三、閱讀理解
1.北京某房地產(chǎn)開發(fā)公司，具有建筑資質(zhì)，2006年10月份發(fā)生如下業(yè)務：
（1）銷售自建商品房一棟，取得銷售收入2000萬元，其中包括代收城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費、集資興建鍋爐增容費150萬元，工程成本460萬元，成本利潤率10%；
（2）自己的施工隊為本公司建成自用辦公樓一棟，施工隊與房產(chǎn)開發(fā)公司結(jié)算工程價款為3000萬元；
（3）房地產(chǎn)開發(fā)公司所屬施工隊承包某省一裝飾工程項目，工程結(jié)算價款為2100萬元，其中包括安裝制冷設(shè)備價款150萬元，施工隊自帶的輔助性裝飾材料75萬元；另外，獲建設(shè)單位獎勵60萬。
根據(jù)上述資料回答下列問題：
(1).下述關(guān)于該房產(chǎn)公司的陳述，正確的是（）。
A.銷售自建商品住宅應繳納“建筑業(yè)”和“銷售不動產(chǎn)”兩道營業(yè)稅
B.二者的營業(yè)稅計稅依據(jù)一致，稅率不同
C.二者的營業(yè)稅計稅依據(jù)不一致，稅率不同
D.上述BC不對的
【正確答案】A 【答案解析】房地產(chǎn)開發(fā)公司，具有建筑資質(zhì),故銷售自建商品住宅應繳納“建筑業(yè)”和“銷售不動產(chǎn)”兩道營業(yè)稅；建筑業(yè)和不動產(chǎn)分屬不同的營業(yè)稅應稅項目，其計稅依據(jù)不同的，稅率也是不同的。
(2).銷售自建商品住宅應納營業(yè)稅（）萬元。
A.15.65 B.110 C.115.65 D.125.65
【正確答案】C【答案解析】銷售自建商品住宅應繳納建筑業(yè)營業(yè)稅=460×（1+10%）÷（1-3%）×3%=15.65（萬元）
銷售自建商品住宅應繳納銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅=2000×5%=100（萬元）
該公司銷售自建商品住宅應納營業(yè)稅=15.65+100=115.65(萬元)
(3).業(yè)務（2）和業(yè)務（3）合計應納營業(yè)稅（）萬元。
A.63 B.64.80 C.72 D.75.80
【正確答案】B【答案解析】施工隊為房產(chǎn)開發(fā)公司建成自用的辦公樓不征收營業(yè)稅。但承包某安裝、裝飾工程取得收入應納營業(yè)稅。施工單位向建設(shè)單位收取的獎勵應計入營業(yè)額。
該公司施工隊完成的兩項工程應納營業(yè)稅=（2100+60）×3%=64.8（萬元）
(4).下述關(guān)于該公司業(yè)務的陳述正確的是（）。
A.施工隊為房產(chǎn)開發(fā)公司建成自用的辦公樓不征收營業(yè)稅
B.施工隊承包某省一裝飾工程項目，其營業(yè)稅納稅地點在工程所在地
C.該房產(chǎn)公司在機構(gòu)所在地交納的營業(yè)稅是179.65萬元
D.該房產(chǎn)公司在某省裝飾工程所在地交納的營業(yè)稅是64.8萬元
【正確答案】A【答案解析】施工隊承包某省一裝飾工程項目，屬于單位跨省承包工程，其營業(yè)稅納稅地點在工程所在地；施工隊為房產(chǎn)開發(fā)公司建成自用的辦公樓不征收營業(yè)稅；但承包某安裝、裝飾工程取得收入應納營業(yè)稅；該公司銷售自建商品住宅應納營業(yè)稅=15.65+100=115.65(萬元)；該公司施工隊完成的工程應納營業(yè)稅=（2100+60）×3%=64.8（萬元）
2.某賓館地處市區(qū)，2006年5月份取得營業(yè)收入如下：
（1）賓館取得住宿收入45萬元；另取得物品賠償費0.12萬元；電話服務費0.5萬元；代旅客訂購飛機、火車票取得手續(xù)費收入0.31萬元；
（2）賓館本市區(qū)設(shè)立的商店取得銷售收入2.392萬元（非獨立核算，經(jīng)稅務機關(guān)認定為小規(guī)模納稅人）；
