筑業(yè)”和“出售不動(dòng)產(chǎn)”征收兩道營業(yè)稅
3、代政府有關(guān)部門收取的費(fèi)用不得從營業(yè)額中扣除
4、投資入股的樓房以及將股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入均不繳納營業(yè)稅
5、用不動(dòng)產(chǎn)抵押貸款，在抵押期間抵充貸款利息，按“租賃業(yè)”征稅；
6、轉(zhuǎn)讓正在進(jìn)行土地開發(fā)，但尚未進(jìn)入施工階段的在建項(xiàng)目按照“轉(zhuǎn)讓無形自產(chǎn)－轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)”征收營業(yè)稅
7、從事物業(yè)管理的單位以與物業(yè)管理有關(guān)的全部收入減去代業(yè)主支付的水、電、燃?xì)庖约按凶庹咧Ц兜乃?、電、燃?xì)狻⒎课葑饨鸬膬r(jià)款后的余額為營業(yè)額
8、聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)以納稅人實(shí)際取得的收入為營業(yè)額
9、銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸，屬于應(yīng)征增值稅的混合銷售
重點(diǎn)：
1、旅游企業(yè)組團(tuán)境內(nèi)旅游，按照收取的全部旅游費(fèi)減去替旅游者支付給其他單位的餐費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)、門票等費(fèi)用之后的余額為營業(yè)額。
2、旅游企業(yè)組團(tuán)境外旅游，在境外由其他旅游企業(yè)接團(tuán)的，以全程旅游費(fèi)減去付給接團(tuán)企業(yè)的旅游費(fèi)的余額為營業(yè)額
3、價(jià)款余折扣額在同一發(fā)票上注明的，以折扣后的價(jià)款為營業(yè)額
【例題十】減免稅的規(guī)定
重點(diǎn)：
1、非營利性社會團(tuán)體收取的會員費(fèi)免稅
2、單位和個(gè)人提供的技術(shù)咨詢服務(wù)免稅
3、紀(jì)念館門票收入免稅
4、科技講座取得的收入按“文化業(yè)－其他文化業(yè)“征稅
5、代售的福利采券取得手續(xù)費(fèi)收入按照“服務(wù)業(yè)“征稅
【例題十一】服務(wù)業(yè)――廣告
重點(diǎn)：
1、廣告公司支付給媒體的廣告發(fā)布費(fèi)可以從營業(yè)額中扣除
2、提供應(yīng)稅勞務(wù)價(jià)格明顯偏低且無正當(dāng)理由，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)重新核定其營業(yè)額，由于沒有同類廣告價(jià)格，所以按照組成計(jì)稅價(jià)格確定營業(yè)額。
組成計(jì)稅價(jià)格＝【營業(yè)成本×（1+成本利潤率）】/（1-營業(yè)稅稅率）
3、以不動(dòng)產(chǎn)、無形自產(chǎn)投資入股的行為不屬于營業(yè)稅的征收范圍
4、表演收入按“文化業(yè)”征稅
5、廣告案例的編輯、制作權(quán)費(fèi)按照“轉(zhuǎn)讓無形自產(chǎn)－轉(zhuǎn)讓著作權(quán)”征稅
【例題十二】房地產(chǎn)開發(fā)公司
重點(diǎn)
1、自建自用樓房不征營業(yè)稅
2、自建自售按“建筑業(yè)”和“出售不動(dòng)產(chǎn)”征收兩道營業(yè)稅
3、代政府有關(guān)部門收取的費(fèi)用不得從營業(yè)額中扣除
4、投資入股的樓房以及將股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入均不繳納營業(yè)稅
5、用不動(dòng)產(chǎn)抵押貸款，在抵押期間抵充貸款利息，按“租賃業(yè)”征稅；
6、轉(zhuǎn)讓正在進(jìn)行土地開發(fā)，但尚未進(jìn)入施工階段的在建項(xiàng)目按照“轉(zhuǎn)讓無形自產(chǎn)－轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)”征收營業(yè)稅
7、從事物業(yè)管理的單位以與物業(yè)管理有關(guān)的全部收入減去代業(yè)主支付的水、電、燃?xì)庖约按凶庹咧Ц兜乃?、電、燃?xì)狻⒎课葑饨鸬膬r(jià)款后的余額為營業(yè)額
8、聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)以納稅人實(shí)際取得的收入為營業(yè)額
9、銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸，屬于應(yīng)征增值稅的混合銷售