（3）轉(zhuǎn)讓一項商標權(quán)收入8萬，支付公證費0.45萬；
（4）轉(zhuǎn)讓北京的一處房產(chǎn)，原購進8萬，現(xiàn)轉(zhuǎn)讓款18萬，支付過戶費0.48萬。
根據(jù)上述資料回答下列問題：
(1).下述關(guān)于納稅地點的陳述，正確的是（）
A.賓館的營業(yè)稅在賓館所在地的地稅機關(guān)納稅
B.商店的增值稅在賓館所在地國稅機關(guān)交納
C.商標權(quán)收入在機構(gòu)所在地交納
D.房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的收入在機構(gòu)所在地稅務機關(guān)交納
【正確答案】ABC【答案解析】轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的營業(yè)稅在不動產(chǎn)所在地交納的。
(2).第（1）筆業(yè)務的營業(yè)稅是（）萬元。
A.2.30 B.2.28 C.2.29 D.2.35
【正確答案】A【答案解析】（45+0.12+0.5+0.31）×5％＝2.30(萬元)
(3).關(guān)于第三筆業(yè)務的營業(yè)稅陳述，正確的是（）。
A.無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓收入均在機構(gòu)所在地納稅
B.無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓收入均以全額計稅
C.此筆業(yè)務中應納營業(yè)稅為0.378萬元
D.此筆業(yè)務中應納營業(yè)稅為0.4萬元
【正確答案】D【答案解析】無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓收入（除土地使用權(quán)在土地所在地納稅外）在機構(gòu)所在地納稅。對于土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入凡是購進或抵債得來的，轉(zhuǎn)讓時按差額計稅，其他的無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入全額計稅。此筆業(yè)務中應納營業(yè)稅為8×5%=0.4(萬元)
(4).該賓館5月份共應納營業(yè)稅（）萬元。
A.3.20 B.3.19 C.3.18 D.3.17
【正確答案】A【答案解析】商店收入應交納增值稅，不交營業(yè)稅；轉(zhuǎn)讓購置的不動產(chǎn)可以減去購置時的價款，但不能減去過戶費0.48萬元。因此5月份共應納營業(yè)稅為(45+0.12+0.5+0.31)×5%+8×5%+(18-8)×5%=3.20(萬元)
3.某金融機構(gòu)2006年第1季度業(yè)務收支情況下：
（1）貸款利息收入200萬，其中含向其他銀行貸款利息收入10萬元，逾期貸款利息收入20萬元；吸收存款1500萬元，存款利息支出140萬元；
（2）開展股票買賣業(yè)務，買進價90萬元，賣出價100萬元，買賣過程中支付有關(guān)費用和稅金分別為1萬元、1.3萬元；
（3）出納長款收入0.5萬元；結(jié)算手續(xù)費收入18萬元；結(jié)算罰款收入3萬元；
（4）本季度購進黃金170萬元，銷售黃金收入350萬。
根據(jù)上述資料回答下列問題：
(1).關(guān)于金融業(yè)的政策陳述，下述正確的是（）。
A.非金融機構(gòu)和個人的金融商品轉(zhuǎn)讓不征營業(yè)稅
B.通常所說的金融經(jīng)紀業(yè),指受托代他人經(jīng)營金融活動的信托業(yè)務
C.郵政儲蓄收入是按金融業(yè)處理的
D.金融業(yè)的征稅范圍包括貸款、信托業(yè)和其他金融業(yè)務
【正確答案】AB 【答案解析】非金融機構(gòu)和個人的金融商品轉(zhuǎn)讓不征營業(yè)稅；
信托業(yè)務，指受托代他人經(jīng)營金融活動的業(yè)務，包括委托業(yè)務、代理業(yè)務、咨詢業(yè)務等，即通常所說的"金融經(jīng)紀業(yè)"。但不包括信托貸款；其他金融業(yè)務，指上列業(yè)務以外的各項金融業(yè)務，如銀行結(jié)算等；信托貸款、典當、票據(jù)貼現(xiàn)屬于金融業(yè)的貸款業(yè)務。金融業(yè)的征稅范圍包括貸款、融資租賃、金融商品轉(zhuǎn)讓、信托業(yè)和其他金融業(yè)務；郵政儲蓄收入是按郵政業(yè)征稅。
(2).第一筆業(yè)務應納營業(yè)稅（）萬元。
A.10 B.9.50 C.7.8 D.8
【正確答案】B【答案解析】應納營業(yè)稅＝（200－10）×5％=9.50（萬元）
(3).第二筆業(yè)務應納營業(yè)稅（）萬元。
A.0.5 B.5 C.0.36 D.0.38
【正確答案】A【答案解析】金融企業(yè)從事股票買賣業(yè)務，以股票的買出價減去買入價后的余額為營業(yè)額，賣出價不得扣除賣出過程中支付的各種費用和稅金，買入價也不包括購進過程中支付的各種費用和稅金；應納營業(yè)稅＝（100－90）×5％＝0.5（萬元）
(4).第三筆業(yè)務應納營業(yè)稅（）萬元。
A.1.05 B.0.9 C.1.07 D.1.08
【正確答案】A【答案解析】出納長款收入免征營業(yè)稅；接受某公司委托貸款，以手續(xù)費為營業(yè)額。
應納營業(yè)稅＝（18+3）×5％＝1.05（萬元）
(5).本季度應納營業(yè)稅合計（）萬元。
A.11 B.11.05 C.11.55 D.11.08
【正確答案】B【答案解析】金銀買賣業(yè)務不征收營業(yè)稅；
第1季度應納營業(yè)稅＝〔（200－10）＋（100－90）+（18+3）〕×5％＝11.05（萬元）
1.北京某房地產(chǎn)開發(fā)公司，具有建筑資質(zhì)，2006年10月份發(fā)生如下業(yè)務：
（1）銷售自建商品房一棟，取得銷售收入2000萬元，其中包括代收城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費、集資興建鍋爐增容費150萬元，工程成本460萬元，成本利潤率10%；
（2）自己的施工隊為本公司建成自用辦公樓一棟，施工隊與房產(chǎn)開發(fā)公司結(jié)算工程價款為3000萬元；
（3）房地產(chǎn)開發(fā)公司所屬施工隊承包某省一裝飾工程項目，工程結(jié)算價款為2100萬元，其中包括安裝制冷設(shè)備價款150萬元，施工隊自帶的輔助性裝飾材料75萬元；另外，獲建設(shè)單位獎勵60萬。
根據(jù)上述資料回答下列問題：
(1).下述關(guān)于該房產(chǎn)公司的陳述，正確的是（）。
A.銷售自建商品住宅應繳納“建筑業(yè)”和“銷售不動產(chǎn)”兩道營業(yè)稅
B.二者的營業(yè)稅計稅依據(jù)一致，稅率不同
C.二者的營業(yè)稅計稅依據(jù)不一致，稅率不同
D.上述BC不對的
【正確答案】A 【答案解析】房地產(chǎn)開發(fā)公司，具有建筑資質(zhì),故銷售自建商品住宅應繳納“建筑業(yè)”和“銷售不動產(chǎn)”兩道營業(yè)稅；建筑業(yè)和不動產(chǎn)分屬不同的營業(yè)稅應稅項目，其計稅依據(jù)不同的，稅率也是不同的。
(2).銷售自建商品住宅應納營業(yè)稅（）萬元。
A.15.65 B.110 C.115.65 D.125.65
【正確答案】C【答案解析】銷售自建商品住宅應繳納建筑業(yè)營業(yè)稅=460×（1+10%）÷（1-3%）×3%=15.65（萬元）
銷售自建商品住宅應繳納銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅=2000×5%=100（萬元）
該公司銷售自建商品住宅應納營業(yè)稅=15.65+100=115.65(萬元)
(3).業(yè)務（2）和業(yè)務（3）合計應納營業(yè)稅（）萬元。
A.63 B.64.80 C.72 D.75.80
【正確答案】B【答案解析】施工隊為房產(chǎn)開發(fā)公司建成自用的辦公樓不征收營業(yè)稅。但承包某安裝、裝飾工程取得收入應納營業(yè)稅。施工單位向建設(shè)單位收取的獎勵應計入營業(yè)額。
該公司施工隊完成的兩項工程應納營業(yè)稅=（2100+60）×3%=64.8（萬元）
(4).下述關(guān)于該公司業(yè)務的陳述正確的是（）。
A.施工隊為房產(chǎn)開發(fā)公司建成自用的辦公樓不征收營業(yè)稅
B.施工隊承包某省一裝飾工程項目，其營業(yè)稅納稅地點在工程所在地
C.該房產(chǎn)公司在機構(gòu)所在地交納的營業(yè)稅是179.65萬元
D.該房產(chǎn)公司在某省裝飾工程所在地交納的營業(yè)稅是64.8萬元
【正確答案】A【答案解析】施工隊承包某省一裝飾工程項目，屬于單位跨省承包工程，其營業(yè)稅納稅地點在工程所在地；施工隊為房產(chǎn)開發(fā)公司建成自用的辦公樓不征收營業(yè)稅；但承包某安裝、裝飾工程取得收入應納營業(yè)稅；該公司銷售自建商品住宅應納營業(yè)稅=15.65+100=115.65(萬元)；該公司施工隊完成的工程應納營業(yè)稅=（2100+60）×3%=64.8（萬元）
2.某賓館地處市區(qū)，2006年5月份取得營業(yè)收入如下：
（1）賓館取得住宿收入45萬元；另取得物品賠償費0.12萬元；電話服務費0.5萬元；代旅客訂購飛機、火車票取得手續(xù)費收入0.31萬元；
（2）賓館本市區(qū)設(shè)立的商店取得銷售收入2.392萬元（非獨立核算，經(jīng)稅務機關(guān)認定為小規(guī)模納稅人）；
（3）轉(zhuǎn)讓一項商標權(quán)收入8萬，支付公證費0.45萬；
（4）轉(zhuǎn)讓北京的一處房產(chǎn)，原購進8萬，現(xiàn)轉(zhuǎn)讓款18萬，支付過戶費0.48萬。
根據(jù)上述資料回答下列問題：
(1).下述關(guān)于納稅地點的陳述，正確的是（）
A.賓館的營業(yè)稅在賓館所在地的地稅機關(guān)納稅
B.商店的增值稅在賓館所在地國稅機關(guān)交納
C.商標權(quán)收入在機構(gòu)所在地交納
D.房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的收入在機構(gòu)所在地稅務機關(guān)交納
【正確答案】ABC【答案解析】轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的營業(yè)稅在不動產(chǎn)所在地交納的。
(2).第（1）筆業(yè)務的營業(yè)稅是（）萬元。
A.2.30 B.2.28 C.2.29 D.2.35
【正確答案】A【答案解析】（45+0.12+0.5+0.31）×5％＝2.30(萬元)
(3).關(guān)于第三筆業(yè)務的營業(yè)稅陳述，正確的是（）。
A.無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓收入均在機構(gòu)所在地納稅
B.無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓收入均以全額計稅
C.此筆業(yè)務中應納營業(yè)稅為0.378萬元
D.此筆業(yè)務中應納營業(yè)稅為0.4萬元
【正確答案】D【答案解析】無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓收入（除土地使用權(quán)在土地所在地納稅外）在機構(gòu)所在地納稅。對于土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入凡是購進或抵債得來的，轉(zhuǎn)讓時按差額計稅，其他的無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入全額計稅。此筆業(yè)務中應納營業(yè)稅為8×5%=0.4(萬元)
(4).該賓館5月份共應納營業(yè)稅（）萬元。
A.3.20 B.3.19 C.3.18 D.3.17
【正確答案】A【答案解析】商店收入應交納增值稅，不交營業(yè)稅；轉(zhuǎn)讓購置的不動產(chǎn)可以減去購置時的價款，但不能減去過戶費0.48萬元。因此5月份共應納營業(yè)稅為(45+0.12+0.5+0.31)×5%+8×5%+(18-8)×5%=3.20(萬元)
3.某金融機構(gòu)2006年第1季度業(yè)務收支情況下：
（1）貸款利息收入200萬，其中含向其他銀行貸款利息收入10萬元，逾期貸款利息收入20萬元；吸收存款1500萬元，存款利息支出140萬元；
（2）開展股票買賣業(yè)務，買進價90萬元，賣出價100萬元，買賣過程中支付有關(guān)費用和稅金分別為1萬元、1.3萬元；
（3）出納長款收入0.5萬元；結(jié)算手續(xù)費收入18萬元；結(jié)算罰款收入3萬元；
（4）本季度購進黃金170萬元，銷售黃金收入350萬。
根據(jù)上述資料回答下列問題：
(1).關(guān)于金融業(yè)的政策陳述，下述正確的是（）。
A.非金融機構(gòu)和個人的金融商品轉(zhuǎn)讓不征營業(yè)稅
B.通常所說的金融經(jīng)紀業(yè),指受托代他人經(jīng)營金融活動的信托業(yè)務
C.郵政儲蓄收入是按金融業(yè)處理的
D.金融業(yè)的征稅范圍包括貸款、信托業(yè)和其他金融業(yè)務
【正確答案】AB 【答案解析】非金融機構(gòu)和個人的金融商品轉(zhuǎn)讓不征營業(yè)稅；
信托業(yè)務，指受托代他人經(jīng)營金融活動的業(yè)務，包括委托業(yè)務、代理業(yè)務、咨詢業(yè)務等，即通常所說的"金融經(jīng)紀業(yè)"。但不包括信托貸款；其他金融業(yè)務，指上列業(yè)務以外的各項金融業(yè)務，如銀行結(jié)算等；信托貸款、典當、票據(jù)貼現(xiàn)屬于金融業(yè)的貸款業(yè)務。金融業(yè)的征稅范圍包括貸款、融資租賃、金融商品轉(zhuǎn)讓、信托業(yè)和其他金融業(yè)務；郵政儲蓄收入是按郵政業(yè)征稅。
(2).第一筆業(yè)務應納營業(yè)稅（）萬元。
A.10 B.9.50 C.7.8 D.8
【正確答案】B【答案解析】應納營業(yè)稅＝（200－10）×5％=9.50（萬元）
(3).第二筆業(yè)務應納營業(yè)稅（）萬元。
A.0.5 B.5 C.0.36 D.0.38
【正確答案】A【答案解析】金融企業(yè)從事股票買賣業(yè)務，以股票的買出價減去買入價后的余額為營業(yè)額，賣出價不得扣除賣出過程中支付的各種費用和稅金，買入價也不包括購進過程中支付的各種費用和稅金；應納營業(yè)稅＝（100－90）×5％＝0.5（萬元）
(4).第三筆業(yè)務應納營業(yè)稅（）萬元。
A.1.05 B.0.9 C.1.07 D.1.08
【正確答案】A【答案解析】出納長款收入免征營業(yè)稅；接受某公司委托貸款，以手續(xù)費為營業(yè)額。
應納營業(yè)稅＝（18+3）×5％＝1.05（萬元）
(5).本季度應納營業(yè)稅合計（）萬元。
A.11 B.11.05 C.11.55 D.11.08
【正確答案】B【答案解析】金銀買賣業(yè)務不征收營業(yè)稅；
第1季度應納營業(yè)稅＝〔（200－10）＋（100－90）+（18+3）〕×5％＝11.05（萬元）